4.2 Kody stosowane przy wypełnianiu poszczególnych pól

Pierwsza część pola

Stosowane symbole (a2):

EX:     dla wymiany handlowej z krajami i terytoriami leżącymi poza obszarem celnym Unii, innymi niż umawiające się strony Konwencji o uproszczeniu formalności w obrocie towarowym

–        dla wysyłki towarów nieunijnych w ramach handlu między dwoma Państwami Członkowskimi,

–        w przypadku objęcia towarów procedurą celną wywozu (wysyłki) lub uszlachetniania biernego,

–        w celu powrotnego wywozu po zakończeniu procedur specjalnych: składowania celnego, uszlachetniania czynnego, odprawy czasowej,

IM:    dla wymiany handlowej z krajami i terytoriami leżącymi poza obszarem celnym Unii, innymi niż umawiające się strony Konwencji o uproszczeniu formalności w obrocie towarowym

–        w przypadku objęcia towarów procedurami: dopuszczenia do obrotu, składowania celnego, uszlachetniania czynnego i odprawy czasowej,

–        w przypadku objęcia towarów nieunijnych procedurą celną, w ramach wymiany handlowej między dwoma Państwami Członkowskimi.

EU:     w przypadku wymiany handlowej z umawiającymi się stronami Konwencji o uproszczeniu formalności w obrocie towarowym

–        w przypadku objęcia towarów procedurą wywozu (wysyłki) lub uszlachetniania biernego, a także procedurą dopuszczenia do obrotu, procedurą składowania celnego, uszlachetniania czynnego i odprawy czasowej,

–        w celu powrotnego wywozu towarów po zakończeniu procedur specjalnych: składowania celnego, uszlachetniania czynnego i odprawy czasowej.

CO:    w przypadku towarów unijnych podlegających specjalnym środkom obowiązującym w okresie przejściowym po przystąpieniu nowych Państw Członkowskich

–        objęcie towarów procedurą składowania celnego w celu uzyskania wypłaty specjalnych refundacji wywozowych przed wywozem lub produkcja pod dozorem celnym i kontrolą celną przed wywozem i wypłatą refundacji wywozowych,

–        odnośnie towarów unijnych, w przypadku wymiany handlowej między częściami obszaru Unii, w których stosuje się przepisy dyrektywy Rady 2006/112/WE a częściami tego obszaru, w których przepisy te nie są stosowane lub w handlu między częściami obszaru Unii, w których przepisy te nie są stosowane.

Druga część pola

Stosowane kody (a1):

A:      dla zwykłego zgłoszenia celnego (standardowa procedura, o której mowa w art. 162 Unijnego Kodeksu Celnego),

B:      dla zgłoszenia uproszczonego (procedura uproszczona, o której mowa w art. 166 ust. 1 Unijnego Kodeksu Celnego – bez uprzedniego pozwolenia),

C:      dla zgłoszenia uproszczonego (procedura uproszczona, o której mowa w art. 166 ust. 2 Unijnego Kodeksu Celnego – na podstawie pozwolenia),

D:   dla zwykłego zgłoszenia (o którym mowa przy kodzie A), w sytuacji, gdy jest ono składane zanim zgłaszający jest w stanie przedstawić towary,

E:       dla zgłoszenia uproszczonego (o którym mowa przy kodzie B), w sytuacji, gdy jest ono składane zanim zgłaszający jest w stanie przedstawić towary,

F:       dla zgłoszenia uproszczonego (o którym mowa przy kodzie C) w sytuacji, gdy jest ono składane zanim zgłaszający jest w stanie przedstawić towary,

X:    dla zgłoszenia uzupełniającego, składanego w przypadku procedury uproszczonej określone przy kodzie B i E,

Y:    dla zgłoszenia uzupełniającego, składanego w przypadku procedury uproszczonej określonej przy kodzie C i F,

Z:     dla zgłoszenia uzupełniającego, składanego w przypadku procedury uproszczonej, o której mowa w art. 182 Unijnego Kodeksu Celnego.

Kody D, E i F mogą być używane w zakresie procedury przewidzianej w art. 171 Unijnego Kodeksu Celnego, w przypadku gdy zgłoszenie jest składane zanim zgłaszający jest w stanie przedstawić towary.

Trzecia część pola

Stosowane symbole (an..5):

T1:     Towary, których przemieszczanie objęte jest wymogiem procedury zewnętrznego tranzytu unijnego,

T2:     Towary, których przemieszczanie objęte jest wymogiem procedury wewnętrznego tranzytu unijnego zgodnie z art. 227 UKC, chyba że stosuje się art. 286 ust. 2 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2015/2447,

T2F:   Towary, których przemieszczanie objęte jest wymogiem procedury wewnętrznego tranzytu unijnego zgodnie z art. 188 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/2446,

T2SM: Towary objęte procedurą wewnętrznego tranzytu unijnego, na podstawie art. 2 Decyzji 4/92 Komitetu Współpracy EWG – San Marino z dnia 22 grudnia 1992 r.,

T:       Przesyłki mieszane określone w art. 286 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2015/2447; w tym przypadku puste pole za symbolem T powinno zostać przekreślone,

T2L:   Formularz stosowany dla potwierdzenia unijnego statusu towarów,

T2LF: Formularz stosowany dla potwierdzenia unijnego statusu towarów wywożonych   do/przywożonych z tych części obszaru celnego Unii, gdzie nie obowiązują przepisy Dyrektywy 2006/112/WE,

T2LSM: Formularz stosowany dla potwierdzenia statusu towarów, których krajem przeznaczenia jest San Marino, na podstawie art. 2 Decyzji 4/92 Komitetu Współpracy EWG – San Marino z dnia 22 grudnia 1992 r.

Wpisać kod kraju. Kody poszczególnych krajów (a2) zostały umieszczone pod adresem: Słowniki - przeglądanie i pobieranie Słownik 1008.

Wpisać kod kraju, wykorzystując kody z wykazu krajów umieszczonego przy kodowym opisie Pola 15a.

Wpisać kod kraju, wykorzystując kody z wykazu krajów umieszczonego przy kodowym opisie Pola 15a.

Kody oraz informacje, które mają zostać umieszczone w pierwszych dwóch częściach niniejszego pola są następujące:

 

Pierwsza część pola

Znaczenie

Druga część pola

Kod Incoterms

Incoterms — ICC

Miejsce do wyszczególnienia

Kody mające zastosowanie do wszystkich rodzajów transportu

EXW (Incoterms 2020)

Z zakładu

Oznaczone miejsce dostawy

FCA (Incoterms 2020)

Dostarczone do przewoźnika

Oznaczone miejsce dostawy

CPT (Incoterms 2020)

Przewóz opłacony do

Oznaczone miejsce przeznaczenia

CIP (Incoterms 2020)

Przewóz i ubezpieczenie opłacone do

Oznaczone miejsce przeznaczenia

DPU (Incoterms 2020)

Dostarczone do miejsca wyładowane

Oznaczone miejsce przeznaczenia

DAP (Incoterms 2020)

Dostarczone do miejsca

Oznaczone miejsce przeznaczenia

DDP (Incoterms 2020)

Dostarczone cło opłacone

Oznaczone miejsce przeznaczenia

Kody mające zastosowanie dla transportu morskiego i wodnego śródlądowego

FAS (Incoterms 2020)

Dostarczone wzdłuż burty statku

Oznaczony port załadunku

FOB (Incoterms 2020)

Dostarczone na statek

Oznaczony port załadunku

CFR (Incoterms 2020)

Koszt i fracht

Oznaczony port przeznaczenia

CIF (Incoterms 2020)

Koszt, ubezpieczenie i fracht

Oznaczony port przeznaczenia

XXX

Warunki dostawy inne niż podane powyżej

Opis warunków dostawy podanych w umowie

 

Za pomocą kodów (n1) w trzeciej części pola podaje się następujące dane:

1:       Miejsce znajdujące się na obszarze Polski,

2:       Miejsce znajdujące się w innym Państwie Członkowskim,

3:       Inne (miejsce znajdujące się poza Unią).

Wpisać kod kraju, wykorzystując kody z wykazu krajów umieszczonego przy kodowym opisie Pola 15a.

Wpisać kod waluty faktury (a3). Tabela kodów walut (zgodna z normą ISO 4217) została przedstawiona poniżej.

KRAJ

KOD WALUTY

NAZWA WALUTY

Australia

AUD

dolar

Austria /strefa EURO/

EUR

euro

Belgia /strefa EURO/

EUR

euro

Cypr /strefa EURO/

EUR

euro

Czechy

CZK

korona

Dania

DKK

korona

Estonia /strefa EURO/

EUR

euro

Finlandia /strefa EURO/

EUR

euro

Francja /strefa EURO/

EUR

euro

Grecja /strefa EURO/

EUR

euro

Hiszpania /strefa EURO/

EUR

euro

Niderlandy /strefa EURO/

EUR

euro

Hongkong

HKD

dolar

Irlandia /strefa EURO/

EUR

euro

Japonia

JPY

jen

Kanada

CAD

dolar

Litwa /strefa EURO/

EUR

euro

Luksemburg /strefa EURO/

EUR

euro

Łotwa /strefa EURO/

EUR

euro

Malta /strefa EURO/

EUR

euro

Niemcy /strefa EURO/

EUR

euro

Norwegia

NOK

korona

Portugalia /strefa EURO/

EUR

euro

RPA

ZAR

rand

Rosja

RUB

rubel

Słowacja /strefa EURO/

EUR

euro

Słowenia /strefa EURO/

EUR

euro

Szwajcaria

CHF

frank

Szwecja

SEK

korona

Ukraina

UAH

hrywna

USA

USD

dolar

Węgry

HUF

forint

Wielka Brytania

GBP

funt

Włochy /strefa EURO/

EUR

euro

MFW

XDR

SDR

Afganistan

AFN

afgani

Albania

ALL

lek

Algieria

DZD

dinar

Angola

AOA

kwanza

Antiqua i Barbuda

XCD

dolar

Antyle Holenderskie

ANG

gulden

Arabia Saudyjska

SAR

rial

Argentyna

ARS

peso

Armenia

AMD

dram

Aruba

AWG

florin

Bahamy

BSD

dolar

Bahrajn

BHD

dinar

Bangladesz

BDT

taka

Barbados

BBD

dolar

Belize

BZD

dolar

Benin

XOF

frank CFA

Białoruś

BYN

rubel

Boliwia

BOB

boliwiano

Bośnia i Hercegowina

BAM

wymienialna marka

Botswana

BWP

pula

Brazylia

BRL

real

Brunei

BND

dolar

Bułgaria

BGN

lew

Burkina Faso

XOF

frank CFA

Burundi

BIF

frank

Chile

CLP

peso

Chińska RL

CNY

yuan

Chorwacja

EUR

euro

Czad

XAF

frank CFA

Dominika

XCD

dolar

Dominikana

DOP

peso

Dżibuti

DJF

frank

Egipt

EGP

funt

Ekwador

USD

dolar

Erytrea

ERN

nakfa

Etiopia

ETB

birr

Eswatini

SZL

lilangeni

Fidżi

FJD

dolar

Filipiny

PHP

peso

Gabon

XAF

frank CFA

Gambia

GMD

dalasi

Ghana

GHS

cedi

Gibraltar

GIP

funt

Grenada

XCD

dolar

Gruzja

GEL

lari

Gujana

GYD

dolar

Gwatemala

GTQ

quetzal

Gwinea

GNF

frank

Gwinea Bissau

XOF

frank CFA

Gwinea Równikowa

XAF

frank CFA

Haiti

HTG

gourde

Honduras

HNL

lempira

Indie

INR

rupia

Indonezja

IDR

rupia

Irak

IQD

dinar

Iran

IRR

rial

Islandia

ISK

korona

Izrael

ILS

n. szekel

Jamajka

JMD

dolar

Jemen

YER

rial

Jordania

JOD

dinar

Kambodża

KHR

riel

Kamerun

XAF

frank CFA

Katar

QAR

rial

Kazachstan

KZT

tenge

Kenia

KES

szyling

Kirgistan

KGS

som

Kiribati

AUD

dolar

Kolumbia

COP

peso

Komory

KMF

frank

Kongo

XAF

frank CFA

Kongo Rep. Dem.

CDF

frank

Korea Płd.

KRW

won

Kostaryka

CRC

colon

Kuba

CUP

peso

Kuwejt

KWD

dinar

Laos

LAK

kip

Lesotho

LSL

loti

Liban

LBP

funt

Liberia

LRD

dolar

Libia

LYD

dinar

Macedonia Północna

MKD

denar

Madagaskar

MGA

ariary

Makau

MOP

pataca

Malawi

MWK

kwacha

Malediwy

MVR

rupia

Malezja

MYR

ringgit

Mali

XOF

frank CFA

Maroko

MAD

dirham

Mauretania

MRU

ouguiya

Mauritius

MUR

rupia

Meksyk

MXN

peso

Mikronezja

USD

dolar

Mołdawia

MDL

lej

Monako /strefa EURO/

EUR

euro

Mongolia

MNT

tugrik

Mozambik

MZN

metical

Myanmar, Birma

MMK

kyat

Namibia

NAD

dolar

Nepal

NPR

rupia

Niger

XOF

frank CFA

Nigeria

NGN

naira

Nikaragua

NIO

cordoba oro

N. Kaledonia

XPF

frank CFP

N. Zelandia

NZD

dolar

Oman

OMR

rial

Pakistan

PKR

rupia

Palau

USD

dolar

Panama

PAB

balboa

Papua

PGK

kina

Paragwaj

PYG

guarani

Peru

PEN

sol

Polinezja Francuska

XPF

frank CFP

Rep. Afr. Środ.

XAF

frank CFA

Rumunia

RON

lej

Rwanda

RWF

frank

Salwador

SVC

colon

Samoa

WST

tala

San Marino

EUR

euro

Wyspy Św. Tomasza

STN

dobra

Senegal

XOF

frank CFA

Serbia

RSD

dinar

Seszele

SCR

rupia

Sierra Leone

SLE

leone

Singapur

SGD

dolar

Somalia

SOS

szyling

Sri Lanka

LKR

rupia

St. Kitts i Nevis

XCD

dolar

St. Lucia

XCD

dolar

St. Vincent i Grenadyny

XCD

dolar

Sudan Południowy

SSP

funt

Surinam

SRD

dolar

Syria

SYP

funt

Tadżykistan

TJS

somoni

Tajlandia

THB

bat

Tajwan

TWD

n. dolar

Tanzania

TZS

szyling

Togo

XOF

frank CFA

Trynidad i Tobago

TTD

dolar

Tunezja

TND

dinar

Turcja

TRY

lira

Turkmenistan

TMT

n. manat

Uganda

UGX

szyling

Urugwaj

UYU

peso

Uzbekistan

UZS

sum

Vanuatu

VUV

vatu

Wenezuela

VES

boliwar

Wietnam

VND

dong

Wybrzeże Kości Słoniowej

XOF

frank CFA

Wyspy Marshalla

USD

dolar

Wyspy Salomona

SBD

dolar

Tonga

TOP

pa'anga

Zambia

ZMW

kwacha

Zimbabwe

ZWL

dolar

Zjednoczone Emiraty Arabskie

AED

dirham

Polska

PLN

polski złoty

Azerbejdżan

AZN

manat

Montserrat

XCD

dolar

Anguilla

XCD

dolar

Rep. Zielonego Przylądka

CVE

escudo

 

Wykaz stosowanych kodów (n1 w poszczególnej kolumnie) podany jest poniżej.

Kody wymienione w kolumnie A należy wpisywać w lewej części pola.

Kody (konkretyzujące rodzaj transakcji) wymienione w kolumnie B, należy wpisywać w prawej części pola.

Kod 8 z kolumny A wpisywany w lewej części pola, w prawej części należy dopełnić zerem.

A

Kod rodzaju transakcji

B

1

Transakcje obejmujące rzeczywistą zmianę własności
z rekompensatą finansową

11

1

Bezwarunkowa sprzedaż/kupno
z wyłączeniem handlu bezpośredniego
z prywatnymi konsumentami/przez prywatnych konsumentów

12

2

Handel bezpośredni z prywatnymi konsumentami/przez prywatnych konsumentów (w tym sprzedaż na odległość)

2

Zwroty towarów i wymiana towarów nieodpłatnie po zarejestrowaniu pierwszej transakcji

21

1

Zwrot towarów

22

2

Wymiana zwróconych towarów

23

3

Wymiana (np. w ramach gwarancji) towarów, które nie zostały zwrócone

3

Transakcje obejmujące zamierzoną zmianę własności lub zmianę własności bez rekompensaty finansowej

31

1

Przemieszczenia do/z magazynu
(z wyłączeniem konsygnowania
i wysyłki towaru)

32

2

Dostawy z zamiarem sprzedaży po zatwierdzeniu lub wypróbowaniu (w tym konsygnowanie i wysyłka towaru)

33

3

Leasing finansowy

34

4

Transakcje obejmujące przeniesienie własności bez rekompensaty finansowej

4

Transakcje w celu przetwarzania w ramach umowy (nieobejmujące zmiany własności)

41

1

Towary, które mają wrócić do początkowego państwa członkowskiego/kraju wywozu

42

2

Towary, które nie mają wrócić do początkowego państwa członkowskiego/kraju wywozu

5

Transakcje po przetwarzaniu
w ramach umowy (nieobejmujące zmiany własności)

51

1

Towary powracające do początkowego państwa członkowskiego/kraju wywozu

52

2

Towary niepowracające do początkowego państwa członkowskiego/kraju wywozu

6

Szczególne transakcje kodowane na potrzeby krajowe

61

1

Nabycie wewnątrzunijne biokomponentów

62

2

Nabycie wewnątrzunijne biomas

63

3

Nabycie wewnątrzunijne biopaliw

7

Transakcje mające na celu odprawę celną/po odprawie celnej (nieobejmujące zmiany własności, związane
z towarami w quasi-przywozie lub wywozie)

71

1

Dopuszczenie towarów do obrotu
w państwie członkowskim z późniejszym wywozem do innego państwa członkowskiego

72

2

Transport towarów z jednego państwa członkowskiego do innego w celu objęcia ich procedurą wywozu

8

Transakcje, z którymi związana jest dostawa materiałów budowlanych i wyposażenia technicznego w ramach umowy budowlanej o generalne wykonawstwo lub w zakresie inżynierii lądowej, dla których nie jest wymagane osobne fakturowanie towarów, natomiast wystawiana jest faktura za całą dostawę objętą umową.

80

 

 

9

Inne rodzaje transakcji, których nie można sklasyfikować pod innymi kodami

91

1

Wynajem, wypożyczenie i leasing operacyjny dłuższy niż 24 miesiące

99

9

Inne

Wykaz stosowanych kodów (n1) podany jest poniżej:

Kod

Nazwa rodzaju transportu

1

2

3

4

5

7

8

9

Transport morski

Transport kolejowy

Transport drogowy

Transport lotniczy

Przesyłki pocztowe

Stałe instalacje przesyłowe (np. gazociągi, wodociągi, ropociągi, koleje linowe itp.)

Żegluga śródlądowa

Własny napęd (towarem jest np. statek czy samolot poruszający się o własnym napędzie)

Zastosowanie mają kody podane w Polu 25.

Należy wpisać kod (an8) o następującej strukturze:

  • dwie pierwsze litery to kod kraju (a2- wypełnić przy użyciu kodu z wykazu krajów umieszczonego przy kodowym opisie Pola 15a),
  • następne 6 znaków (an6), wskazujących urząd w danym kraju

Przykład: Oddział Celny w Kuźnicy Białostockiej – PL311030

Kody organów celnych można znaleźć w bazie „Lista urzędów celnych” dostępnej na stronie Komisji Europejskiej pod adresem: Customs Office List (strona otwiera się w nowym oknie przeglądarki)

Stosując odpowiednie kody, należy podać miejsce, w którym towary mogą zostać poddane kontroli. Lokalizacja ta musi być podana wystarczająco dokładnie, aby umożliwić organom celnym przeprowadzenie bezpośredniej kontroli towarów.

Dane dotyczące lokalizacji:

  1. Kraj

Należy stosować kody państw ISO (a2) podane w Instrukcji w pkt 4.2.2 - POLE 15a.

  1. Typ lokalizacji

W odniesieniu do rodzaju lokalizacji należy stosować kody określone poniżej:

A – miejsce wyznaczone – urząd celny lub inne miejsce wyznaczone przez organy celne do celów przedstawienia towarów organom celnym zgodnie z art. 139 ust. 1 UKC lub do celów czasowego składowania zgodnie z art. 147 ust. 1 UKC,

B – miejsce zatwierdzone – miejsce zatwierdzone w kontekście pozwolenia wydanego na podstawie art. 22 UKC (np. magazyn czasowego składowania),

C – miejsce uznane – miejsce uznane do przedstawiania towarów zgodnie z art. 139 ust. 1 UKC i art. 115 ust. 1 RD lub do celów czasowego składowania zgodnie z art. 147 ust. 1 UKC i art. 115 ust. 2 RD,

D – inne – zwłaszcza w sytuacjach wystąpienia siły wyższej.

W elemencie „Lokalizacja” możliwe jest wypełnienie jednego z trzech atrybutów:

  1. „Miejsce Lokalizacji Towarów Urząd Celny” – należy podać właściwy kod jednostki organu celnego;
  2. „Opis Miejsca Lokalizacji Towarów” – należy opisać miejsce w którym znajduje się towar (np. w przypadku jednorazowego uznania miejsca dla celów przedstawienia towarów);
  3. „Kod Miejsca Lokalizacji Towarów” – należy podać numer identyfikacyjny miejsca stosownie do poniższych wyjaśnień:

Podać numer identyfikacyjny wolnego obszaru celnego albo numer identyfikacyjny miejsca przydzielony miejscu w wydanym pozwoleniu (decyzji) przez odpowiedni organ celny.

Numer ten (an14) składa się najczęściej z czterech części:

  1. symbol kraju (a2) – PL,
  2. 6 cyfr (n6) – odpowiedni kod organu celnego. Kody urzędów celno - skarbowych podane są w rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Finansów w sprawie urzędów celno-skarbowych oraz podległych im oddziałów celnych, w których są dokonywane czynności przewidziane przepisami prawa celnego w zależności od rodzaju towarów lub procedur celnych, którymi mogą być obejmowane towary. W przypadku wolnego obszaru celnego należy podać kod izby administracji skarbowej, na obszarze której jest zlokalizowany wolny obszar celny.
  3. do 3 znaków (an..3) - określenie statusu tego miejsca w rozumieniu przepisów celnych.

Należy używać następujących oznaczeń:

PU - miejsce uznane w pozwoleniu na stosowanie uproszczeń

MU - miejsce uznane do przedstawienia towaru w tym do czasowego składowania

MW - miejsce wyznaczone do przedstawienia towaru w tym do czasowego składowania

FZ – wolny obszar celny

  1. 4 cyfry (n4) – wyróżnik cyfrowy ww. miejsc znajdujących się we właściwości danej izby administracji skarbowej lub urzędu celno-skarbowego (od 0001 do 9999). Ewidencja prowadzona jest przez odpowiedni organ celny, w odniesieniu do każdej ww. kategorii miejsca, za wyjątkiem wolnych obszarów celnych, w przypadku których ewidencja prowadzona jest centralnie przez Ministerstwo Finansów.

Przykład: PL440000MU0001 – miejsce uznane, któremu Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie, wydając pozwolenie, przydzielił wyróżnik cyfrowy 0001.

Numery pozwoleń składów celnych i magazynów czasowego składowania wydanych zgodnie ze strukturą obowiązującą po dniu 1 maja 2016 r. są określone zgodnie z przedstawioną poniżej strukturą:

Kod kraju [PL]

Kod decyzji:

  • TST – magazyn czasowego składowania,
  • CWP – prywatny skład celny,
  • CW1 – publiczny skład celny typu 1,
  • CW2 – publiczny skład celny typu 2)

Kod organu celno-skarbowego, który wydał pozwolenie [np. 448000]

Dwie ostatnie cyfry roku wydania pozwolenia [np. 19]

Numer kolejny pozwolenia (czterocyfrowy) [np. 0001]

Przykładowy numer lokalizacji dla magazynu czasowego składowania: PLTST448000180001

Uwaga 1! W przypadku wolnych obszarów celnych wyróżnik cyfrowy należy podać zgodnie z poniższymi wykazami.

Uwaga 2! W zgłoszeniu celnym składanym w formie papierowej wpisuje się numer identyfikacyjny miejsca bez użycia ukośników np. PL445000PU0001.

Uwaga 3! W przypadku:

  • składu podatkowego (akcyzowego),
  • magazynu żywnościowego (WPR),
  • miejsca uznanego dla potrzeb załadunku,

należy podać numer składu/magazynu/miejsca określony w pozwoleniu/decyzji, np. w celu identyfikacji składu podatkowego (akcyzowego) będzie to 13-znakowy numer składu (przykład: PL06200002399).

Uwaga 4! Zasady wypełniania tego pola w systemie AIS/e-COMMERCE dla przesyłek e-commerce w komunikacie ZC215H7 opisane są w pkt 6.29 dla danej 5/23 Lokalizacja (Pole 30).

Wyróżnik cyfrowy

wolny obszar celny

0001

Wolny Obszar Celny na terenie Portu Lotniczego im. Fryderyka Chopina w Warszawie

ul. Żwirki i Wigury 1

PL-00-906 Warszawa

0002

Wolny Obszar Celny w Gliwicach

ul. Portowa 28

PL-44-100 Gliwice

0003

Wolny Obszar Celny w gminie Terespol

ul. Wojska Polskiego 47

PL-21-550 Terespol

0004

Wolny Obszar Celny w Szczecinie

ul. Bytomska 7

PL-70-603 Szczecin

0005

Wolny Obszar Celny w Świnoujściu

ul. Jana Sołtana 1

PL-72-602 Świnoujście

0006

Wolny Obszar Celny w Gdańsku

ul. Zamknięta 18

PL-80-955 Gdańsk

0007

Wolny Obszar Celny w Mszczonowie w województwie mazowieckim

ul. Fabryczna 6/10

PL-96-320 Mszczonów

Przy użyciu kodów zamieszczonych poniżej, należy wpisać kod (a2) wskazujący na rodzaj stosowanego opakowania.

Wykaz kodów rodzajów opakowań został umieszczony pod adresem:

Słowniki - przeglądanie i pobieranie Słownik 033.

Wykaz kodów jednostek miar został umieszczony pod adresem:

Słowniki - przeglądanie i pobieranie Słownik 068.

Przykład użycia: Jm ="ASV"

Wykaz kodów kwalifikatorów jednostek miar został umieszczony pod adresem:

Słowniki - przeglądanie i pobieranie Słownik 069.

Przykład użycia: Kwalifikator Jm ="A"

Rodzaj paliwa:

  • benzyna
  • olej
  • benzyna / gaz
  • gaz
  • elektryczny
  • benzyna / elektryczny
  • inne

Wykaz marek pojazdów samochodowych został umieszczony pod adresem:

Słowniki - przeglądanie i pobieranie Słownik 010.

Określenia zbyt ogólne

  • produkty rolne
  • przesyłki z pomocą humanitarną
  • zwierzęta
  • odzież
  • urządzenia elektryczne (kuchenne)
  • części samochodowe
  • zakrętki (także korki, nasadki, zatyczki, nakrętki, kapsle)
  • chemikalia, substancje niebezpieczne
  • chemikalia, substancje nieszkodliwe
  • produkty czyszczące
  • przesyłka zbiorcza
  • artykuły szkolne
  • sprzęt elektroniczny
  • sprzęt
  • fracht wszelkiego rodzaju
  • środki spożywcze
  • ładunek drobnicowy
  • upominki
  • artykuły gospodarstwa domowego
  • produkty przemysłowe
  • żelazo i stal
  • towary sektora technologii informatycznych
  • wyroby skórzane
  • części maszyn
  • maszyneria
  • maszyny
  • olej
  • ruda
  • części
  • rzeczy osobiste
  • rury
  • rośliny
  • wyroby z tworzyw sztucznych
  • poliuretan
  • paliwo napędowe
  • wyroby gumowe
  • pręt
  • „Brak danych” – zapis z konosamentu, za pomocą którego przewoźnik deklaruje, że odpowiada za ilość opakowań, lecz nie zna ich zawartości (ang. „Said to Contain”)
  • artykuły sanitarne
  • odpady
  • części zamienne
  • tkaniny
  • narzędzia
  • zabawki
  • towary różne
  • pojazdy
  • broń
  • drut
  • artykuły z drewna

Uwaga! Wykaz ten ma charakter przykładowy i dynamiczny (może być stopniowo uzupełniany).

Pole składa się z 5 części, które wypełnia się w następujący sposób:

Wypełnić należy zgodnie z Nomenklaturą Scaloną tj. wpisać 8-cyfrowy kod CN.

Jednakże w wypadku, gdy formularz jest używany w procedurze tranzytu unijnego, wpisany w tej części pola powinien zostać unijny kod składający się z co najmniej 6 cyfr Zharmonizowanego Systemu Oznaczania i Kodowania Towarów (HS), chyba że prawo unijne wymaga użycia 8- cyfrowego kodu CN.

Wypełnić należy zgodnie z kodem TARIC (dwa znaki unijne w celu stosowania specjalnych środków unijnych w odniesieniu do formalności, które mają być spełnione w miejscu przeznaczenia).

Pierwszy kod dodatkowy TARIC.

Drugi kod dodatkowy TARIC.

Kody krajowe.

Przykłady:

Kod CN

kod TARIC

Kod dodatkowy Mersinga

drugi kod dodatkowy

kod krajowy VAT

1704 90 65

00

7111

V001

 

Kod CN

kod TARIC

Kod dodatkowy Mersinga

drugi kod dodatkowy

kod krajowy akcyza

2203 00 01

00

X010

 

Kod CN

kod TARIC

Kod dodatkowy cło antydump.

drugi kod dodatkowy

kod krajowy VAT i akcyza

8423 81 50

10

8694

 

Kod CN

kod TARIC

Kod dodatkowy cło antydump.

drugi kod dodatkowy cło antydump.

kod krajowy np. VAT i akcyza

7208 10 00

00

A076

A083

           

Uwaga! W wypadku występowania kilku kodów krajowych (np. VAT i akcyza) należy je wpisać w podpolu „Kody krajowe” jeden pod drugim. Podobnie, gdy występują więcej niż dwa kody dodatkowe TARIC (np. kod Mersinga, kod cła antydumpingowego oraz kod subwencji), to w podpolu „Pierwszy kod dodatkowy” wpisać należy kod Mersinga, a w podpolu „Drugi kod dodatkowy” kod cła antydumpingowego oraz pod nim kod subwencji (w ramach tego drugiego podpola kolejność jest dowolna). Przykład:

Kod CN

Kod TARIC

Pierwszy kod dodatkowy (kod Mersinga)

Drugi kod dodatkowy (kod antydump. oraz kod subwencji)

Kody krajowe akcyza i VAT np. X010 V001

Uwaga! W wypadku braku kodu TARIC, a także niewypełniania drugiej części Pola 33 np. w procedurach wywozowych, nie wolno wpisywać zer „00” – tę część pola pozostawia się niewypełnioną. Uwaga ta odnosi się także do niewystępowania kodów dodatkowych TARIC oraz kodów krajowych.

Uwaga! Aktualizowany na bieżąco wykaz kodów krajowych dodatkowych wpisywanych w piątej części Pola 33 udostępniony jest na stronie internetowej:

Słowniki - przeglądanie i pobieranie Słownik 109.

Zastosowanie mają kody podane w Polu 15a.

Wpisać należy kod (n3) składający się z trzech cyfr, z czego pierwsza powinna być zaczerpnięta z Wykazu A, a dwie następne z Wykazu B.

Wykaz A – Pierwsza cyfra kodu:

1 Środki taryfowe erga omnes

2 Ogólny System Preferencji (GSP)

3 Preferencje taryfowe inne niż wspomniane przy kodzie 2

4 Cła na mocy postanowień umów o unii celnej zawartych przez Unię Europejską

5 Preferencje w kontekście handlu ze specjalnymi obszarami podatkowymi.

Uwaga! Są trzy takie umowy: z San Marino (w pełnym zakresie), z Andorą (tylko towary przemysłowe) i z Turcją (z wyjątkiem nieprzetworzonych towarów rolnych oraz towarów objętych umową o utworzeniu Europejskiej Wspólnoty Węgla i Stali).

Wykaz B – Następne dwie cyfry:

00 Żaden z następujących

10 Zawieszenia taryfowe

18 Zawieszenia taryfowe na podstawie świadectwa potwierdzającego specjalny charakter produktu

19 Zawieszenia czasowe dla produktów importowanych ze świadectwem zdolności do lotu

20 Kontyngent taryfowy

25 Kontyngent taryfowy ze świadectwem potwierdzającym specjalny charakter produktu

28 Kontyngent taryfowy po uszlachetnianiu biernym

50 Świadectwo potwierdzające specjalny charakter produktu

Uwaga! Poniżej opracowana w Komisji Europejskiej tabela przedstawiającą możliwe kombinacje kodów preferencji, a także przypadki ich stosowania

Pole 36

Reżimy taryfowe, które mają być stosowane
[art. 56 ust. 2 lit. c-h unijnego kodeksu celnego]

Typ Środka TARIC

Grupa przepisów TARIC

Warunki, Przypisy TARIC

1

Umowy taryfowe erga omnes

 

 

 

100

Stawki celne erga omnes dla krajów trzecich

(zwykłe stawki celne zgodnie z art. 56 ust. 2 lit. c UKC).

W tych przypadkach nie jest wnioskowana preferencyjna stawka celna lub taka stawka nie istnieje.

103

 

 

100

Stawki celne erga omnes dla krajów trzecich

(zwykłe stawki celne zgodnie z art. 56 ust. 2 lit. c UKC).

W tych przypadkach nie jest wnioskowana preferencyjna stawka celna lub taka stawka nie istnieje.

696

 

 

100*

Stawki celne erga omnes dla krajów trzecich

Stosowanie obowiązku końcowego przeznaczenia ze względu na obecność ceł antydumpingowych (lub ceł dodatkowych) na linii bez końcowego przeznaczenia.

103
+
464

DNC

 

100*

Stawki celne erga omnes dla krajów trzecich

Stosowanie zawieszeń taryfowych pod warunkiem końcowego przeznaczenia, zgodnie z art. 254 UKC.

105

DNC

 

100*

Stawki celne erga omnes dla krajów trzecich

Stosowanie zawieszeń taryfowych pod warunkiem końcowego przeznaczenia, zgodnie z art. 254 UKC.

Niektóre przypadki końcowego przeznaczenia wymienione są w Nomenklaturze Scalonej (patrz przepisy wstępne).

117

SUS

 

100*

Stawki celne erga omnes dla krajów trzecich

Stosowanie obowiązku końcowego przeznaczenia ze względu na obecność ceł antydumpingowych (lub ceł dodatkowych) na linii bez końcowego przeznaczenia

117,
+
464

SUS

 

100

Stawki celne erga omnes dla krajów trzecich

(zwykłe stawki celne zgodnie z art. 56 ust. 2 lit. c UKC).

W tych przypadkach nie jest wnioskowana preferencyjna stawka celna lub taka stawka nie istnieje.

Kompletne cła dodatkowe stosowane systematycznie.

651, 652

 

 

110

Autonomiczne zawieszenia taryfowe erga omnes

Czasowe zawieszenia autonomicznych stawek celnych przyznane są pewnym towarom z sektora rolnego, chemicznego, lotniczego i mikroelektronicznego. Większość z nich zawarta jest w corocznych rozporządzeniach. (Podstawowym rozporządzeniem w sprawie autonomicznych zawieszeń jest rozporządzenie 1387/2013, które jest zmieniane dwa razy w roku w celu dodania lub wycofania produktów z załącznika). Inne są pokazane jako przypisy do pewnych kodów CN i mają zastosowanie na czas nieokreślony. Stawki celne mogą być zawieszone albo całkowicie (np. dział 27), albo częściowo (np. 2905 44, 3201 20 00, 3824 60 itd.).

112

 

 

110

Autonomiczne zawieszenia taryfowe erga omnes

Czasowe zawieszenia autonomicznych stawek celnych przyznane są pewnym towarom z sektora rolnego, chemicznego, lotniczego i mikroelektronicznego. Większość z nich zawarta jest w corocznych rozporządzeniach

696

 

 

110*

Autonomiczne zawieszenia taryfowe erga omnes

Kiedy cła antydumpingowe (lub dowolne cło dodatkowe) stosowane są dla pozycji, która nie jest pozycją końcowego przeznaczenia, to wymagania końcowego przeznaczenia stosuje się, nawet jeśli stawka celna nie jest niższa dla pozycji końcowego przeznaczenia.

112
+
464

 

 

110*

Autonomiczne zawieszenia taryfowe erga omnes

Zastosowanie autonomicznych zawieszeń taryfowych pod warunkiem końcowego przeznaczenia, zgodnie z art. 254 UCC
Przykłady:
- rozporządzenie Rady 1344/2011 zawieszające cła autonomiczne Wspólnej Taryfy Celnej na niektóre produkty rolne, produkty rybołówstwa i przemysłowe oraz uchylające rozporządzenie (WE) nr 1255/96.
- rozporządzenie 3050/1995 zawieszające czasowo cła autonomiczne Wspólnej Taryfy Celnej na niektóre produkty przeznaczone do konstruowania, konserwacji i naprawy statków powietrznych.

115

 

 

110

Autonomiczne zawieszenia taryfowe erga omnes

Aktualnie autonomiczne zawieszenia taryfowe nie zwalniają z ceł dodatkowych.

651, 652

 

 

118

Autonomiczne zawieszenia taryfowe erga omnes ze świadectwem potwierdzającym specjalny charakter produktu

Aktualnie nie ma zastosowania.

 

 

 

118

Autonomiczne zawieszenia taryfowe erga omnes ze świadectwem potwierdzającym specjalny charakter produktu

Aktualnie nie ma zastosowania.

651, 652

 

 

119

Autonomiczne zawieszenia taryfowe erga omnes pod warunkiem „świadectwa zdatności do lotu”

Te zawieszenia przyznawane są tylko wtedy, gdy zostało przedstawione świadectwo zdatności do lotu.

Podstawą prawną tych zawieszeń jest rozporządzenie Rady (WE) nr 1147/2002 z dnia 25 czerwca 2002 r. w sprawie tymczasowego zawieszenia autonomicznych ceł Wspólnej Taryfy Celnej na niektóre przywożone towary posiadające świadectwo zdatności do lotu.

119

 

 

119

Erga Omnes autonomous tariff suspensions subject to an “airworthiness certificate”

Autonomiczne zawieszenia taryfowe erga omnes pod warunkiem „świadectwa zdatności do lotu”

Te zawieszenia przyznawane są tylko wtedy, gdy zostało przedstawione świadectwo zdatności do lotu.

Podstawą prawną tych zawieszeń jest rozporządzenie Rady (WE) nr 1147/2002 z dnia 25 czerwca 2002 r. w sprawie tymczasowego zawieszenia autonomicznych ceł Wspólnej Taryfy Celnej na niektóre przywożone towary posiadające świadectwo zdatności do lotu.

696

 

 

119*

Autonomiczne zawieszenia taryfowe erga omnes pod warunkiem „świadectwa zdatności do lotu”

Kiedy cła antydumpingowe (lub dowolne cło dodatkowe) stosowane są dla pozycji, która nie jest pozycją końcowego przeznaczenia, to wymagania końcowego przeznaczenia stosuje się, nawet jeśli stawka celna nie jest niższa dla pozycji końcowego przeznaczenia.

119

+

464

 

 

119

Autonomiczne zawieszenia taryfowe erga omnes pod warunkiem “świadectwa zdatności do lotu”

Te zawieszenia przyznawane są tylko wtedy, jeśli zostało przedstawione świadectwo zdatności do lotu.

Podstawą prawną tych zawieszeń jest rozporządzenie Rady (WE) nr 1147/2002 z dnia 25 czerwca 2002 r. w sprawie tymczasowego zawieszenia autonomicznych ceł Wspólnej Taryfy Celnej na niektóre przywożone towary posiadające świadectwo zdatności do lotu.

Aktualnie autonomiczne zawieszenia taryfowe zdatności do lotu nie zwalniają z ceł dodatkowych.

651, 652

 

 

120

Niepreferencyjne kontyngenty taryfowe

Obejmuje kontyngenty taryfowe WTO i autonomiczne, erga omnes i związane z pochodzeniem.

122

KON

 

 120*

Niepreferencyjne kontyngenty taryfowe

Stosowanie obowiązku końcowego przeznaczenia ze względu na obecność ceł antydumpingowych (lub ceł dodatkowych) na linii bez końcowego przeznaczenia

122
+
464

KON

 

120*

Niepreferencyjne kontyngenty taryfowe

Niektóre kontyngenty taryfowe do których ma zastosowanie kod 120 przyznawane są tylko wtedy, gdy towary otrzymają specyficzne przeznaczenie, „końcowe przeznaczenie (end-use)” zgodnie z art. 254 UKC.

123

 

 

120

Niepreferencyjne kontyngenty taryfowe

Obejmuje kontyngenty taryfowe WTO i autonomiczne, erga omnes i związane z pochodzeniem.

Potencjalnie stosowane są do kompletnych ceł dodatkowych.

651, 652

 

 

120

Niepreferencyjne kontyngenty taryfowe

Niepreferencyjne kontyngenty mogą zwalniać, nawet częściowo, z kompletnych ceł dodatkowych.

653, 654,

KON

 

125

Niepreferencyjne kontyngenty taryfowe pod warunkiem przedstawienia specjalnego świadectwa

Muszą to być inne dokumenty niż świadectwa pochodzenia, np. świadectwa rodowodowe, rękodzielnicze, tkactwa ręcznego.

122

KON

Warunki:

B, C, Q, Y

125

Niepreferencyjne kontyngenty taryfowe pod warunkiem specjalnego świadectwa

Potencjalnie stosowane są pełne cła dodatkowe.

651, 652

 

 

125

Niepreferencyjne kontyngenty taryfowe pod warunkiem specjalnego świadectwa

Te kontyngenty mogą zwalniać, nawet częściowo, z kompletnych ceł dodatkowych.

653, 654

KON

 

128

Kontyngenty taryfowe erga omnes po uszlachetnieniu biernym

Pewne kontyngenty taryfowe o kodzie 128 są przyznawane wyłącznie zgodnie z prawodawstwem UE dotyczącym uzgodnień związanych z przetwarzaniem.

122

OPQ

 

128

Kontyngenty taryfowe erga omnes po uszlachetnieniu biernym

Pewne kontyngenty taryfowe o kodzie 128 są przyznawane wyłącznie zgodnie z prawodawstwem UE dotyczącym uzgodnień związanych z przetwarzaniem Potencjalnie stosowane są kompletne cła dodatkowe.

651, 652

 

 

128

Kontyngenty taryfowe erga omnes po uszlachetnieniu biernym

Pewne kontyngenty taryfowe o kodzie 128 są przyznawane wyłącznie zgodnie z prawodawstwem UE dotyczącym uzgodnień związanych z przetwarzaniem Te kontyngenty mogą zwalniać, nawet częściowo, z kompletnych ceł dodatkowych.

653, 654

KON

 

150

Dopuszczenie kodów CN pod warunkiem specjalnych świadectw

Większość z tych przypadków oraz odpowiednie świadectwa wymienione są w Nomenklaturze Scalonej (patrz Przepisy wstępne). Inne wymienione są jako przypisy do odpowiednich kodów CN, np. 0202 30 50.

103

 

 

150

Dopuszczenie kodów CN pod warunkiem specjalnych świadectw

Większość z tych przypadków oraz odpowiednie świadectwa wymienione są w Nomenklaturze Scalonej (patrz Przepisy wstępne). Inne wymienione są jako przypisy do odpowiednich kodów CN, np. 0202 30 50.

696

 

 

150

Dopuszczenie kodów CN pod warunkiem specjalnych świadectw

Większość z tych przypadków oraz odpowiednie świadectwa wymienione są w Nomenklaturze Scalonej (patrz Przepisy wstępne). Inne wymienione są jako przypisy do odpowiednich kodów CN, np. 0202 30 50.

Kompletne cła dodatkowe stosowane systematycznie.

651, 652

 

 

2

Ogólny System Preferencji (GSP)

 

 

 

200

Stawka celna GSP bez warunków lub ograniczeń

142

SPG

 

200

Stawka celna GSP z warunkiem

Podstawowym rozporządzeniem w sprawie unijnego systemu ogólnych preferencji taryfowych jest rozporządzenie Parlamentu Europejskiego Rady (UE) nr 978/2012 z dnia 25 października 2012 r.

142

SPG

Warunek:

Q

200

Preferencyjne stawki celne (GSP)

696

 

 

200*

Preferencyjne stawki celne (GSP)

Stosowanie obowiązku końcowego przeznaczenia ze względu na obecność ceł antydumpingowych (lub ceł dodatkowych) na linii bez końcowego przeznaczenia

142
+
464

SPG

 

200*

Preferencyjne stawki celne (GSP)

Niektóre preferencje GSP są przyznawane tylko wtedy, gdy towary są poddawane określonemu „przeznaczeniu końcowemu (end-use)” zgodnie z art. 254 UKC.

145

SPG

 

200

Stawka celna GSP bez warunków lub ograniczeń

Kompletne cła dodatkowe stosowane systematycznie.

651, 652

 

 

200

Stawka celna GSP bez warunków lub ograniczeń

Preferencje te mogą zwalniać, nawet częściowo, z kompletnych ceł dodatkowych.

657, 658

SPG

 

218

Zawieszenia GSP ze świadectwem potwierdzającym specjalny charakter produktu

Aktualnie nie ma zastosowania.

 

 

 

220

Kontyngenty taryfowe GSP

Pewne kontyngenty taryfowe o kodzie 220 są przyznawane wyłącznie zgodnie z prawodawstwem UE dotyczącym GSP.

143

SPG

 

220*

Kontyngenty taryfowe GSP

Stosowanie obowiązku końcowego przeznaczenia ze względu na obecność ceł antydumpingowych (lub ceł dodatkowych) na linii bez końcowego przeznaczenia

143
+
464

SPG

 

220*

Kontyngenty taryfowe GSP

Niektóre kontyngenty taryfowe GSP są przyznawane tylko wtedy, gdy towary są poddawane określonemu „przeznaczeniu końcowemu (end-use)” zgodnie z art. 254 UKC.

146

SPG

 

220

Kontyngenty taryfowe GSP

Kontyngenty te mogą zwalniać, nawet częściowo, z kompletnych ceł dodatkowych.

653, 654

SPG

 

225

Kontyngenty taryfowe GSP pod warunkiem specjalnego świadectwa

Muszą to być dokumenty inne niż świadectwa pochodzenia, formularz A (deklaracje na fakturze lub oświadczenie o pochodzeniu), np. pozwolenie na przywóz.

143

SPG

Warunki:

B, C, H, Q, Y

225

Kontyngenty taryfowe GSP pod warunkiem specjalnego świadectwa

Kontyngenty te mogą zwalniać, nawet częściowo, z kompletnych ceł dodatkowych. Patrz zasady przetwarzania w odpowiednich dokumentach.

Obecnie nie ma zastosowania.

653, 654

SPG

 

250

Dopuszczenie kodów CN ze specjalnymi stawkami GSP pod warunkiem specjalnego świadectwa

Aktualnie nie ma zastosowania.

 

 

 

3

Preferencje taryfowe inne niż wymienione w kodzie 2

 

 

 

300

Preferencyjna stawka celna bez warunków lub ograniczeń

Stosowanie preferencyjnych stawek celnych według odpowiedniej umowy.

142

FTA, PRF, RDR

 

300

Preferencyjna stawka celna bez warunków lub ograniczeń w ramach pułapów

Stosowanie preferencyjnych stawek celnych według odpowiedniej umowy.

144

FTA, PRF, RDR

 

300

Preferencyjna stawka celna bez warunków lub ograniczeń w ramach pułapów

Stosowanie preferencyjnych stawek celnych zgodnie z odpowiednią umową

696

 

 

300*

Preferencyjna stawka celna

Stosowanie obowiązku końcowego przeznaczenia ze względu na obecność ceł antydumpingowych (lub ceł dodatkowych) na linii bez końcowego przeznaczenia

142
+
464

FTA, PRF

 

300*

Preferencyjna stawka celna

Preferencje są przyznawane tylko wtedy, gdy towary są poddawane określonemu „przeznaczeniu końcowemu (end-use)” zgodnie z art. 254 UKC.

145

FTA, PRF, RDR

 

300

Preferencyjna stawka celna (włączając pułapy)

Preferencje te mogą zwalniać, nawet częściowo, z kompletnych ceł dodatkowych. Patrz zasady przetwarzania w odpowiednich dokumentach.

657, 658

FTA, PRF

 

310

Umowy preferencyjne: zawieszenia taryfowe

Przykład podstawy prawnej tego rodzaju zawieszenia taryfowego: Rozporządzenie Rady (WE) nr 1140/2004 z dnia 21 czerwca 2004 r. zawieszające cła autonomiczne dla Wspólnej Taryfy Celnej na niektóre produkty rybołówstwa pochodzące z Ceuty i Melilli.

141

FTA, PRF, RDR

 

310*

Zawieszenie preferencyjne z zastrzeżeniem przeznaczenia końcowego

Zawieszenia preferencyjne przyznaje się tylko wtedy, gdy towary są poddawane określonemu „przeznaczeniu końcowemu (end-use)” zgodnie z art. 254 UKC.

Obecnie nie ma zastosowania. Nie istnieją typy środków TARIC właściwe dla tego kodu preferencji.

 

 

 

310*

Umowy preferencyjne: zawieszenia taryfowe

Stosowanie obowiązku końcowego przeznaczenia ze względu na obecność ceł antydumpingowych (lub ceł dodatkowych) na linii bez końcowego przeznaczenia.

141
+
464

 

 

318

Preferencyjne zawieszenia ze świadectwem potwierdzającym szczególny charakter produktu

Aktualnie nie ma zastosowania.

 

 

 

320

Preferencyjne kontyngenty taryfowe

Preferencyjne stawki celne mają zastosowanie jedynie w limitach kontyngentów. Mogą być one zarządzane na podstawie "kto pierwszy – ten lepszy" lub pozwoleń.

143

FTA, PRF, RDR

 

320*

Preferencyjne kontyngenty taryfowe

Stosowanie obowiązku końcowego przeznaczenia ze względu na obecność ceł antydumpingowych (lub ceł dodatkowych) na linii bez końcowego przeznaczenia

143
+
464

FTA, PRF, RDR

 

320*

Preferencyjne kontyngenty taryfowe

Niektóre kontyngenty objęte kodem 320 mają zastosowanie tylko wtedy, gdy towary otrzymają określone „przeznaczenie końcowe (end-use)” zgodnie z art. 254 UKC.

146

FTA, PRF, RDR

 

320

Preferencyjne kontyngenty taryfowe

Kontyngenty te mogą zwalniać, nawet częściowo, z kompletnych ceł dodatkowych.

653, 654

FTA, PRF

 

325

Preferencyjne kontyngenty taryfowe pod warunkiem specjalnego świadectwa

Te specjalne świadectwa muszą zawierać dokumenty inne niż EUR.1 (lub deklaracje na fakturze), np. pozwolenie na przywóz.

143

FTA, PRF, RDR

Warunki: B, C, H, Q, Y

325

Preferencyjne kontyngenty taryfowe pod warunkiem specjalnego świadectwa

Kontyngenty te mogą zwalniać, nawet częściowo, z kompletnych ceł dodatkowych.

653, 654

FTA, PRF

 

350

Dopuszczenie kodów CN ze specjalnymi stawkami preferencyjnymi pod warunkiem specjalnego świadectwa

Aktualnie nie ma zastosowania.

 

 

 

4

Cło zgodnie z postanowieniami umów o unii celnej zawartych przez Unię Europejską

 

 

 

400

Unia celna

Ten kod jest używany, gdy cła są nakładane w ramach umów o unii celnej z Andorą, San Marino i Turcją.

106

 

 

400

Unia celna

Ten kod jest używany, gdy cła są nakładane w ramach umów o unii celnej z Andorą, San Marino i Turcją.

696

 

 

400

Unia celna

Potencjalnie mają zastosowanie pełne cła dodatkowe. Patrz zasady przetwarzania w obowiązujących dokumentach.

651, 652

 

 

400

Unia celna

Środki te mogą zwalniać, nawet częściowo, z kompletnych ceł dodatkowych.

657, 658

CUN

 

420

Kontyngent unii celnej

147

 

 

420

Kontyngent unii celnej

Kontyngenty te mogą zwalniać, nawet częściowo, z kompletnych ceł dodatkowych. Patrz zasady przetwarzania w odpowiednich dokumentach.

Kod ten jest używany w odniesieniu do kontyngentu taryfowego zgodnie z postanowieniami umów o unii celnej, np. Rozporządzeniem Komisji (WE) nr 816/2007.

653, 654

CUN

 

5

Preferencje w kontekście handlu ze specjalnymi obszarami podatkowymi

 

 

 

500

Kod ten stosuje się w przypadku preferencji w kontekście handlu ze specjalnymi obszarami podatkowymi (część obszaru celnego Unii, w której nie mają zastosowania przepisy dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej lub dyrektywy Rady (UE) 2020/262 z dnia 19 grudnia 2019 r. ustanawiającej ogólne zasady dotyczące podatku akcyzowego - Góra Athos, Wyspy Kanaryjskie, francuskie departamenty zamorskie, Wyspy Alandzkie, Wyspy Normandzkie.

 

 

 

 

* Ta kombinacja kodu preferencji i środka TARIC jest stosowana dla kodu procedury 44 - Końcowe przeznaczenie.

A. Pierwsza część pola:

W tej części pola należy wpisać kod (n4), składający się z dwóch części: dwucyfrowego kodu określającego wnioskowaną procedurę i drugiego dwucyfrowego kodu określającego poprzednią procedurę. Wykaz dwucyfrowych kodów podany został poniżej.

Użyte poniżej w opisie poszczególnych procedur wyrażenia oznaczają:

Kraj trzeci – kraj nie będący Państwem Członkowskim Unii.

Dopuszczenie do obrotu – procedura celna odnosząca się do należności przywozowych i statusu celnego towaru.

Wprowadzenie do obrotu krajowego – procedura odnosząca się do podatków krajowych (VAT, akcyza) i statusu podatkowego towaru.

Poprzednia procedura - procedura, którą towary były objęte przed objęciem ich wnioskowaną procedurą.

Jeżeli wnioskowana procedura nie jest poprzedzona inną procedurą wpisuje się kod wnioskowanej procedury, a po nim 00 np. nie poprzedzona inną procedurą procedura uszlachetniania czynnego – 5100.

Należy podkreślić, że w przypadku, gdy poprzednią procedurą była procedura składowania celnego lub odprawy czasowej, bądź gdy towary zostały wyprowadzone z wolnego obszaru celnego, odnoszący się do ww. procedur kod powinien zostać użyty jedynie w przypadku, gdy towary nie były wcześniej objęte procedurą specjalną (uszlachetnianie czynne, uszlachetnianie bierne).

Przykład:

Powrotny wywóz towarów przywiezionych uprzednio w ramach procedury uszlachetniania czynnego i następnie objętych procedurą składowania celnego = 3151 (a nie 3171). Dlatego, że:

  • pierwsza operacja tj. przywóz w ramach procedury uszlachetniania czynnego = 5100,
  • druga operacja tj. wprowadzenie do składu celnego towarów przywiezionych wcześniej w ramach procedury uszlachetniania czynnego = 7151,
  • trzecia operacja tj. powrotny wywóz towarów przywiezionych uprzednio w ramach procedury uszlachetniania czynnego i następnie objętych procedurą składowania celnego = 3151 (pomija się kod składowania celnego 71, gdyż przed składowaniem celnym miała miejsce procedura uszlachetniania czynnego).

Podobnie, jeżeli dokonuje się powrotnego przywozu towarów uprzednio wywiezionych czasowo, objęcie jedną z wyżej wymienionych procedur uznaje się za prosty przywóz pod tą procedurą. Odniesienie do aspektu „powrotnego przywozu” jest podawane tylko wówczas, gdy towary są dopuszczane do obrotu.

Przykład:

Wprowadzenie do obrotu krajowego z jednoczesnym dopuszczeniem do obrotu towarów wywiezionych czasowo w ramach procedury uszlachetniania biernego i objętych przy powrotnym przywozie procedurą składowania celnego = 6121 (a nie 6171).

Pierwsza operacja: czasowy wywóz w ramach uszlachetnienia biernego = 2100; druga operacja: wprowadzenie do składu celnego = 7121; trzecia operacja: wprowadzenie do obrotu krajowego + dopuszczenie do obrotu = 6121 (pomija się kod składowania celnego 71, gdyż powrotny przywóz po procedurze uszlachetniania biernego traktuje się za prosty przywóz pod procedurą uszlachetniania biernego 21, a zgodnie z opisanym wcześniej przypadkiem kod składowania celnego pomija się).

Uwaga! Podane poniżej kody wyróżnione gwiazdką (*) nie mogą stanowić pierwszego członu 4- cyfrowego kodu (kod wnioskowanej procedury); kody te wpisywane są jako drugi człon 4- cyfrowego kodu i zawsze wskazują jedynie poprzednią procedurę.

Przykład:

4054 - Wprowadzenie do obrotu krajowego z jednoczesnym dopuszczeniem do obrotu towarów uprzednio objętych w innym Państwie Członkowskim procedurą uszlachetniania czynnego.

Dwa z tych elementów podstawowych muszą zostać połączone w celu utworzenia 4-cyfrowego kodu stosowanego dla oznaczenia powiązania procedur celnych.

00*: kod wskazujący na brak poprzedniej procedury.

01: Dopuszczenie do obrotu z jednoczesną dalszą wysyłką w ramach wymiany handlowej między częściami obszaru celnego Unii, w odniesieniu do których stosuje się przepisy dyrektywy Rady 2006/112/WE a częściami tego obszaru w stosunku, do których przepisy te nie mają zastosowania lub w handlu między częściami obszaru celnego Unii, w odniesieniu do których przepisy te nie mają zastosowania.

Także dopuszczenie do obrotu z jednoczesną dalszą wysyłką w ramach wymiany handlowej między Unią a krajami, z którymi stworzyła ona unię celną.

Przykład: Towary przybywają z kraju trzeciego (nieunijnego), dopuszczone są do obrotu we Francji i jednocześnie wysyłane na Wyspy Kanaryjskie.

Uwaga! Dopuszczenie do obrotu towarów z zastosowaniem kodu 01 jest możliwe wyłącznie, jeśli dopuszczenie do obrotu nie wiąże się z powstaniem obowiązku podatkowego. W Polsce jest zasada wynikająca z krajowych przepisów podatkowych, że w chwili powstania długu celnego powstaje obowiązek podatkowy z tytułu podatku VAT i podatku akcyzowego. Mając powyższe na uwadze, obecnie nie jest możliwe zastosowanie w Polsce kodu procedury 01.

07: Dopuszczenie do obrotu z jednoczesnym objęciem procedurą składowania inną niż procedura składowania celnego (np. objęcie procedurą zawieszenia poboru akcyzy).

Kod używany w przypadku, gdy towary są dopuszczane do obrotu, ale podatek VAT, ewentualnie też podatek akcyzowy nie zostały pobrane.

Przykład: Importowane maszyny są dopuszczane do obrotu, ale VAT nie został pobrany. W czasie, gdy towary znajdują się w składzie podatkowym lub miejscu uznanym (w rozumieniu przepisów podatkowych), obowiązek zapłaty VAT ulega zawieszeniu.

Podobnie w przypadku importowanych papierosów, lecz tutaj zawieszeniu podlega pobór oprócz VAT również podatku akcyzowego.

Uwaga! Podstawową różnicą pomiędzy procedurami oznaczonymi kodami 07 i 45 jest to, że w przypadku procedury 07 zawieszeniu, na skutek umieszczenia towaru w składzie innym niż celny, ulega pobór podatku VAT oraz, o ile jednocześnie występuje, także podatku akcyzowego (a więc zawieszenie dotyczy całości zobowiązań podatkowych), natomiast w przypadku procedury 45 zawieszeniu ulega pobór albo podatku VAT albo podatku akcyzowego.

Mając na uwadze fakt, że brak w polskim prawie instytucji składu podatkowego, w którym zawieszeniu podlegałby pobór podatku VAT - procedura 07 nie jest w ogóle w chwili obecnej możliwa do zastosowania, gdyż nie jest możliwe jednoczesne zawieszenie poboru podatku VAT i akcyzy. Z tego względu w sytuacji przemieszczania do składu podatkowego, w rozumieniu przepisów ustawy o podatku akcyzowym, importowanych wyrobów dopuszczonych do obrotu zastosowanie znajduje procedura oznaczona kodem 45.

10: Wywóz ostateczny do kraju trzeciego (poza obszar celny Unii).

Kod używany w przypadku wywozu towarów unijnych do kraju trzeciego, a także w przypadku wywozu towarów unijnych do części obszaru celnego Unii, do których nie ma zastosowania dyrektywa Rady 2006/112/WE (Dz. Urz. WE L 347 z 11.12.2006, str. 1 i nast.).

11: Wywóz produktów kompensacyjnych uzyskanych z towarów ekwiwalentnych w ramach procedury uszlachetniania czynnego, przed objęciem towarów przywożonych tą procedurą.

Uprzedni wywóz (EX-IM) stosownie do postanowień art. 223 ust. 2 lit. c Unijnego Kodeksu Celnego.

Przykład: Wywóz papierosów wyprodukowanych z unijnych liści tytoniowych przed objęciem liści tytoniowych z kraju trzeciego (nieunijnego) procedurą uszlachetniania czynnego.

21: Czasowy wywóz w ramach procedury uszlachetniania biernego, o której mowa w art. 259 -262 Unijnego Kodeksu Celnego (patrz również kod 22).

22: Czasowy wywóz w wypadkach innych, niż określone kodem 21.

Przykład: Objęcie wyrobów tekstylnych procedurą uszlachetnienia biernego z zastosowaniem procedury uszlachetniania biernego na podstawie Rozporządzenia Rady Nr 3036/94.

23: Czasowy wywóz towarów, które powrócą w stanie niezmienionym.

Przykład: Czasowy wywóz na wystawy towarów takich jak próbki, wyposażenie zawodowe itp.

31: Powrotny wywóz towarów nieunijnych następujący po zastosowaniu procedur specjalnych.

Przykład: Towary są obejmowane procedurą składowania celnego a następnie zgłaszane do powrotnego wywozu.

40: Jednoczesne dopuszczenie do obrotu i wprowadzenie do obrotu krajowego.

W zakresie tej procedury jest również wprowadzenie do obrotu krajowego towarów w ramach wymiany handlowej między Unią a państwami, z którymi stworzyła ona unię celną.

Wprowadzenie do obrotu krajowego towarów w ramach wymiany handlowej, o której mowa w art. 1 ust. 3 kodeksu.

Przykłady:

  • Towary pochodzące z Japonii z zapłatą cła, podatku VAT i w stosownych przypadkach podatku akcyzowego.
  • Towary pochodzące z Andory i wprowadzone do obrotu krajowego w Niemczech.
  • Towary pochodzące z Martyniki i wprowadzone do obrotu krajowego w Belgii.

42: Jednoczesne dopuszczenie do swobodnego obrotu i wprowadzenie do obrotu krajowego towarów, które podlegają dostawie zwolnionej z podatku VAT do innego państwa członkowskiego oraz, w stosownych przypadkach, podlegają procedurze zawieszenia poboru akcyzy.

Wyjaśnienie: Udziela się zwolnienia z płatności podatku VAT, i w stosownych przypadkach zawieszenia poboru akcyzy, ponieważ po imporcie następuje wewnątrzunijna dostawa lub przemieszczenie towarów do innego państwa członkowskiego. W takim przypadku podatek VAT, i w stosownych przypadkach akcyza, będzie należny w państwie członkowskim będącym końcowym miejscem przeznaczenia. W celu zastosowania niniejszej procedury osoby muszą spełnić warunki wymienione w art. 143 ust. 2 dyrektywy 2006/112/WE i w stosownych przypadkach warunki wymienione w art. 16 ust. 1 lit. b) i ust. 2 dyrektywy Rady (UE) 2020/262.

Przykład 1: Przywóz towarów podlegający zwolnieniu z podatku VAT przez przedstawiciela podatkowego.

Przykład 2: Wyroby akcyzowe przywożone z kraju trzeciego, które są dopuszczone do swobodnego obrotu i podlegają dostawie zwolnionej z podatku VAT do innego państwa członkowskiego. Niezwłocznie po dopuszczeniu do swobodnego obrotu następuje przemieszczenie w ramach procedury zawieszenia poboru akcyzy z miejsca importu zainicjowane przez zarejestrowanego wysyłającego zgodnie z art. 16 ust. 1 lit. b) i ust. 2 dyrektywy Rady (UE) 2020/262.

43: Dopuszczenie do obrotu z jednoczesnym wprowadzeniem do obrotu krajowego towarów podlegających specjalnym środkom wiążącym się z poborem należności, obowiązującym w okresie przejściowym po przystąpieniu nowych Państw Członkowskich.

Przykład: Dopuszczenie do obrotu produktów rolnych podlegających, w okresie przejściowym po przystąpieniu nowych Państw Członkowskich, specjalnej procedurze celnej bądź specjalnym środkom stosowanym pomiędzy nowymi członkami a pozostałymi państwami członkowskimi, na zasadach analogicznych jakie zastosowano do Hiszpanii i Portugalii.

Uwaga! Komisja Europejska wyjaśniła, iż kod 43 nie znajduje zastosowania w przypadku akcesji 10 nowych państw członkowskich, która miała miejsce w dniu 01.05.2004 r. (inaczej mówiąc w chwili obecnej jest to kod „martwy”).

44: Końcowe przeznaczenie.

Dopuszczenie do obrotu i wprowadzenie do obrotu krajowego bez cła lub z zastosowaniem obniżonej stawki celnej ze względu na szczególne przeznaczenie.

Przykład: Dopuszczenie do obrotu nieunijnych silników do zastosowania w cywilnych statkach powietrznych zbudowanych w Unii Europejskiej.

Towary nieunijne do zastosowania w niektórych kategoriach statków, łodzi i podobnych jednostek pływających oraz dla platform wiertniczych lub produkcyjnych.

Uwaga: Do 1.01.2023 r. dla procedury końcowego przeznaczenia zastosowanie miał kod procedury „40” z kodem dokumentu N990 jako kodem identyfikującym tę procedurę oraz w stosowanych przypadkach kodami C990 lub D019.

Od 1.01.2023 r. podstawowym identyfikatorem procedury końcowego przeznaczenia jest kod procedury „44”, a dodatkowo należy podać odpowiedni kod dokumentu zgodnie z wymaganiami TARIC.

45: Dopuszczenie do obrotu i wprowadzenie do obrotu krajowego towarów, których przywóz łączy się z koniecznością zapłaty podatku VAT albo podatku akcyzowego i objęcie ich procedurą składu podatkowego.

W czasie gdy towary są przemieszczane do składu podatkowego lub też znajdują się w składzie podatkowym lub miejscu uznanym (w rozumieniu przepisów podatkowych) obowiązek zapłaty podatku VAT albo pobór akcyzy ulega zawieszeniu.

Uwaga! Procedura „45” w RP może być stosowana jedynie w odniesieniu do towarów, które będą objęte procedurą zawieszenia poboru akcyzy w krajowym składzie podatkowym, brak jest bowiem w polskim prawie instytucji składu podatkowego, w którym zawieszeniu podlegałby pobór VAT.

Przykład: Papierosy przywiezione z kraju trzeciego są dopuszczane do obrotu i podatek VAT został uiszczony. W czasie gdy towary znajdują się w składzie podatkowym (w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym) pobór akcyzy ulega zawieszeniu.

Uwaga! W składzie podatkowym może funkcjonować „miejsce importu”, czyli miejsce uznane, w którym towary są dopuszczane do obrotu.

W związku z tym,  kod procedury 45 ma zastosowanie w dwóch przypadkach:

1)        towar jest dopuszczany do obrotu w „miejscu importu” znajdującym się w składzie podatkowym i obejmowany procedurą zawieszenia poboru akcyzy w tym składzie. Nie występuje tu przemieszczenie towaru do składu podatkowego z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy, z użyciem Systemu EMCS. Dlatego nie ma komunikacji AIS/IMPORT z EMCS.

2)        towar jest dopuszczany do obrotu poza składem podatkowym, a następnie  przemieszczany do krajowego składu podatkowego przez zarejestrowanego wysyłającego z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy. W tym przypadku następuje komunikacja  AIS/IMPORT z EMCS i konieczne jest podanie kodu uszczegóławiającego procedurę F06 wraz z kodem procedury 45.

Uwaga! Polskie prawo podatkowe nie przewiduje instytucji „podatkowego miejsca uznanego”.

Uwaga! Kod „45“ dotyczy procedury dopuszczenia do obrotu towarów, których przywóz łączy się z koniecznością zapłaty podatku VAT lub podatku akcyzowego i wprowadzenia ich do składu podatkowego na terytorium kraju z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy.

Przykład: Papierosy przywiezione z kraju trzeciego są dopuszczane do obrotu i podatek VAT został uiszczony. W czasie gdy towary znajdują się w składzie podatkowym (w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym) pobór akcyzy ulega zawieszeniu.

46: Przywóz produktów przetworzonych uzyskanych z towarów ekwiwalentnych w ramach procedury uszlachetniania biernego przed wywozem towarów przez nie zastępowanych.

Uprzedni przywóz zgodnie z art. 223 ust. 2 lit. d) kodeksu

Przykład: przywóz stołów wyprodukowanych z nieunijnego drewna przed objęciem unijnego drewna uszlachetnianiem biernym.

48: Wprowadzenie do obrotu krajowego i jednoczesne dopuszczenie do obrotu towarów zamiennych w ramach procedury uszlachetniania biernego, przed wywozem towarów będących przedmiotem czasowego wywozu.

System wymiany standardowej (IM-EX), uprzedni przywóz stosownie do postanowień art. 262 unijnego kodeksu celnego.

51: Procedura uszlachetniania czynnego, o której mowa w art. 256 Unijnego Kodeksu Celnego.

53: Przywóz w ramach procedury odprawy czasowej.

Przykład: Czasowy przywóz towarów na wystawy, targi, itp.

54*: Procedura uszlachetniania czynnego w innym Państwie Członkowskim, bez obejmowania towarów w tym Państwie Członkowskim procedurą dopuszczenia do obrotu.

Ten kod wykorzystywany jest do odnotowania przedmiotowej operacji dla celów statystycznych, w obrocie towarowym realizowanym wewnątrz Unii.

Przykład: Towary przywiezione z kraju trzeciego są obejmowane procedurą uszlachetniania czynnego w Belgii (kod tej operacji to 5100). Następnie po zakończeniu procesu uszlachetniania towary są wysyłane do Niemiec celem dopuszczenia ich tam do obrotu (4054) lub dalszego przetwarzania (5154).

61: Powrotny przywóz z jednoczesnym dopuszczeniem do obrotu i wprowadzeniem do obrotu krajowego towarów, które nie podlegają zwolnieniu z podatku VAT z tytułu dalszej dostawy wewnątrzunijnej, o której mowa przy kodzie 63.

Kod ten dotyczy towarów powrotnie przywożonych tj. takich, które były przedmiotem wywozu czasowego (niedefinitywnego) - inaczej mówiąc kod ten obejmuje powrotny przywóz towarów wywiezionych czasowo pod procedurami opisanymi przy kodach 21, 22, 23.

63: Powrotny przywóz z jednoczesnym dopuszczeniem do swobodnego obrotu i wprowadzeniem do obrotu krajowego towarów, które podlegają dostawom zwolnionym z podatku VAT do innego państwa członkowskiego oraz w stosownych przypadkach procedurze zawieszenia poboru akcyzy.

Wyjaśnienie: Udziela się zwolnienia z podatku VAT, i w stosownych przypadkach zawieszenia poboru akcyzy, ponieważ po powrotnym przywozie następuje wewnątrzwspólnotowa dostawa lub przemieszczenie towarów do innego państwa członkowskiego. W takim przypadku podatek VAT, i w stosownych przypadkach akcyza, będzie należny w państwie członkowskim będącym końcowym miejscem przeznaczenia. W celu zastosowania niniejszej procedury osoby muszą spełnić warunki wymienione w art. 143 ust. 2 dyrektywy 2006/112/WE i w stosownych przypadkach warunki wymienione w art. 16 ust. 1 lit. b) i ust. 2 dyrektywy Rady (UE) 2020/262.

Przykład 1: Powrotny przywóz po uszlachetnieniu biernym lub wywozie czasowym, z ewentualnym pobraniem kwoty podatku VAT od przedstawiciela podatkowego.

Przykład 2: Wyroby akcyzowe powrotnie przywożone po uszlachetnieniu biernym i dopuszczone do swobodnego obrotu, które podlegają dostawie zwolnionej z podatku VAT do innego państwa członkowskiego. Niezwłocznie po dopuszczeniu do swobodnego obrotu następuje przemieszczenie w ramach procedury zawieszenia poboru akcyzy z miejsca importu zainicjowane przez zarejestrowanego wysyłającego zgodnie z art. 16 ust. 1 lit. b) dyrektywy Rady (UE) 2020/262.

68: Powrotny przywóz z częściowym wprowadzeniem do obrotu krajowego i dopuszczenie do obrotu z jednoczesnym objęciem towarów procedurą składowania, inną niż procedura składowania celnego.

Uwaga! Procedura „68” w RP może być stosowana jedynie w odniesieniu do powrotnie przywiezionych towarów, które będą objęte procedurą zawieszenia poboru akcyzy w krajowym składzie podatkowym, brak jest bowiem w polskim prawie instytucji składu podatkowego, w którym zawieszeniu podlegałby pobór VAT.

Uwaga! W składzie podatkowym może funkcjonować „miejsce importu”, czyli miejsce uznane, w którym towary są dopuszczane do obrotu.

W związku z tym,  kod procedury 68 ma zastosowanie w dwóch przypadkach:

1)        towar jest dopuszczany do obrotu w „miejscu importu” znajdującym się w składzie podatkowym i obejmowany procedurą zawieszenia poboru akcyzy w tym składzie. Nie występuje tu przemieszczenie towaru do składu podatkowego z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy, z użyciem Systemu EMCS. Dlatego nie ma komunikacji AIS/IMPORT z EMCS.

2)        towar jest dopuszczany do obrotu poza składem podatkowym, a następnie  przemieszczany do krajowego składu podatkowego przez zarejestrowanego wysyłającego z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy. W tym przypadku następuje komunikacja  AIS/IMPORT z EMCS i konieczne jest podanie kodu uszczegóławiającego procedurę F06 wraz z kodem procedury 68.

Przykład: Przetworzone napoje alkoholowe są powrotnie przywożone i wprowadzane do składu podatkowego.

71: Objęcie towarów procedurą składowania celnego.

76: Objęcie towarów procedurą składowania celnego w celu uzyskania wypłaty specjalnych refundacji wywozowych przed wywozem.

Przykład: Wołowina bez kości z dorosłego bydła płci męskiej, objęta procedurą składowania celnego przed wywozem (art. 4 rozporządzenia Rady (WE) nr 1741/2006 z dnia 24 listopada 2006 r. ustanawiającego warunki przyznawania specjalnych refundacji wywozowych do wołowiny bez kości z dorosłego bydła płci męskiej, objętej procedurą składu celnego przed wywozem).

77*: Produkcja towarów pod nadzorem i kontrolą organów celnych (w rozumieniu art. 5 pkt 27 UKC) przed wywozem i wypłatą refundacji wywozowych.

Przykład: Niektóre konserwy z wołowiny i cielęciny produkowane pod nadzorem i kontrolą organów celnych przed wywozem (art. 2 i 3 rozporządzenia Komisji (WE) nr 1731/2006 z dnia 23 listopada 2006 r. w sprawie szczególnych zasad stosowania refundacji wywozowych w odniesieniu do niektórych konserw z wołowiny i cielęciny).

Uwaga! W Polsce kod ten nie powinien być stosowany jako procedura wnioskowana (wyłącznie jako procedura poprzednia).

78*: Wprowadzenie towarów do wolnego obszaru celnego.

96: Objęcie towarów unijnych procedurą składowania inną niż procedura składowania celnego, w przypadku gdy zapłacono VAT albo, w stosownych przypadkach, podatek akcyzowy, a płatność drugiego podatku zostaje zawieszona.

Kod ten stosuje się w ramach wymiany handlowej, o której mowa w art. 1 ust. 3 kodeksu, a także wymiany handlowej między Unią a państwami, z którymi stworzyła ona unię celną, w przypadku gdy zapłacono VAT albo podatek akcyzowy, a płatność drugiego podatku zostaje zawieszona.

Przykład: Papierosy z Wysp Kanaryjskich są sprowadzane do Polski i umieszczane w składzie podatkowym; zapłacono VAT, a płatność podatku akcyzowego została zawieszona.

Uwaga!

  1. W Polsce kod ten stosuje się wyłącznie w ramach wymiany handlowej, o której mowa w art. 1 ust. 3 kodeksu, czyli do wymiany towarów unijnych pomiędzy tymi częściami obszaru celnego Unii, do których stosuje się przepisy dyrektywy akcyzowej (UE) 2020/262, a częściami tego obszaru, do których nie stosuje się tych przepisów, lub do wymiany pomiędzy częściami obszaru, do których przepisy te nie mają zastosowania. Dotyczy to przypadków, gdy zapłacono VAT, a płatność podatku akcyzowego jest zawieszona. Podając kod procedury 96 należy jednocześnie podawać w zgłoszeniu celnym kod uszczegóławiający procedurę – F15.
  2. W Polsce kod procedury 96 nie ma zastosowania do wymiany handlowej między Unią a państwami, z którymi stworzyła ona unię celną, co oznacza, że dla kodu procedury 96 nie ma zastosowania kod uszczegóławiający procedurę F16.

Uwaga! W składzie podatkowym może funkcjonować „miejsce importu”, czyli miejsce uznane, w związku z tym  kod procedury 96 ma zastosowanie w dwóch przypadkach:

1)        towar zgłaszany do procedury 96 w „miejscu importu” znajdującym się w składzie podatkowym i obejmowany procedurą zawieszenia poboru akcyzy w tym składzie. Nie występuje tu przemieszczenie towaru do składu podatkowego z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy, z użyciem Systemu EMCS. Dlatego nie ma komunikacji AIS/IMPORT z EMCS. W tym przypadku należy podać kod procedury 96 oraz kod uszczegółowienia procedury F15.

2)        towar zgłaszany do procedury 96 poza składem podatkowym, a następnie  przemieszczany do krajowego składu podatkowego przez zarejestrowanego wysyłającego z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy. W tym przypadku następuje komunikacja  AIS/IMPORT z EMCS. W tym przypadku należy podać kod procedury 96 wraz z kodem F15 oraz w celu uruchomienia komunikacji z EMCS kod uszczegółowienia procedury F06 oraz kod dokumentu C651.

Uwagi ogólne

Tabela obejmuje wszystkie kombinacje kodów procedur, które są obecnie możliwe w zgłoszeniach składanych do polskich organów celnych.

Zastosowanie kodów 10, 40, 42 i 45 jako kodów poprzedniej procedury:

  1. kod procedury 10 nie musi być podawany jako poprzednia procedura, gdy towary, które zostały wcześniej wywiezione z kodem procedury 10, są zwracane do UE. Kod 10 jako procedura poprzednia stosuje się tylko w przypadku art. 203 UKC dotyczącego towarów zwróconych (kombinacja kodu procedury 6110);
  2. kody procedur 40, 42, 44, 45 jako kody procedur poprzednich są stosowane do wskazania poprzedniej procedury tylko w wyjątkowych okolicznościach. W przypadku wywozu towarów, które zostały przywiezione zgodnie z procedurami 40, 42, 44 lub 45, właściwym kodem jest 1000. Kody 40, 42 i 45 jako oznaczenie poprzedniej procedury stosuje się wyłącznie w przypadku art. 118 UKC, kod 44 może być zastosowany w kombinacji 1044 poza art. 118 UKC, kod 46 i 48 może być stosowany jako procedura poprzednia tylko z kodem 21.

Kod procedury

Dopuszczalne kombinacje kodów procedur

10:

1000, 1040, 1042, 1044, 1045, 1076, 1077

11:

1100,

21:

2100, 2148, 2151, 2154, 2144, 2146

22:

2200, 2244

23:

2300

31:

3100, 3151, 3153, 3154, 3171, 3178

40:

4000, 4051, 4053, 4054, 4071, 4078

42:

4200, 4251, 4253, 4254, 4271, 4278

44:

4400, 4451, 4453, 4454, 4471, 4478

45:

4500, 4551, 4553, 4554, 4571, 4578

46:

4600, 4651, 4653, 4654, 4671, 4678

48:

4800, 4851, 4853, 4854, 4871, 4878

51:

5100, 5111, 5121, 5151, 5153, 5171, 5178

53:

5300, 5351, 5353, 5354, 5371, 5378

61:

6110, 6111, 6121, 6122, 6123, 6131

63:

6310, 6311, 6321, 6322, 6323, 6331

68:

6810, 6811, 6821, 6822, 6823, 6831

71:

7100, 7110, 7121, 7122, 7123, 7144 , 7151, 7153, 7154, 7171, 7178

76:

7600

96:

9600

W przypadku, gdy pole to jest wykorzystywane dla szczegółowego określenia procedury unijnej (wypełnienie tej części pola jest obligatoryjne, o ile zachodzi sytuacja określona w poniżej podanych tabelkach) należy wpisać kod składający się z jednego znaku literowego i następujących po nim dwóch cyfr, litera oznacza odpowiednio:

Uszlachetnianie czynne                                                                                           Axx

Uszlachetnianie bierne                                                                                            Bxx

Zwolnienia celne                                                                                                      Cxx

Odprawa czasowa                                                                                                    Dxx

Towary rolne                                                                                                             Exx

Inne                                                                                                                           Fxx

Uwaga! Procedura wnioskowana stanowi cechę odróżniającą, tzn. składa się odrębne zgłoszenia celne w wypadku, gdy towary będą objęte różnymi procedurami celnymi. Natomiast nie stanowi przeszkody do dokonania jednego zgłoszenia, jeżeli do tej samej procedury (np. wywozu) zgłaszane są towary, do których przypisane są różne kody wykorzystywane dla szczegółowego określenia procedury unijnej.

4.2.17.4.1 Uszlachetnianie czynne

(art. 256 Unijnego Kodeksu Celnego)

Procedura

Kod

Przywóz

Towary objęte procedurą uszlachetniania czynnego (tylko VAT)

A04

Zniszczenie towarów objętych procedurą uszlachetniania czynnego

A10

Wywóz

Produkty przetworzone uzyskane z mleka i przetworów mlecznych

A51

Produkty przetworzone objęte procedurą uszlachetniania czynnego (wyłącznie VAT)

A52

Produkty przetworzone objęte procedurą uszlachetniania czynnego i przeznaczone do wykorzystania wojskowego za granicą

A53

 

4.2.17.4.2 Uszlachetnianie bierne

(art. 259 Unijnego Kodeksu Celnego)

Procedura

Kod

Przywóz

Produkty przetworzone powracające po naprawie gwarancyjnej

B02

Produkty przetworzone powracające po wymianie w ramach gwarancji

B03

Produkty przetworzone powracające – tylko VAT

B06

Wywóz

Wywóz w celu naprawy w procedurze uszlachetniania biernego towarów przywiezionych do uszlachetniania czynnego

B51

Wywóz w celu wymiany w ramach gwarancji towarów przywiezionych do uszlachetniania czynnego

B52

Procedura uszlachetniania biernego realizowana na podstawie umów z krajami trzecimi, ewentualnie połączona z procedurą uszlachetniania biernego dla VAT

B53

Uszlachetnianie bierne wyłącznie dla VAT

B54

 

4.2.17.4.3 Zwolnienia celne

(Rozporządzenie (WE) nr 1186/2009)

Zwolnienie z należności celnych przywozowych

Nr art.

Kod

Mienie osobiste należące do osób fizycznych, przenoszących swoje miejsce zamieszkania do Unii

3

C01

Wyprawa ślubna i majątek ruchomy gospodarstwa domowego przywożone w związku z zawarciem związku małżeńskiego

12 ust. 1

C02

Prezenty zwyczajowo ofiarowane z okazji zawarcia związku małżeńskiego

12 ust. 2

C03

Mienie osobiste nabyte w drodze dziedziczenia przez osobę fizyczną mającą miejsce zamieszkania na obszarze celnym Unii

17

C04

Wyposażenie ucznia, materiały szkolne i inny majątek ruchomy gospodarstwa domowego

21

C06

Przesyłki o niewielkiej wartości

23

C07

Przesyłki wysyłane osobom fizycznym przez inne osoby fizyczne

25

C08

Dobra inwestycyjne i inne urządzenia przywożone w związku z przeniesieniem działalności z państwa trzeciego do Unii

28

C09

Dobra inwestycyjne i inne urządzenia należące do osób wykonujących wolne zawody i do osób prawnych prowadzących działalność niezarobkową

34

C10

Materiały dydaktyczne, naukowe i kulturalne; przyrządy i aparatura naukowa wymieniona w załączniku I

42

C11

Materiały dydaktyczne, naukowe i kulturalne; przyrządy i aparatura naukowa wymieniona w załączniku II

43

C12

Materiały dydaktyczne, naukowe i kulturalne; przyrządy i aparatura naukowa przywożone wyłącznie do celów niehandlowych (w tym części zamienne, składniki, akcesoria i narzędzia)

44-45

C13

Wyposażenie przywożone do celów niehandlowych przez instytucję lub organizację naukową mającą swoją siedzibę poza Unią lub na jej rzecz

51

C14

Zwierzęta laboratoryjne oraz substancje biologiczne lub chemiczne przeznaczone do badań

53

C15

Substancje lecznicze pochodzenia ludzkiego oraz odczynniki służące do określania grup krwi i typów tkanek

54

C16

Przyrządy i aparatura przeznaczona do badań medycznych, diagnozowania lub leczenia

57

C17

Substancje przeznaczone do kontroli jakości produktów leczniczych

59

C18

Środki farmaceutyczne wykorzystywane na międzynarodowych imprezach sportowych

60

C19

Towary przeznaczone dla organizacji charytatywnych lub dobroczynnych – artykuły pierwszej potrzeby przywożone przez organizacje państwowe lub inne uprawnione organizacje

61 ust. 1 lit. a)

C20

Artykuły wymienione w załączniku III przeznaczone dla osób niewidomych

66

C21

Artykuły wymienione w załączniku IV przeznaczone dla osób niewidomych, przywożone przez same osoby niewidome na własny użytek (w tym części zamienne, składniki, akcesoria i narzędzia)

67 ust. 1 lit. a) i 67 ust. 2

C22

Artykuły wymienione w załączniku IV przeznaczone dla osób niewidomych, przywożone przez niektóre instytucje lub organizacje (w tym części zamienne, składniki, akcesoria i narzędzia)

67 ust. 1 lit. b) i 67 ust. 2

C23

Artykuły przeznaczone dla innych osób niepełnosprawnych (innych niż osoby niewidome), przywożone przez same osoby niepełnosprawne na własny użytek (w tym części zamienne, składniki, akcesoria i narzędzia)

68 ust. 1 lit. a) i 68 ust. 2

C24

Artykuły przeznaczone dla innych osób niepełnosprawnych (innych niż osoby niewidome), przywożone przez niektóre instytucje lub organizacje (w tym części zamienne, składniki, akcesoria i narzędzia)

68 ust. 1 lit. b) i 68 ust. 2

C25

Towary importowane na rzecz ofiar katastrof

74

C26

Odznaczenia przyznane przez rządy państw trzecich osobom, których miejsce zamieszkania znajduje się na obszarze celnym Unii

81 lit. a)

C27

Towary przywożone na obszar celny Unii przez osoby, które składały oficjalną wizytę w państwie trzecim, i otrzymane jako podarunki od organów przyjmujących

82 lit. a)

C28

Towary przeznaczone do użytku monarchów lub głów państw

85

C29

Wzory i próbki towarów o niewielkiej wartości przywożone do celów promocji handlowej

86

C30

Druki reklamowe

87

C31

Małe reprezentatywne wzory i próbki towarów wytwarzanych poza obszarem celnym Unii przeznaczone na targi lub podobne imprezy

90 ust. 1 lit. a)

C32

Towary przywożone do celów badawczych, analitycznych lub prób

95

C33

Przesyłki wysyłane do organizacji zajmujących się ochroną praw autorskich lub przemysłowych i praw patentowych

102

C34

Turystyczne materiały informacyjne

103

C35

Różnego rodzaju dokumenty i towary

104

C36

Materiały pomocnicze do mocowania i zabezpieczania towarów w czasie transportu

105

C37

Ściółka, pasza i karma dla zwierząt w czasie transportu

106

C38

Paliwa i smary znajdujące się w drogowych pojazdach mechanicznych oraz w pojemnikach specjalnego przeznaczenia

107

C39

Materiały przeznaczone do budowy, utrzymania i ozdoby pomników lub cmentarzy ofiar wojennych

112

C40

Trumny, urny pogrzebowe i ozdobne artykuły pogrzebowe

113

C41

Mienie osobiste dopuszczone do obrotu zanim osoba zainteresowana ustali swoje miejsce zamieszkania na obszarze celnym Unii

Uwaga! Warunkiem zwolnienia z należności celnych przywozowych jest konieczność złożenia zabezpieczenia na poczet należności celnych i podatkowych. Zwolnienie zabezpieczenia nastąpi po przedstawieniu organowi celnemu dowodów potwierdzających spełnienie warunków, o których mowa w tym przepisie rozporządzenia nr 1186/2009.

art. 9 ust. 1

C42

Mienie osobiste dopuszczone do obrotu przez osobę fizyczną mającą zamiar ustalić swoje miejsce zwykłego pobytu na obszarze celnym Unii

Uwaga! Warunkiem zwolnienia z należności celnych przywozowych może być konieczność złożenia zabezpieczenia na poczet należności celnych i podatkowych, o czym organ celny poinformuje w trakcie obsługi zgłoszenia celnego. Zwolnienie zabezpieczenia nastąpi po przedstawieniu organowi celnemu dowodów potwierdzających spełnienie warunków, o których mowa w tym przepisie rozporządzenia nr 1186/2009.

art. 10

C43

Mienie osobiste nabyte w drodze dziedziczenia przez osoby prawne zajmujące się działalnością niezarobkową, których siedziba znajduje się na obszarze celnym Unii

art. 20

C44

Produkty rolne, hodowlane, pszczelarskie, ogrodnicze i leśne pochodzące z gospodarstw znajdujących się w państwie trzecim, położonych w bezpośrednim sąsiedztwie obszaru celnego Unii

art. 35

C45

Produkty połowów lub działalności rybnych gospodarstw hodowlanych przeprowadzanej na jeziorach lub ciekach wodnych na granicy państwa członkowskiego z państwem trzecim przez rybaków z Unii oraz produkty pochodzące z łowiectwa uprawianego na takich jeziorach lub ciekach wodnych przez myśliwych z Unii

art. 38

C46

Nasiona, nawozy i produkty do uprawy gleby i pielęgnacji roślin uprawnych przeznaczone do użytku w gospodarstwach znajdujących się na obszarze celnym Unii bezpośrednio sąsiadującym z państwem trzecim

art. 39

C47

Towary znajdujące się w bagażu osobistym podróżnych i zwolnione z podatku VAT

art. 41

C48

Towary przeznaczone dla organizacji charytatywnych lub dobroczynnych – towary wszelkiego rodzaju przekazywane nieodpłatnie i wykorzystywane do zbierania funduszy w trakcie zbiórek publicznych organizowanych na rzecz osób potrzebujących

art. 61 ust. 1 lit. b)

C49

Towary przeznaczone dla organizacji charytatywnych lub dobroczynnych – wyposażenie i materiały biurowe przekazywane nieodpłatnie

art. 61 ust. 1 lit. c)

C50

Puchary, medale i podobne artykuły o znaczeniu głównie symbolicznym, przyznane w państwie trzecim osobom mającym miejsce zamieszkania na obszarze celnym Unii

art. 81 lit. b)

C51

Puchary, medale i podobne artykuły o znaczeniu głównie symbolicznym, które są przyznawane nieodpłatnie przez organy lub osoby z państwa trzeciego w celu wręczenia na obszarze celnym Unii

art. 81 lit. c)

C52

Nagrody, trofea i pamiątki o znaczeniu symbolicznym i o niewielkiej wartości, przeznaczone do bezpłatnego wręczenia ich osobom mającym miejsce zamieszkania w państwie lub na terytorium trzecim podczas konferencji gospodarczych lub podobnych wydarzeń międzynarodowych

art. 81 lit. d)

C53

Towary przywożone na obszar celny Unii przez osoby przybywające z oficjalną wizytą na obszar celny Unii z zamiarem wręczenia ich z tej okazji w charakterze podarunków organom przyjmującym

art. 82 lit. b)

C54

Towary przesyłane jako podarunki, w dowód przyjaźni lub życzliwości, przez organ oficjalny, organ publiczny lub grupę działającą w interesie publicznym, która mieści się w państwie trzecim, dla organu oficjalnego, organu publicznego lub grupy działającej w interesie publicznym, która mieści się na obszarze celnym Unii i została upoważniona przez właściwe organy do przyjęcia takich artykułów zwolnionych z należności celnych przywozowych

art. 82 lit. c)

C55

Artykuły nieposiadające wartości handlowej, przeznaczone do celów reklamowych, wysyłane nieodpłatnie przez dostawców ich nabywcom, które poza swoją funkcją reklamową nie są przydatne do wykorzystania w inny sposób

art. 89

C56

Towary przywożone wyłącznie w celu ich pokazania lub demonstracji maszyn i aparatury, wytworzone poza obszarem celnym Unii i wystawiane na targach lub podobnych imprezach

art. 90 ust. 1 lit. b)

C57

Różne materiały o niewielkiej wartości, jak farby, lakiery, tapety itp., wykorzystywane do budowy, wykończenia czy dekoracji tymczasowych stoisk zajmowanych przez przedstawicieli państw trzecich na targach lub podobnych imprezach, które ulegają zniszczeniu podczas użytkowania

art. 90 ust. 1lit. c)

C58

Druki, katalogi, prospekty, cenniki, plakaty reklamowe, ilustrowane lub nieilustrowane kalendarze, nieoprawione w ramki zdjęcia, i inne towary dostarczane nieodpłatnie w celu reklamowania towarów wytwarzanych poza obszarem celnym Unii i wystawianych na targach lub podobnych imprezach

art. 90 ust. 1 lit. d)

C59

Wyprawa ślubna i majątek ruchomy gospodarstwa domowego przywożone w związku z zawarciem związku małżeńskiego dopuszczone do obrotu nie wcześniej niż dwa miesiące przed datą zawarcia związku małżeńskiego

Uwaga! Warunkiem zwolnienia z należności celnych przywozowych jest konieczność złożenia zabezpieczenia na poczet należności celnych i podatkowych. Zwolnienie zabezpieczenia nastąpi po przedstawieniu organowi celnemu dowodów potwierdzających spełnienie warunków, o których mowa w tym przepisie rozporządzenia nr 1186/2009.

art. 12 ust. 1 i art. 15 ust. 1 lit. a)

C60

Prezenty zwyczajowo ofiarowane z okazji zawarcia związku małżeńskiego dopuszczone do obrotu nie wcześniej niż dwa miesiące przed datą zawarcia związku małżeńskiego

Uwaga! Warunkiem zwolnienia z należności celnych przywozowych jest konieczność złożenia zabezpieczenia na poczet należności celnych i podatkowych. Zwolnienie zabezpieczenia nastąpi po przedstawieniu organowi celnemu dowodów potwierdzających spełnienie warunków, o których mowa w tym przepisie rozporządzenia nr 1186/2009.

art. 12 ust. 2 i art. 15 ust. 1 lit. a)

C61

4.2.17.4.4 Odprawa czasowa

(Unijny Kodeks Celny i Rozporządzenie Delegowane)

Środki transportu, palety i kontenery, w tym akcesoria i wyposażenie

nr art.

rozporz. delegowanego (UE) 2015/2446

Kod

Palety

208-209

D01

Kontenery

210-211

D02

Środki transportu

212

D03

Rzeczy osobistego użytku oraz sprzęt sportowy przywożone przez podróżnych

219

D04

Materiały o charakterze socjalnym dla marynarzy

220

D05

Materiały do pomocy w przypadku klęsk żywiołowych

221

D06

Sprzęt medyczny, chirurgiczny i laboratoryjny

222

D07

Zwierzęta

223

D08

Towary przeznaczone do działalności w szczególnych warunkach strefy przygranicznej

224

D09

Nośniki dźwięku, obrazu lub danych

225

D10

Materiały reklamowe

225

D11

Wyposażenie zawodowe

226

D12

Materiały pedagogiczne i wyposażenie naukowe

227

D13

Opakowania z zawartością

228

D14

Opakowania puste

228

D15

Formy, barwniki, bloki, rysunki, szkice, instrumenty pomiarowe i

kontrolne oraz inne podobne towary

229

D16

Specjalne narzędzia i przyrządy

230

D17

Towary, które mają zostać poddane testom

231 lit. a

D18

Towary przywożone, podlegające testom akceptowalnej jakości w związku z umową sprzedaży

231 li. b

D19

Towary używane do przeprowadzania testów

231 lit. c

D20

Próbki

232

D21

Zastępcze środki produkcji

233

D22

Towary, które mają być wystawione lub użyte podczas imprezy publicznej

234 ust. 1

D23

Towary do zatwierdzenia (sześć miesięcy)

234 ust. 2

D24

Dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki

234 ust. 3 lit. a

D25

Towary przywożone w celu sprzedaży na aukcji

234 ust. 3 lit. a

D26

Części zamienne, akcesoria i wyposażenie

235

D27

Towary przywożone w konkretnych sytuacjach niemających skutków gospodarczych

236 lit. b

D28

Towary przywożone okazjonalnie i na okres nie przekraczający trzech miesięcy

236 lit. a

D29

Środki transportu dla osób mających siedzibę poza obszarem celnym Unii lub dla osób przygotowujących się do przeniesienia swojego miejsca zamieszkania poza ten obszar.

216

D30

Odprawa czasowa z częściowym zwolnieniem z należności celnych

206

D51

 

4.2.17.4.5 Towary rolne

Procedura

Kod

Przywóz

Stosowanie cen jednostkowych w celu ustalenia wartości celnej niektórych towarów łatwo psujących się (art. 74 ust. 2 lit. c UKC i art. 142 ust. 6 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2015/2447

E01

Standardowe wartości przywozowe (np. rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2017/891, rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2017/892)

E02

Wywóz

Produkty rolne, dla których złożono wniosek o refundację, z obowiązkiem świadectwa wywozowego (towary załącznika I) - dotyczy produktów, o których mowa w art. 4 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia Komisji (WE) nr 612/2009. Kod ten właściwy jest m.in. w przypadku wywozu towarów z pozwoleniem ex post.

E51

Produkty rolne, dla których złożono wniosek o refundację, niewymagające świadectwa wywozowego (towary załącznika I) - dotyczy produktów, o których mowa w art. 4 ust. 1 akapit drugi tiret drugie i trzecie rozporządzenia Komisji (WE) nr 612/2009.

E52

Produkty rolne, dla których złożono wniosek o refundację, wywożone w małych ilościach, niewymagające świadectwa wywozowego (towary załącznika I) - dotyczy produktów, o których mowa w art. 4 ust. 1 akapit drugi tiret pierwsze rozporządzenia Komisji (WE) nr 612/2009.

 

E53

Produkty rolne, dla których złożono wniosek o refundację, z obowiązkiem zaświadczenia o refundacji (towary spoza załącznika I) - dotyczy towarów, dla których obowiązkowe jest posiadanie świadectwa refundacji z art. 21 ust.1 akapit pierwszy rozporządzenia Komisji (UE) nr 578/2010

E61

Produkty rolne, dla których złożono wniosek o refundację, niewymagające zaświadczenia o refundacji (towary spoza załącznika I) - dotyczy towarów, o których mowa w art. 21 ust. 2 akapit 3 oraz art. 42 ust.1 i 3 rozporządzenia Komisji (UE) nr 578/2010.

E62

Produkty rolne, dla których złożono wniosek o refundację, wywożone w małych ilościach, bez zaświadczenia o refundacji (towary spoza załącznika I) - brak zastosowania w obecnym stanie prawnym.

 

E63

Produkty rolne, dla których złożono wniosek o refundację, wywożone w małych ilościach, nie brane pod uwagę przy obliczaniu minimalnych poziomów kontroli - dotyczy produktów i towarów wyłączonych przy obliczaniu ilości obowiązkowych kontroli na mocy art. 6 ust. 6 lit. a rozporządzenia Komisji (WE) 1276/2008.

E71

 

4.2.17.4.6 Inne

Procedura

Kod

Przywóz

Zwolnienie z należności celnych przywozowych towarów powracających (art. 203 Unijnego Kodeksu Celnego)

F01

Zwolnienie z należności celnych przywozowych towarów powracających (szczególne warunki określone w art. 159 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/2446 - towary rolne)

F02

Zwolnienie z należności celnych przywozowych towarów powracających (szczególne warunki określone w art. 158 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/2446 - naprawa lub konserwacja)

F03

Produkty przetworzone powracające na obszar celny Unii po wcześniejszym wywozie lub powrotnym wywozie (art.  205 Unijnego Kodeksu Celnego)

F04

Zwolnienie z należności celnych przywozowych oraz podatku VAT lub podatku akcyzowego dla towarów powracających (art. 203 kodeksu i art. 143 ust. 1 lit. e) dyrektywy 2006/112/WE)

F05

Przemieszczenie wyrobów akcyzowych w ramach procedury zawieszenia poboru akcyzy z miejsca importu zgodnie z art. 16 ust. 1 lit. b) dyrektywy Rady (UE) 2020/262

F06

Produkty przetworzone, które wracają do Unii Europejskiej po wcześniejszym powrotnym wywozie po objęciu ich procedurą uszlachetniania czynnego, gdy kwotę należności celnych przywozowych określa się zgodnie z art. 86 ust. 3 kodeksu (art. 205 ust. 2 unijnego kodeksu celnego)

F07

Towary wprowadzone w ramach wymiany handlowej ze specjalnymi obszarami podatkowymi (art. 1 ust. 3 kodeksu)

F15

Towary wprowadzone w ramach wymiany handlowej między Unią a państwami, z którymi stworzyła ona unię celną

F16

Zwolnienie z należności przywozowych produktów rybołówstwa morskiego oraz innych produktów wydobytych z morza terytorialnego kraju trzeciego przez statki zarejestrowane lub wpisane do ewidencji w kraju członkowskim i pływające pod jego banderą

F21

Zwolnienie z należności przywozowych produktów uzyskanych z produktów rybołówstwa morskiego oraz innych produktów wydobytych z morza terytorialnego kraju trzeciego na pokładzie statku-przetwórni zarejestrowanego lub wpisanego do ewidencji w kraju członkowskim i pływających pod jego banderą

F22

Dopuszczenie do obrotu produktów przetworzonych, w przypadku gdy kwotę należności celnych przywozowych oblicza się zgodnie z art. 86 ust. 3 Unijnego Kodeksu Celnego

F44

Zwolnienie z podatku od wartości dodanej przy ostatecznym przywozie niektórych towarów (dyrektywa Rady 2009/132/WE (*))1

F45

Uproszczenia w zakresie sporządzania zgłoszenia celnego dotyczącego towarów objętych różnymi podpozycjami taryfowymi, o których mowa w art. 177 kodeksu

F47

Przywóz w ramach procedury szczególnej dla sprzedaży na odległość towarów importowanych z terytoriów trzecich lub państw trzecich określonej w tytule XII rozdział 6 sekcja 4 dyrektywy 2006/112/WE (w PL zwane „zgłoszeniem IOSS”)

F48

Przywóz w ramach uregulowań szczególnych dotyczących deklarowania i zapłaty VAT z tytułu importu określonych w tytule XII rozdział 7 dyrektywy 2006/112/WE (w PL zwane „zgłoszeniem USZ”)

F49

Wywóz

Dostawy zaopatrzeniowe i bunkrowanie

F61

Uproszczenia w zakresie sporządzania zgłoszenia celnego dotyczącego towarów objętych różnymi podpozycjami taryfowymi, o których mowa w art. 177 kodeksu

F65

Towary wysyłane w ramach wymiany handlowej ze specjalnymi obszarami podatkowymi (art. 1 ust. 3 kodeksu)

F75

 

1 (*) Dyrektywa Rady 2009/132/WE z dnia 19 października 2009 r. określająca zakres stosowania art. 143 lit. b) i c) dyrektywy 2006/112/WE w odniesieniu do zwolnienia z podatku od wartości dodanej przy ostatecznym imporcie niektórych towarów (Dz.U. L 292 z 10.11.2009, s. 5).

4.2.17.4.7 Krajowe kody uszczegóławiające procedurę wpisywane w drugiej części Pola 37 (dla cła)

1PL – Zgłoszenie zbiorcze złożone przez operatora kurierskiego w wywozie (przesyłki do 1000 euro).

2PL – zbiorcze zgłoszenie w przywozie dla przesyłek zgłaszanych w:

  • AIS/e-COMMERCE na podstawie art. 25-27 rozporządzenia ustanawiającego wspólnotowy system zwolnień celnych,
  • AIS/IMPORT na podstawie § 14 ust. 1 rozporządzenia w sprawie zgłoszeń celnych.

3PL – Zwolnienie z należności celnych przywozowych paliw, smarów i innych materiałów eksploatacyjnych niezbędnych do funkcjonowania środków transportu, innych niż pojazdy samochodowe (art. 37 ustawy Prawo celne).

4PL – Zwolnienie z należności celnych przywozowych środków spożywczych oraz zapasów pokładowych przywożone w innych, niż pojazdy samochodowe środkach transportu, użytkowanych w celach zarobkowych, przeznaczone do konsumpcji lub jednorazowego zużycia przez załogę lub pasażerów w tych środkach transportu, w czasie rejsu lub podróży (art. 38 ustawy Prawo celne).

5PL – Zwolnienie z należności celnych przywozowych towarów przywożonych z krajów kandydujących do Unii Europejskiej, w ramach pomocy Phare finansowanej ze środków przedakcesyjnych - art. 33 ust. 2 Traktatu Akcesyjnego.

6PL – Zwolnienie z należności celnych przywozowych w sytuacji, gdy zgłaszający do procedury dopuszczenia do obrotu odpowiednimi dokumentami potwierdził:

  1. w zgłoszeniu składanym po 30.04.2004 r. unijny status (skład UE z dnia 01.05.2004 r.) towaru wprowadzonego na polski obszar celny przed dniem 01.05.2004 r.
  2. w zgłoszeniu składanym po 31.12.2006 r. unijny status (tj. rumuński bądź bułgarski) towarów wprowadzonych na terytorium Polski przed dniem 01.01.2007 r.

7PL – towary o unijnym pochodzeniu przywożone z obszaru Szwajcarii, nie spełniające przesłanek niezbędnych do zakwalifikowania ich jako towary powracające, lecz uznane za quasi – powracające na podstawie umowy dwustronnej pomiędzy UE i Szwajcarią.

8PL – zbiorcze zgłoszenie wywozowe w obrocie pocztowym.

1B1 – kod używany w procedurze uszlachetniania biernego (6121) informujący o fakcie, iż należności celne przywozowe zostały przez zgłaszającego wyliczone metodą różnicy ceł (art. 151 WKC).

Kod używany wyłącznie dla zakończenia procedury uszlachetniania biernego rozpoczętej przed 1 maja 2016 r., zgodnie z art. 349 ust. 2 lit. d rozporządzenia wykonawczego (UE) 2015/2447.

1C1 – zwolnienia z należności celnych przywozowych inne niż:

  • wymienione w tabeli przy kodach unijnych „C” i „F”,
  • wymienione przy kodach krajowych od „3PL” do „6PL”.

1H2 – towary klasyfikowane według różnych kodów taryfy celnej zgłoszone jako jedna pozycja towarowa:

  • do procedury dopuszczenia do obrotu zgodnie z klasyfikacją towaru podlegającego najwyższym należnościom celnym przywozowym i podatkowym (§ 12 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zgłoszeń celnych);
  • do procedury wywozu, zgodnie z klasyfikacją towaru o najwyższej wartości w przesyłce, jeżeli zawiera ona towary, w stosunku do których nie istnieje obowiązek uiszczenia należności celnych wywozowych lub podatkowych albo zgodnie z klasyfikacją towaru podlegającego najwyższym należnościom celnym wywozowym i podatkowym (§ 19 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zgłoszeń celnych)”.

1H3 – zgłoszenie celne dla towarów w stanie rozmontowanym lub niezmontowanym, objętych jedną fakturą, a w przypadku dopuszczenia do obrotu również dowodem pochodzenia, ale załadowanych na kilka środków transportu - składane oddzielnie dla towarów przewożonych na poszczególnych środkach transportu, z podaniem kodu wyrobu zgodnie z klasyfikacją wyrobu w stanie zmontowanym (§ 15 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zgłoszeń celnych).

2K2 –   dopuszczenie do obrotu towarów uprzednio objętych procedurą odprawy czasowej z częściowym zwolnieniem z należności celnych przywozowych (art. 77 ust. 1 lit. b UKC).

3K3 – zastosowanie elementów kalkulacyjnych z dnia objęcia towarów procedurą odprawy czasowej, o ile objęcie tą procedurą nastąpiło przed 1 maja 2016 r.

7K7 – dopuszczenie do obrotu towarów, z których powstał produkt przetworzony niebędący wyrobem akcyzowym uzyskany w procedurze uszlachetniania czynnego z towarów będących wyrobami akcyzowymi.

8K8 – dopuszczenie do obrotu produktów przetworzonych będących wyrobami akcyzowymi, powstałych z jednego lub z wielu towarów objętych procedurą uszlachetniania czynnego lub procedurą przetwarzania pod kontrolą celną (w tym wprowadzenie ich do składu podatkowego albo przemieszczenie ich w procedurze zawieszenia poboru akcyzy).

9K9 – dopuszczenie do obrotu towarów bezpośrednio po procedurze odprawy czasowej z całkowitym zwolnieniem z należności celnych albo składu celnego albo woc, ale pierwotną procedurą przed odprawą czasową, składem celnym albo woc była procedura uszlachetniania czynnego (nie ma zastosowania kod uszczegóławiający procedurę F44).

1L1 – dopuszczenie do obrotu po uszlachetnianiu czynnym towaru korzystającego ze zwolnienia z cła lub obniżonej stawki celnej ze względu na swoje szczególne przeznaczenie, zgodnie z warunkami określonymi w art. 73 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/2446.

2L2 - zgłoszenie do procedury końcowego przeznaczenia towarów objętych rozporządzeniem KE nr 150/2003 z certyfikatem C645.

2C2 – zgłoszenie przywozowe obejmuje towary, o których mowa w załączniku I do rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 2023/956 z 10.05.2023 r. ustanawiającego mechanizm dostosowywania cen na granicach z uwzględnieniem emisji CO2 (CBAM), do których odnosi się obowiązek sprawozdawczy, zgodnie z art. 34 i 35 tego rozporządzenia. Obowiązek ten dotyczy również dopuszczenia do obrotu produktu przetworzonego niewymienionego w załączniku I do ww. rozporządzenia, ale powstałego z towarów uprzednio objętych procedurą uszlachetniania czynnego i wymienionych w załączniku I do ww. rozporządzenia.

2C3 – deklaruję, że towary CBAM zgłaszane w zgłoszeniu importowym są zwolnione z obowiązku sprawozdawczego, o którym to wyłączeniu mowa w art. 2(3) Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/956 z dnia 10 maja 2023 r. ustanawiającego mechanizm dostosowywania cen na granicach z uwzględnieniem emisji CO2.

Kodu należy użyć, kiedy towar CBAM nie podlega raportowaniu, tj. kiedy są to:

  1. towary wymienione w załączniku I do ww. rozporządzenia (towar CBAM), które są przywożone na obszar celny Unii, pod warunkiem, że wartość rzeczywista takich towarów CBAM na przesyłkę nie przekracza równowartości 150 euro;
  2. towary znajdujące się w bagażach osobistych podróżnych przybywających z państw trzecich zawierające towary CBAM, pod warunkiem, że wartość rzeczywista takich towarów CBAM nie przekracza równowartości 150 euro;
  3. towary, które mają być transportowane lub wykorzystywane w związku z działaniami wojskowymi zgodnie z art. 1 pkt 49 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/2446;
  4. towary powracające (art. 203 unijnego kodeksu celnego), o czym mowa w art. 34 ust. 2 b) ww. rozporządzenia CBAM.

Przykłady użycia kodu 2C3:

Przykład 1:

Zgłoszenie dotyczy towarów o niewielkiej wartości, o których mowa w art. 23 rozporządzenia (WE) nr 1186/2009, czyli w zgłoszeniu wystąpi kod C07.

Przykład 2:

Zgłoszenie dotyczy towarów, o których mowa w § 14 rozporządzenia w sprawie zgłoszeń celnych, czyli w zgłoszeniu wystąpi kod 2PL.

Przykład 3:

Zgłoszenie celne obejmuje kilka pozycji towarowych na łączną kwotę np. 5000 EUR, w tym dwie pozycje to towary CBAM, których wartość rzeczywista na przesyłkę nie przekracza równowartości 150 EUR.

Przykład 4:

Towary znajdujące się w bagażach osobistych podróżnych przybywających z państw trzecich zawierające towary CBAM, czyli w zgłoszeniu wystąpi kod C48.

Przykład 5:

Zgłoszenie dotyczy towarów powracających (art. 203 unijnego kodeksu celnego), czyli w zgłoszeniu wystąpi kod F01, F02, F03, F05 lub 7PL.

Poniższe kody zwolnień z podatku akcyzowego dotyczą wyłącznie procedury dopuszczenia do obrotu. Podanie jednego z poniższych kodów w zgłoszeniu celnym skutkuje tym, że obliczony podatek akcyzowy nie powiększa podstawy opodatkowania podatkiem VAT.

Uwaga! W przypadku stosowania procedury 45 i 68, a także kodu uszczegóławiającego procedurę F06, nie może być podawany żaden kod przewidziany dla zwolnień akcyzowych  (xAx), ponieważ kody procedur 45 i 68, a także kod F06 wskazują, że jest to tryb „zawieszonego poboru akcyzy”, który – jak sama nazwa wskazuje – jest „zawieszeniem”, a nie „zwolnieniem” z podatku akcyzowego.

Zakres

Nr art.

Kod

Samochody osobowe przywożone spoza terytorium państw członkowskich oraz państw członkowskich Europejskiego Stowarzyszenia Wolnego Handlu (EFTA) - stron umowy o Europejskim Obszarze Gospodarczym przez osobę fizyczną przybywającą na terytorium kraju na pobyt stały lub powracającą z czasowego pobytu z terytorium tych państw, jeżeli łącznie zostaną spełnione ustawowe warunki

art. 112 ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym

6A1

Alkohol etylowy całkowicie skażony, jeżeli został całkowicie skażony środkiem skażającym dopuszczonym we wszystkich państwach członkowskich Unii Europejskiej na podstawie rozporządzenia Komisji (WE) nr 3199/93 z dnia 22 listopada 1993 r. w sprawie wzajemnego uznawania procedur całkowitego skażenia alkoholu etylowego do celów zwolnienia z podatku akcyzowego, w tym zawarty w wyrobach nieprzeznaczonych do spożycia przez ludzi

art. 30 ust. 9 pkt 1 lit. a ustawy o podatku akcyzowym

6A2

Alkohol etylowy zawarty w wyrobach nieprzeznaczonych do spożycia przez ludzi, skażony środkami skażającymi, o których mowa w art. 32 ust. 4 pkt 2 ustawy o podatku akcyzowym

art. 30 ust. 9 pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym

6A3

Alkohol etylowy zawarty w produktach leczniczych w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 6 września 2001 r. - Prawo farmaceutyczne

art. 30 ust. 9 pkt 4 ustawy o podatku akcyzowym

6A4

Alkohol etylowy zawarty w olejkach eterycznych lub mieszaninach substancji zapachowych, stosowanych do wytwarzania artykułów spożywczych i napojów bezalkoholowych o rzeczywistej objętościowej mocy alkoholu nieprzekraczającej 1,2% objętości

art. 30 ust. 9 pkt 5 ustawy o podatku akcyzowym

6A5

Zwolnienia od akcyzy wyrobów tytoniowych lub napojów alkoholowych, umieszczonych w przesyłce wysyłanej z terytorium państwa trzeciego przez osobę fizyczną i przeznaczonej dla osoby fizycznej przebywającej na terytorium kraju, jeżeli łącznie spełnione są następujące warunki:

  • przesyłka ma charakter okazjonalny;
  • przesyłka zawiera wyroby akcyzowe przeznaczone wyłącznie do użytku osobistego odbiorcy lub jego rodziny;
  • całkowita wartość wyrobów akcyzowych zawartych w przesyłce nie przekracza równowartości 45 euro;
  • ilość i rodzaj wyrobów akcyzowych nie wskazują na ich przeznaczenie handlowe;
  • odbiorca nie jest obowiązany do uiszczenia jakichkolwiek opłat na rzecz nadawcy w związku z otrzymaniem przesyłki;

art. 37 ustawy o podatku akcyzowym

6A6

Używane do statków powietrznych: benzyny lotnicze o kodzie CN 2710 12 31, paliwo typu benzyny do silników odrzutowych o kodzie CN 2710 12 70 oraz paliwo do silników odrzutowych o kodzie CN 2710 19 21 lub oleje smarowe do silników lotniczych oraz preparaty smarowe do silników lotniczych

art. 32 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym

6A7

Używane do celów żeglugi, włączając rejsy rybackie, wyroby energetyczne

art. 32 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku akcyzowym

6A8

Używane do celów opałowych, pozostałe węglowodory gazowe o kodach CN od 2711 12 11 do 2711 19 00

art. 32 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym

6A9

Używane do celów, o których mowa w art. 31b ust. 1, wyroby energetycznych o kodzie CN 2901 10 00 w przypadkach, o których mowa w ust. 3

art. 32 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku akcyzowym

7A1

Używane do napędu stacjonarnych urządzeń w procesie łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej pozostałe węglowodory gazowe o kodach CN od 2711 12 11 do 2711 19 00

art. 32 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku akcyzowym

7A2

Alkohol etylowy zawarty w artykułach spożywczych lub półproduktach, o których mowa w art. 32 ust. 4 pkt 3 lit. d ustawy o podatku akcyzowym

art. 30 ust. 9 pkt 6 ustawy o podatku akcyzowym

7A3

Nafta oznaczona kodem CN 2710 19 25 przeznaczona do celów oświetleniowych, kosmetycznych lub jako zmywacz antykorozyjny importowana przez podmiot pośredniczący lub podmiot zużywający

§ 3 rozporządzenia w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego;

7A4

Olej opałowy inny niż określony w art. 90 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym oraz pozostałe paliwa opałowe, o których mowa w art. 89 ust. 1 pkt 15 lit. a tiret drugie ustawy, zaliczane do kodu CN 2707 99 99, wykorzystywane do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu oraz w pracach rolnych, ogrodniczych, szklarniowych oraz leśnych, importowany przez podmiot pośredniczący lub podmiot zużywający

§ 6 pkt 1 rozporządzenia w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego

7A5

Olej smarowy, pozostałe oleje o kodach CN 2710 19 71 do 2710 19 99, oleje smarowe o kodzie CN 2710 20 90 oraz preparaty smarowe objęte pozycją CN 3403 przeznaczone do wykorzystania do celów innych niż napędowe lub opałowe albo jako dodatki lub domieszki do paliw silnikowych, albo jako oleje smarowe do silników albo do produkcji paliw silnikowych, olejów opałowych, dodatków lub domieszek do paliw silnikowych lub olejów smarowych do silników, importowane przez podmiot pośredniczący lub podmiot zużywający

§ 6 pkt 2 rozporządzenia w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego

7A6

Wyroby węglowe importowane przez finalnego nabywcę węglowego, przeznaczone do celów opałowych, zgodnie z warunkami określonymi w ustawie o podatku akcyzowym

art. 31a ustawy o podatku akcyzowym

7A7

Wyroby gazowe importowane przez finalnego nabywcę gazowego, przeznaczonych do celów opałowych, zgodnie z warunkami określonymi w ustawie o podatku akcyzowym

art. 31b ustawy o podatku akcyzowym

7A8

Zwolnienie od akcyzy dla paliw silnikowych przewożonych w standardowych zbiornikach:

  • pojazdów silnikowych, w ilości nieprzekraczającej 600 litrów na pojazd,
  • pojemników specjalnego przeznaczenia, w ilości nieprzekraczającej 200 litrów na pojemnik,
  • statków powietrznych lub jednostek pływających

oraz paliw silnikowych znajdujących się w kanistrach przewożonych przez pojazdy silnikowe i w ilości nieprzekraczającej 10 litrów na pojazd zgodnie z warunkami określonymi w przepisach dotyczących przechowywania i transportu paliw, jak również smarów znajdujących się w środkach transportu, o których mowa w pkt 1, niezbędnych do ich eksploatacji

art. 35 ustawy o podatku akcyzowym

7A9

Samochody osobowe stanowiące pojazd elektryczny w rozumieniu art. 2 pkt 12 ustawy z dnia 11 stycznia 2018 r. o elektromobilności i paliwach alternatywnych i pojazd napędzany wodorem w rozumieniu art. 2 pkt 15 tej ustawy

art. 109a ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym

8A1

Samochody osobowe przywożone z państw członkowskich Europejskiego Stowarzyszenia Wolnego Handlu (EFTA) - stron umowy o Europejskim Obszarze Gospodarczym przez osobę fizyczną przybywającą na terytorium kraju na pobyt stały lub powracającą z czasowego pobytu z terytorium tych państw, jeżeli łącznie zostaną spełnione ustawowe warunki

art. 110 ust. 1, 2, 4 w związku z ust. 9 ustawy o podatku akcyzowym

8A2

Samochody osobowe stanowiące specjalistyczny środek transportu sanitarnego, przeznaczony do działalności leczniczej polegającej na udzielaniu świadczeń zdrowotnych przez podmioty lecznicze wpisane do rejestru podmiotów wykonujących działalność leczniczą w rozumieniu ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r. o działalności leczniczej, spełniający cechy techniczne i jakościowe, z wyłączeniem wyposażenia w wyroby medyczne, określone w Polskich Normach przenoszących europejskie normy zharmonizowane, których szczegółowe dane zostały określone w Polskiej Normie PN-EN 1789+A1

art. 110a ust. 1 i 2

8A3

Zwolnienia od akcyzy wyrobów tytoniowych, napojów alkoholowych, płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów nowatorskich, przywożonych w bagażu osobistym podróżnego, na warunkach i w ramach norm określonych w ustawie o podatku akcyzowym

art. 36 ustawy o podatku akcyzowym

8A4

Inne towary korzystające ze zwolnienia akcyzowego niewymienione w tym katalogu zwolnień akcyzowych

 

8A8

Zakres

Nr art.

Kod

Mienie osobiste należące do osób fizycznych, przenoszących swoje miejsce zamieszkania z terytorium państwa trzeciego na terytorium kraju

art. 47 ust. 1 ustawy o VAT

0V1

Wyprawa ślubna i majątek ruchomy gospodarstwa domowego przywożone w związku z zawarciem związku małżeńskiego

art. 48 ust. 1 ustawy o VAT

0V2

Prezenty zwyczajowo ofiarowane z okazji zawarcia związku małżeńskiego

art. 48 ust. 2 ustawy o VAT

0V3

Rzeczy pochodzące ze spadku otrzymane przez osobę fizyczną posiadającą miejsce zamieszkania na terytorium kraju

art. 49 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT

0V4

Wyposażenie, materiały szkolne i inne artykuły stanowiące zwykłe wyposażenie pokoju studenta lub ucznia

art. 50 ustawy o VAT

0V6

Przesyłki wysyłane osobom fizycznym przez inne osoby fizyczne (jeżeli wartość przesyłki nie przekracza kwoty wyrażonej w złotych odpowiadającej równowartości 45 euro).

art. 52 ustawy o VAT

0V8

Środki trwałe i inne wyposażenie przywożone w związku z przeniesieniem działalności z państwa trzeciego do kraju

art. 53 ust. 1 ustawy o VAT

0V9

Dobra inwestycyjne i inne urządzenia należące do osób wykonujących wolne zawody i do osób prawnych nieprowadzących działalności gospodarczej.

art. 53 ust. 8 ustawy o VAT

1V0

Zwolnienie z podatku VAT importu towarów z zastosowaniem kodu procedury „42” lub „63”, w przypadku, gdy miejscem przeznaczenia tych towarów jest terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju i wywóz
z terytorium kraju tych towarów nastąpi w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów.

Zwolnienie z podatku VAT w przypadku dostawy do innego państwa członkowskiego towarów unijnych wprowadzonych z zastosowaniem kodu procedury „40” z kodem F15, czyli wprowadzenie w ramach handlu między częściami obszaru celnego Unii, w odniesieniu do których stosuje się przepisy dyrektywy Rady 2006/112/WE a częściami tego obszaru w stosunku, do których przepisy te nie mają zastosowania lub w handlu między częściami obszaru celnego Unii, w odniesieniu do których przepisy te nie mają zastosowania.

§ 4 rozporządzenia w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień

1V1

Zwierzęta laboratoryjne oraz nieprodukowane na terytorium kraju substancje biologiczne lub chemiczne przeznaczone do badań

art. 57 ustawy o VAT

1V5

Substancje lecznicze pochodzenia ludzkiego oraz odczynniki służące do określania grup krwi i typów tkanek

art. 58 ustawy o VAT

1V6

Przesyłki zawierające próbki substancji przeznaczone do kontroli jakości produktów leczniczych

art. 59 ustawy o VAT

1V8

Środki farmaceutyczne i leki wykorzystywane na międzynarodowych imprezach sportowych

art. 60 ustawy o VAT

1V9

Towary przeznaczone dla organizacji charytatywnych lub dobroczynnych – artykuły pierwszej potrzeby (leki, odzież, środki spożywcze, środki sanitarno-czyszczące i inne rzeczy służące zachowaniu lub ochronie zdrowia oraz artykuły o przeznaczeniu medycznym)

art. 61 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT

2V0

Towary specjalnie przystosowane do celów rehabilitacji społecznej, zawodowej i medycznej oraz pomocy naukowej, kulturalnej i podnoszenia kwalifikacji osób niepełnosprawnych przeznaczone dla osób niepełnosprawnych, przywożone przez organizacje społeczne lub jednostki organizacyjne, których podstawowym celem statutowym jest rehabilitacja oraz pomoc naukowa i kulturalna tym osobom, oraz jeżeli zostały oddane takim instytucjom bezpłatnie i bez uzyskania korzyści ekonomicznych ze strony dającego (w tym części zamienne, składniki, akcesoria i narzędzia).

art. 62 ustawy o VAT

2V5

Towary importowane na rzecz ofiar katastrof

art. 63 ustawy o VAT

2V6

Odznaczenia honorowe przyznane przez rządy państw trzecich osobom mającym miejsce zamieszkania na terytorium kraju

art. 64 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT

2V7

Towary przywożone na terytorium kraju przez osoby, które składały oficjalną wizytę na terytorium państwa trzeciego i otrzymane w związku z tą wizytą jako podarunki od przyjmujących je władz

art. 65 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT

2V8

Towary przeznaczone do użytku monarchów lub głów państw

art. 66 ustawy o VAT

2V9

Próbki towarów o niewielkiej wartości służące jedynie uzyskaniu zamówień na towary tego samego rodzaju, które mają być przywiezione na terytorium kraju.

art. 67 ustawy o VAT

3V0

Materiały drukowane reklamowe

art. 68 ustawy o VAT

3V1

Niewielkie próbki towarów wytwarzanych poza obszarem celnym Unii przeznaczone na targi lub podobne imprezy

art. 70 ust. 1 pkt ustawy o VAT

3V2

Towary przywożone do celów badawczych, analitycznych lub prób

art. 71 ustawy o VAT

3V3

Znaki, wzory, szkice lub projekty oraz dokumentacja i wnioski patentowe przeznaczone dla instytucji właściwych do spraw ochrony praw autorskich lub patentów

art. 72 ustawy o VAT

3V4

Turystyczne materiały informacyjne

art. 73 ustawy o VAT

3V5

Różnego rodzaju dokumenty i towary

art. 74 ustawy o VAT

3V6

Materiały pomocnicze do mocowania i zabezpieczania towarów w czasie transportu

art. 75 ustawy o VAT

3V7

Ściółka, pasza i karma dla zwierząt w czasie transportu

art. 76 ustawy o VAT

3V8

Paliwa i smary znajdujące się w drogowych pojazdach mechanicznych oraz w pojemnikach specjalnego przeznaczenia

art. 77 ustawy o VAT oraz § 3 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień

3V9

Materiały przeznaczone do budowy, utrzymania i ozdoby pomników lub cmentarzy ofiar wojennych

art. 78 ustawy o VAT

4V0

Trumny, urny pogrzebowe i ozdobne artykuły pogrzebowe

art. 79 ustawy o VAT

4V1

Towary powracające z terytorium państwa trzeciego, zwolnionych od cła towarów, dokonywany przez podatnika, który wcześniej wywiózł te towary

art. 45 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT

4V2

Import do portów przez podmioty zajmujące się rybołówstwem morskim ich własnych połowów, niebędących jeszcze przedmiotem dostawy, w stanie nieprzetworzonym lub po zakonserwowaniu dla celów dokonania dostawy

art. 45 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT

4V3

Towary uprzednio wywiezione w ramach procedury uszlachetniania biernego, jeżeli proces uszlachetniania ma na celu naprawę towarów, a naprawa dokonywana jest nieodpłatnie w wykonaniu umowy gwarancyjnej, pod warunkiem że na podstawie przepisów celnych nie powstał obowiązek uiszczenia cła.

§ 3 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień

4V4

Paliwo zwolnione od cła na podstawie przepisów celnych, przewożone w standardowych zbiornikach statków powietrznych lub jednostek pływających.

§ 3 ust. 1 pkt 6 rozporządzenia w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień

4V5

Inne towary korzystające ze zwolnienia z VAT niewymienione w tym katalogu zwolnień z VAT

 

5V5

Zwalnia się od podatku import towarów przez Komisję Europejską, agencję lub organ utworzone przez Unię Europejską, w przypadku gdy podmioty te importują te towary w ramach wykonywania zadań powierzonych im na mocy prawa Unii Europejskiej w celu reagowania na pandemię COVID-19.

§ 3 ust. 1 pkt 21 rozporządzenia w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień (zmiana opublikowana w Dz. U. z 2021 r. poz. 2464).

4V7

Mienie osobiste osoby fizycznej, zgłoszone do procedury dopuszczenia do obrotu przed dniem przeniesienia przez tę osobę miejsca zamieszkania na terytorium kraju.

Uwaga! Warunkiem zwolnienia z podatku VAT jest
konieczność złożenia zabezpieczenia w celu zagwarantowania pokrycia kwoty podatku

art. 47 ust. 1 i 5 ustawy o VAT

4V8

Rzeczy pochodzące ze spadku otrzymane przez prowadzącą działalność niedochodową osobę prawną posiadającą siedzibę na terytorium kraju

art. 49 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT

4V9

Produkty rolne oraz produkty hodowli, pszczelarstwa, ogrodnictwa i leśnictwa, uzyskane w gospodarstwach zlokalizowanych na terytorium państwa trzeciego, graniczących z terytorium kraju

art. 54 ust. 1 ustawy o VAT

5V0

Produkty rybołówstwa i gospodarki rybnej prowadzonej przez polskich rybaków w wodach płynących i jeziorach stanowiących granicę Rzeczypospolitej Polskiej oraz produkty łowiectwa prowadzonego przez polskich myśliwych na tych jeziorach i wodach płynących

art. 54 ust. 2 ustawy o VAT

5V1

Nasiona, nawozy i produkty do uprawy ziemi i roślin - na zasadzie wzajemności, przeznaczone do użytku w gospodarstwach znajdujących się na terytorium kraju, prowadzonych przez osoby prowadzące główne gospodarstwo zlokalizowane na terytorium państwa trzeciego graniczące z terytorium kraju

art. 55 ustawy o VAT

5V2

Towary przywożone w bagażu osobistym podróżnego przybywającego z terytorium państwa trzeciego na terytorium kraju

art. 56 ustawy o VAT

5V3

Towary przeznaczone dla organizacji charytatywnych lub dobroczynnych – towary wszelkiego rodzaju przekazywane nieodpłatnie i wykorzystywane do zbierania funduszy w trakcie zbiórek publicznych organizowanych na rzecz osób potrzebujących

art. 61 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT

5V4

Towary przeznaczone dla organizacji charytatywnych lub dobroczynnych – wyposażenie i materiały biurowe przekazywane nieodpłatnie

art. 61 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT

5V6

Puchary, medale i podobne przedmioty o charakterze symbolicznym, przyznane w państwie trzecim osobom mającym miejsce zamieszkania na terytorium kraju

art. 64 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT

5V7

Puchary, medale i podobne przedmioty o charakterze symbolicznym ofiarowane nieodpłatnie przez władze państw obcych lub osoby mające siedzibę na terytorium państwa trzeciego, w celu przyznania ich na terytorium kraju

art. 64 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT

5V7

Puchary, medale oraz pamiątki o charakterze symbolicznym i o niewielkiej wartości, przeznaczone do bezpłatnego rozdania osobom mającym miejsce zamieszkania na terytorium państwa trzeciego podczas kongresów lub podobnych imprez o charakterze międzynarodowym odbywających się na terytorium kraju

art. 64 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT

5V8

Towary przywożone przez osoby przybywające na terytorium kraju z oficjalną wizytą, z zamiarem wręczenia ich w charakterze podarunków władzom polskim

art. 65 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT

5V9

Towary przesyłane jako podarunki, w dowód przyjaźni lub życzliwości, przez władze lub przedstawicieli państw obcych oraz zagraniczne organizacje prowadzące działalność o charakterze publicznym, które mieszczą się na terytorium państwa trzeciego, polskim władzom lub organizacjom prowadzącym działalność o charakterze publicznym

art. 65 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT

6V0

Towary innych niż materiały drukowane reklamowe, spełniające wyłącznie funkcje reklamowe i nieposiadające wartości handlowej, przesyłane nieodpłatnie przez dostawcę swoim odbiorcom

art. 69 ustawy o VAT

6V1

Towary przywożone wyłącznie w celu demonstracji maszyn i urządzeń wytwarzanych na terytorium państwa trzeciego i wystawianych na targach lub podobnych imprezach

art. 70 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT

6V2

Materiałów o niewielkiej wartości przeznaczone do budowy, wyposażenia i dekoracji stoisk wystawców zagranicznych, w szczególności farby, lakiery, tapety i inne materiały, jeżeli zostaną zużyte lub zniszczone

art. 70 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT

6V3

Drukowane materiały, katalogi, prospekty, cenniki, plakaty reklamowe, ilustrowane i nieilustrowane kalendarze, nieoprawione fotografie i inne towary dostarczone bezpłatnie, w celu wykorzystania ich do reklamy towarów wytwarzanych na terytorium państwa trzeciego i przeznaczonych na targi i podobne imprezy

art. 70 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT

6V4

Wyprawa ślubna i majątek ruchomy gospodarstwa domowego przywożone w związku z zawarciem związku małżeńskiego dopuszczone do obrotu nie wcześniej niż 2 miesiące przed datą zawarcia związku małżeńskiego

Uwaga! Warunkiem zwolnienia z podatku VAT jest:
złożenie zabezpieczenie w celu zagwarantowania pokrycia kwoty podatku

art. 48 ust. 1 i ust. 5 ustawy o VAT

6V5

Prezenty zwyczajowo ofiarowane z okazji zawarcia związku małżeńskiego dopuszczone do obrotu nie wcześniej niż dwa miesiące przed datą zawarcia związku małżeńskiego

Uwaga! Warunkiem zwolnienia z podatku VAT jest konieczność złożenia zabezpieczenia w celu zagwarantowania pokrycia kwoty podatku

Art.48 ust.2 i 5 ustawy o VAT

6V6

Pole wypełnia się przy zastosowaniu kodów (an..26).

Każdy kod składa się z trzech elementów rozdzielonych myślnikiem (-).

  • pierwszy składnik kodu (a1) należy wybrać jedną spośród 3 liter, które używane są do rozróżnienia trzech kategorii opisanych poniżej w pkt.1;
  •   drugi składnik kodu (an..3) składa się z kombinacji cyfr i/lub liter i służy do identyfikacji rodzaju dokumentu;
  •   trzeci składnik kodu (an..20) odnosi się do danych niezbędnych do ustalenia tożsamości konkretnego dokumentu, albo jest to jego numer identyfikacyjny, albo inne identyfikującego oznaczenie (dane).

Należy wybrać jedną spośród 3 liter, które używane są do rozróżnienia trzech kategorii dokumentów:

X - deklaracja skrócona,

Y - zgłoszenie pierwotne (zgłoszenie uproszczone, dokument handlowy, wpis do rejestru zgłaszającego),

Z – poprzedni dokument

Uwaga! W systemach wykorzystujących bazę CS/RD brak jest obecnie możliwości podawania tego elementu kodu, więc kod ma strukturę dwuskładnikową (dot. to atrybutu „Poprzednie dokumenty” w systemach NCTS2 i AES/ECS2).

Należy wybrać skrót właściwy dla dokumentu. Lista skrótów dla dokumentów została przedstawiona poniżej. Lista ta uwzględnia kod „CLE”, który oznacza „datę i oznaczenie wpisu towarów do rejestru” (art. 182 Unijnego Kodeksu Celnego. Data jest wpisywana w układzie (RRRRMMDD).

4.2.18.2.1 Lista skrótów dla dokumentów

Dokument

Skrót

Wykaz kontenerów

235

Wykaz załadunkowy (specyfikacja wysyłkowa)

270

Wykaz opakowań

271

Faktura pro forma

325

Faktura handlowa

380

Spedytorski list przewozowy

703

Konosament kapitański

704

Konosament

705

List przewozowy CIM (kolej)

720

List kolejowy SMGS

722

Drogowy list przewozowy

730

Lotniczy list przewozowy

740

Kapitański lotniczy list przewozowy

741

Kwit wysyłkowy (paczki pocztowe)

750

Dokument transportu kombinowanego

760

Manifest cargo

785

Ceduła przewozowa

787

Unijne zgłoszenie tranzytowe T- przesyłki mieszane

820

Zgłoszenie tranzytowe T1 - unijny tranzyt zewnętrzny

821

Zgłoszenie tranzytowe T2 - unijny tranzyt wewnętrzny

822

Karnet TIR

952

Karnet ATA

955

Numer/data wpisu towarów do rejestru

CLE

Arkusz informacyjny INF3

IF3

Blankiet informacyjny INF8

IF8

Manifest cargo - procedura uproszczona

MNS

Zgłoszenie do unijnego tranzytu wewnętrznego - art. 188 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/2446

T2F

T2M

T2M

Przywozowa deklaracja skrócona

355

Deklaracja skrócona do składowania czasowego

337

Dokument e-AD

AAD

Dokument zastępujący e-AD – awaryjny dokument towarzyszący stosowany w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, gdy System EMCS jest niedostępny

FAD

Zgłoszenie uproszczone

SDE

Powiadomienie dla wpisu do rejestru zgłaszającego

MRN

Inne

ZZZ

 

Uwaga!

  1. Kod SDE jest stosowany w zgłoszeniach typu X i Y. W zgłoszeniach typu X i Y nie podaje się „CLE” dla zgłoszenia uproszczonego.
  2. W zgłoszeniu uzupełniającym typu „Z” należy podać:
  1. numer wpisu do rejestru: Y-CLE-XXXXXXXX – X oraz
  2. numer PWD z kodem Z-MRN-XXXXXXXX, gdy dla danego wpisu wysłane było PWD,
  3. w przypadku zwolnienia z wysyłania PWD, gdy przed wpisem do rejestru była złożona DSK, dodatkowo należy podać:
  • dla DSK złożonej w systemie AIS/IMPORT - kategorię X, kod 337 i numer MRN - XXXXXXXXXXDXXXXXX,
  • dla DSK złożonej poza AIS/IMPORT - kategorię Z, kod 337 i numer z systemu portowego/magazynowego – XXXXXXXX
  1. W zgłoszeniach uzupełniających typu „X”, „Y”, „Z”, referujących do zgłoszenia uproszczonego lub PWD zawsze należy podać numer pozycji, niezależnie od tego ile było pozycji na pierwotnym zgłoszeniu/powiadomieniu. Dotyczy to dokumentów poprzednich wskazujących na zgłoszenie uproszczone i PWD.
  2. W zgłoszeniu celnym importowym typu A, B, C, D, E i F oraz w PWD, w którym jest odwołanie do DSK należy podać:
    1. dla DSK złożonej w systemie AIS/IMPORT - kategorię X, kod 337 i numer MRN - XXXXXXXXXXDXXXXXX,
    2. dla DSK złożonej poza AIS/IMPORT - kategorię Z, kod 337 i numer z systemu portowego/magazynowego – XXXXXXXX.

Uwaga! W przypadku, gdy poprzednim dokumentem było zgłoszenie celne, kody IM, EX, CO i EU powinny być wpisywane jako drugi składnik kodu.

Przykład: Zgłoszenie celne o numerze ewidencyjnym XXXXXX.

Należy wpisać w Polu 40: Z-IM-XXXXXX.

Należy wpisać numer identyfikacyjny, albo inne identyfikującego oznaczenie dokumentu.

Przykłady:

Poprzednim dokumentem jest dokument tranzytowy T1 z nadanym numerem MRN.

W polu 40 należy wpisać kod „Z-821 MRN”

Z - poprzedni dokument, „821” – skrót z listy właściwy dla T1, „MRN” dla T1 nadany przez NCTS (lub inny numer ewidencyjny).

Manifest cargo nosi numer „2222” i zostaje użyty jako deklaracja skrócona.

W polu 40 należy wpisać kod „X-785-2222”

 X – deklaracja skrócona, 785- skrót z listy właściwy dla Manifestu cargo, „2222” – numer identyfikacyjny manifestu.

Towary zostały wpisane do rejestru zgłaszającego pod pozycją 5 w dniu 14 lutego 2018 r.

W polu 40 należy wpisać kod „Y-CLE-20180214-5”

Y – zgłoszenie pierwotne, „CLE” – skrót dla wpisu do rejestru, trzeci składnik kodu w tym przypadku musi składać się z dwóch części (data wpisu – numer pozycji w rejestrze) także rozdzielonych myślnikiem „20020214-5”.

Gdzie: 20180214 – 2018 (rok) 02 (miesiąc) 14 (dzień) oraz 5 - numer pozycji.

Uwaga! Zgodnie z art. 222 ust. 1 rozporządzenia wykonawczego KE nr 2015/2447, jeżeli zgłoszenie celne obejmuje dwie lub więcej pozycji towarowych, dane zawarte w takim zgłoszeniu, dotyczące każdej pozycji uważa się za stanowiące odrębne zgłoszenie celne. W związku z powyższym w przypadku wpisów do rejestru wielopozycyjnych w „numerze wpisu do rejestru” należy podawać numery poszczególnych pozycji.

Uwaga! Jeżeli zgłoszenie przywozowe/tranzytowe dotyczy towarów, które uprzednio (tj. bezpośrednio przed dokonaniem zgłoszenia celnego) ujęte były w przywozowej deklaracji skróconej (PDS), to w zgłoszeniu składanym odpowiednio do systemów AIS/IMPORT i NCTS2 zgłaszający obowiązany jest w Polu 40 zadeklarować numer MRN odnośnej PDS (numery MRN, jeśli towary objęte zgłoszeniem ujęte były w więcej niż jednej PDS).

Podanie numeru MRN przywozowej deklaracji skróconej jako dokumentu poprzedzającego dla zgłoszenia celnego składanego do systemu AIS/IMPORT, jak również NCTS2 jest obligatoryjne, jeśli:

  • towary, których dotyczy zgłoszenie celne nie były objęte wyłączeniem z obowiązku złożenia PDS, oraz
  • zgłoszenie celne jest dokonywane w granicznym urzędzie celnym po przedstawieniu towarów w systemie ICS (tj. po komunikacie IE347).

W przypadku transportu lotniczego i morskiego, odniesienie do numeru MRN przywozowej deklaracji skróconej jest wymagane zarówno w pierwszym, jak i kolejnym urzędzie celnym wprowadzenia, jaki wystąpi na trasie przewozu środka transportu, którym towary będą wprowadzane na obszar celny UE. Jeśli jednak w pierwszym urzędzie celnym wprowadzenia nastąpi wyładunek towarów i dopiero kolejnym samolotem/statkiem towary zostaną przewiezione w procedurze tranzytu do innego polskiego portu (bez zawijania do innego portu poza obszarem celnym Unii), w tym drugim porcie lotniczym/morskim, odwołanie do numeru MRN nie będzie już potrzebne.

Należy przy tym pamiętać, że jeżeli całość towarów objętych pozycją towarową była uprzednio objęta czasowym składowaniem, a w odnośnej deklaracji czasowego składowania (DSK) wskazany został MRN z PDS, to w Polu 40 zgłoszenia celnego należy podać wyłącznie numer (-y) deklaracji czasowego składowania, bez podawania ponownie MRN z PDS.

Oczywiście możliwa jest także sytuacja, gdy część towarów w danej pozycji towarowej była objęta czasowym składowaniem, a część jest obejmowana procedurą bezpośrednio po złożeniu PDS (bez czasowego składowania) – w takim przypadku w Polu 40 dot. tej pozycji towarowej należy podać zarówno MRN z PDS dotyczący towarów nieobjętych czasowym składowaniem jak i nr DSK dotyczący towarów uprzednio czasowo składowanych.

Jednocześnie należy pamiętać, że w przypadku deklarowania numeru ewidencyjnego PDS ostatnim elementem wpisu w Polu 40, następującym po numerze MRN jest „Numer pozycji w PDS” (n..3), który bezpośrednio odsyła do numeru (-ów) pozycji w PDS, w której ujęte były towary z danej pozycji towarowej zgłoszenia celnego.

W zgłoszeniach składanych do systemu AIS/IMPORT element „Numer pozycji w PDS” podaje się bezpośrednio po numerze MRN po ukośniku.

Przykład: Z -355 - 10PL351010P1234569/6

Z kolei w systemie NCTS2 sposób wypełnienia Pola 40 w tym przypadku, będzie wyglądał następująco:

Przykład: 355 - 10PL351010P1234569/6

Jeżeli  w jednej pozycji towarowej zgłoszenia ujętych jest kilka pozycji z PDS, każdą z nich traktuje i wymienia się odrębnie, powtarzając numer MRN.

Przykład w systemie AIS/IMPORT:

Z -355 - 10PL351010P1234569/6

Z -355 - 10PL351010P1234569/18

Z -355 - 10PL351010P1234569/29

Przykład w systemie NCTS2:

kod - nr

355 - 10PL351010P1234569/6

355 - 10PL351010P1234569/18

355 - 10PL351010P1234569/29

Uwaga! W przypadku gdy liczba wymaganych dokumentów przekracza dopuszczalną ilość w komunikatach do systemów operacyjnych, to należy je wpisywać pod kodem 9DK8 (w razie potrzeby również można używać tego kodu wielokrotnie). Dotyczy to np. dopuszczenia do obrotu towarów po uszlachetnieniu biernym i wykazywania poprzednich dokumentów po kodzie N830, których jest więcej niż dopuszczalny format dla danej „Poprzedni dokument”.

Należy wpisać kod (n1) odpowiadający zastosowanej metodzie wyliczenia wartości celnej.

Przepisy, które posłużyły do określenia wartości celnej importowanych towarów są kodowane w następujący sposób:

Kod

Odpowiedni artykuł kodeksu

Metoda

1

Art. 70 UKC

Wartość transakcyjna przywożonych towarów

2

Art. 74 ust. 2 lit. a) UKC

Wartość transakcyjna towarów identycznych

3

Art. 74 ust. 2 lit. b) UKC

Wartość transakcyjna towarów podobnych

4

Art. 74 ust. 2 lit. c) UKC

Metoda dedukcyjna

5

Art. 74 ust. 2 lit. d) UKC

Metoda wartości kalkulowanej

6

Art. 74 ust. 3 UKC

Wartość ustalana na podstawie dostępnych danych („fall-back” – metoda ostatniej szansy)

 

Uwaga! Dla owoców i warzyw, których klasyfikacji taryfowej dokonuje się zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2017/891, w przypadku gdy zastosowanie ma:

  • art. 75 ust. 2 ww. rozporządzenia - należy wpisać kod E02 w polu 37 oraz kod 1 w polu 43,
  • art. 75 ust. 3 ww. rozporządzenia - należy wpisać kod E02 w polu 37 oraz kod 4 w polu 43,
  • art. 75 ust. 4 ww. rozporządzenia - należy wpisać kod E02 w polu 37, a pole 43 pozostawić niewypełnione w przypadku zgłoszeń papierowych, zaś w przypadku zgłoszeń elektronicznych należy podać w nim, zamiast kodu metody wartościowania, wartość „0”.

Dodatkowe informacje

Dodatkowe informacje dotyczące zagadnień celnych podaje się w formie pięciocyfrowego kodu. Kod ten podawany jest obok dodatkowych informacji w formie tekstowej, chyba że w przepisach unijnych przewidziano stosowanie kodu zamiast informacji tekstowej.

Zgodnie z przepisami unijnymi pewne dodatkowe informacje wpisywane są w pola inne niż Pole 44. Informacje te powinny być wpisywane w formie kodowanej zgodnie z zasadami określonymi dla dodatkowych informacji wpisywanych w polu 44. W wypadku, gdy przepisy unijne nie określają w którym polu należy wpisać wymagane informacje, wpisuje się je w Polu 44.

Rodzaje dodatkowych informacji:

Dodatkowe informacje - kod XXXXX

Informacje ogólne - kod 0XXXX

Podstawa prawna

Przedmiot

Dodatkowe informacje

Pole

Kod

Podstawa prawna

Przedmiot

Dodatkowe informacje

Pole

Kod

Art. 163 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/2446

Wniosek o udzielenie pozwolenia na korzystanie z procedury specjalnej innej niż tranzyt na podstawie zgłoszenia celnego

„Pozwolenie uproszczone”

44

00100

Tytuł II załącznika D do rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/ 2446

Kilka wystąpień dokumentów lub stron

„Różne”

2

8

40

00200

Tytuł II załącznika D do rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/ 2446

Ten sam zgłaszający i nadawca

„Nadawca”

14

00300

Tytuł II załącznika D do rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/ 2446

Ten sam zgłaszający i eksporter

„Eksporter”

14

00400

Tytuł II załącznika D do rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/ 2446

Ten sam zgłaszający i importer

„Importer”

14

00500

Art. 176 ust. 1 lit. c) oraz art. 241 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/ 2446

Zamknięcie procedury uszlachetniania czynnego

„UCz” i odpowiedni numer pozwolenia lub numer INF

44

00700

Art. 241 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/ 2446

Zamknięcie procedury uszlachetniania czynnego (szczególne środki polityki handlowej)

„UCz ŚPH”

44

00800

Art. 238 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/2446

Zamknięcie procedury odprawy czasowej

„OCz” i odpowiedni numer pozwolenia

44

00900

 

Przywóz - kod 1XXXX

W obecnym stanie prawnym brak kodów z serii 1XXXX właściwych dla przywozu.

98201 - Wystawione retrospektywnie

Kod stosowany dla potrzeb retrospektywnego potwierdzania unijnego statusu towarów zgodnie z art. 199 ust. 5 RW.

98200 – kod należy zastosować, jeżeli środki dowodowe, o których mowa w art. 199 ust. 1 RW zostały wykorzystane do potwierdzenia unijnego statusu celnego towarów, których opakowanie nie posiada unijnego statusu celnego towarów

Uwaga! W przypadku podania w zgłoszeniu ZC215H6 składanym do systemu AIS/e-COMMERCE numeru identyfikacyjnego dodatkowych uczestników łańcucha dostaw zastosowanie mają kody opisane w pkt 6.8 dla danej 3/37.

  1.  Kod identyfikacyjny dodatkowych odniesień podatkowych/Identyfikator podatkowy:

Kod roli

Strona

Opis

FR1

Importer

Osoba lub osoby wyznaczone lub uznane za zobowiązane do zapłaty podatku VAT przez państwo członkowskie przywozu zgodnie z art. 201 dyrektywy 2006/112/WE.

FR2

Nabywca

Osoba zobowiązana do zapłaty podatku VAT od  wewnątrzunijnego nabycia towarów zgodnie z art. 200 dyrektywy 2006/112/WE.

FR3

Przedstawiciel podatkowy

Przedstawiciel podatkowy zobowiązany do zapłaty podatku od wartości dodanej w państwie członkowskim przywozu wyznaczony przez importera.

FR5

Sprzedawca IOSS

Podatnik korzystający z procedury szczególnej dla sprzedaży na odległość towarów importowanych z terytoriów trzecich lub państw trzecich określonej w tytule XII rozdział 6 sekcja 4 dyrektywy 2006/112/WE oraz posiadacz numeru identyfikacyjnego VAT, o którym mowa w art. 369q tej dyrektywy.

FR7

Podatnik lub osoba zobowiązana do zapłaty VAT

Numer identyfikacyjny VAT podatnika lub osoby zobowiązanej do zapłaty VAT w przypadku odroczenia płatności VAT zgodnie z art. 211 akapit drugi dyrektywy 2006/112/WE.

  1. Numer identyfikacyjny VAT

Pole

Treść

format

1

Identyfikator państwa członkowskiego wydania (kod ISO 3166 – alpha 2; w odniesieniu do Grecji można stosować kod EL)

a2

2

Indywidualny numer przyznany przez państwo członkowskie do identyfikacji podatników, o którym mowa w art. 214 dyrektywy 2006/112/WE

an..15

W polu 44 podaje się kody uczestnika dostaw, składające się z Identyfikatora i Roli, tj. odpowiednio:

Identyfikator – numer EORI uczestnika dostawy; struktura niepowtarzalnego numeru identyfikacyjnego w państwie trzecim jest zgodna ze strukturą określoną dla numeru identyfikacyjnego Eksportera (Pole 2);

Rola – należy podać kod dla dodatkowego uczestnika łańcucha dostaw stosując następujące kody:

CS – konsolidator – dla spedytora łączącego pojedyncze mniejsze przesyłki w jedną większą przesyłkę (w procesie konsolidacji), która jest wysyłana do kontrahenta, który odzwierciedla działalność konsolidatora, dzieląc skonsolidowaną przesyłkę na jej pierwotne składniki

FW – spedytor – dla podmiotu podejmującego się spedycji towarów

MF – producent

WH – prowadzący skład – strona odpowiedzialna za towary umieszczone w składzie.

Eksport - kod 3xxxx

Podstawa prawna

Przedmiot

Dodatkowe informacje

Pole

Kod

Art. 254 ust. 4 lit. b) UKC

Wywóz produktów rolnych podlegających końcowemu przeznaczeniu

Art. 254 ust. 4 lit. b) UKC

Końcowe przeznaczenie: Towary przeznaczone do wywozu – zwroty rolne nie mają zastosowania

44

30300

 

Przywóz/wywóz – kody 0PLxx

0PL05 - 0PL10 - kody informacji dodatkowych stosowane w przypadku, gdy zgłoszenie celne jest równocześnie wnioskiem o udzielenie pozwolenia na stosowanie procedur specjalnych, o których mowa w art. 211 ust. 1 UKC (tzw. wnioski skrócone).

0PL11 – e-załączniki

0PL12 – xxxxxxxx, gdzie xxxxxxxx, to poprzedzony kodem kraju kod jednostki organizacyjnej organu celnego właściwej do przeprowadzenia kontroli celnej towaru będącego przedmiotem przedstawienia w procedurze wpisu do rejestru zgłaszającego, zgłoszenia uproszczonego albo kompletnego zgłoszenia celnego w procedurach przywozowych lub zgłoszenia uproszczonego albo kompletnego zgłoszenia celnego w procedurach wywozowych w ramach krajowej odprawy scentralizowanej

Przykład: w procedurze uproszczonej 0PL12-PL301040

0PL14 – wyłączenie walidacji powiązań pomiędzy przedstawicielem celnym a mocodawcą, czyli pomiędzy przedstawicielem celnym a eksporterem albo nadawcą (w AES/ECS2) oraz pomiędzy przedstawicielem celnym a odbiorcą (w AIS/IMPORT).

W systemie AES/ECS2 oraz AIS/IMPORT zaimplementowana została funkcjonalność dająca możliwość weryfikacji powiązania pomiędzy przedstawicielem celnym a mocodawcą, czyli eksporterem albo nadawcą (w AES/ECS2) oraz odbiorcą (w AIS/IMPORT).

Skutkiem negatywnej walidacji (braku powiązań pomiędzy podmiotami dokonanymi w ramach usługi e- Klient) będzie odrzucenie zgłoszenia celnego.

Z walidacji w AES/ECS2 i AIS/IMPORT wyłączone są przypadki, gdy zgłoszenie celne:

  1. jest składane przez przedstawiciela reprezentującego osobę fizyczną albo inną osobę nieobjętą obowiązkiem uzyskania nr EORI (np. objęcie towaru procedurą odprawy czasowej),
  2. dotyczy przesyłek przewożonych przez operatora kurierskiego i zgłaszanych przez takiego operatora albo innego przedstawiciela celnego,
  3. składane jest na podstawie upoważnienia jednorazowego.

Powyższe wyłączenia uzasadnione są specyfiką obrotu, charakteryzującego się sporadycznością oraz – w przypadku obrotu kurierskiego – dodatkowo dużą ilością przesyłek oraz ich odbiorców występujących często jednorazowo.

Wyłączenie z walidacji należy zadeklarować poprzez podanie w polu 44 zgłoszenia kodu informacji dodatkowej „0PL14”. Jeżeli jednak w konkretnych przypadkach mieszczących się w katalogu wyłączeń opisanych powyżej powiązanie mocodawcy z przedstawicielem celnym jest odzwierciedlone w systemie SZPROT (powiązanie dokonane w ramach usługi e-Klient), to nie ma potrzeby używania kodu „0PL14”.

Kodu „0PL14" nie podaje się w zbiorczych zgłoszeniach celnych, ponieważ zadeklarowanie w drugiej części pola 37 kodu „1PL” (w eksporcie) albo kodu „2PL” (w imporcie) oznacza wyłączenie z walidacji ww. powiązań.

Odpowiedzialność za prawidłowość używania kodu „0PL14" w zgłoszeniach celnych ponosi osoba składająca zgłoszenie celne, zgodnie z art. 15 ust. 2 unijnego kodeksu celnego.

Przywóz – kody 1PLxx:

1PL01 – UB w UC – Kod 1PL01 (wraz z adnotacją) wpisuje się w Polu 44 w szczególnym przypadku wypełnienia zgłoszenia celnego, o którym mowa w pkt 17 Części VI Instrukcji (przypadek uszlachetniania czynne, o którym mowa w art. 205 UKC tzw. „czynne – bierne – czynne”)

1PL02 – Produkt GMO Kod 1PL02 (wraz z adnotacją) należy podawać w Polu 44 zgłoszenia w przypadku przywozu produktów rolno-spożywczych zawierających organizmy genetycznie zmodyfikowane

1PL08 – kod używany w kolejnym przywozowym zgłoszeniu celnym, jako wniosek o anulowanie złożonego wcześniej zgłoszenia celnego przed przedstawieniem towaru (kod „D” w drugiej części Pola 1), które nie zostało jeszcze przyjęte przez organ celny. Kod „1PL08” należy stosować wraz z identyfikatorem systemowym zgłoszenia, o którego anulowanie podmiot wnioskuje

1PL10 – dopuszczenie do obrotu samochodu osobowego po uszlachetnianiu czynnym z zastosowaniem dostawy wewnątrzwspólnotowej dla zakończenia procedury uszlachetniania czynnego rozpoczętej w innym państwie członkowskim; po tym kodzie podaje się wartość samochodu z dnia objęcia go procedurą dopuszczenia do obrotu; kod podaje się tylko wtedy, gdy samochód osobowy był przedmiotem objęcia procedurą uszlachetniania czynnego

1PL12 – nowe zgłoszenie celne zawierające dane z unieważnionego zgłoszenia dla procedur innych niż zakończenie procedur specjalnych i innych niż zgłoszenie uzupełniające do wpisu do rejestru

Przykład: Towar zgłoszony do dopuszczenia do obrotu – procedura 4000, a firma uzyskała wsteczne pozwolenie na procedurę uszlachetniania czynnego – procedura 51 i chce unieważnić pierwotne zgłoszenie celne na procedurę 4000 i zgłasza towar do procedury 5100.

W tym przypadku, jednocześnie w polu 40 w pierwszej pozycji wykazu poprzednich dokumentów, należy podać numer unieważnionego zgłoszenia – MRN dla zgłoszenia standardowego lub uproszczonego po kodzie Z-ZZZ.

Przykład: Zgłoszenie o numerze ewidencyjnym 17441010I1234567

Należy wpisać: Z-ZZZ-17441010I1234567

Dla potrzeb stosowania kodu F44 i kodu 1PL12 w dokumentach poprzednich należy podać – jeżeli wystąpiło zgłoszenie uproszczone i wystąpiło zgłoszenie uzupełniające do zgłoszenia uproszczonego: kod SDE dla zgłoszenia uproszczonego oraz kod ZZZ dla zgłoszenia uzupełniającego.

Kody informacji dodatkowej 1PL12, 1PL13, 1PL14 nie mogą jednocześnie wystąpić na jednej pozycji towarowej.

1PL13 – nowe zgłoszenie celne do procedury dopuszczenia do obrotu po procedurze specjalnej (uszlachetnianie czynne, odprawa czasowa z częściowym zwolnieniem od należności celnych, przetwarzanie pod kontrolą celną) zawierające dane z unieważnionego zgłoszenia o objęcie procedurą dla zgłoszeń kończących procedury specjalne (nowe zgłoszenie z kodami procedur np.: 4051 z F44, 4054 z F44, 4251, 4254, 4551, 4554, 4053 z 2K2)

Kod stosowany wyłącznie w zgłoszeniach celnych o zakończenie procedury specjalnej uszlachetniania czynnego, oraz przetwarzania pod kontrola celną, odprawy czasowej z częściowym zwolnieniem od należności celnych: w polu 44 – dla wszystkich typów zgłoszeń, czyli standardowych, uproszczonych i uzupełniających dla wpisu do rejestru podaje się kod 1PL13 (zawsze w połączeniu z kodem F44 dla uszlachetniania czynnego oraz przetwarzania pod kontrola celną kończonego zgodnie z zasadami UKC oraz z kodem 2K2 dla odprawy czasowej z częściowym zwolnieniem).

Przykład: Było zgłoszenie do dopuszczenia do obrotu (4000), a firma uzyskała pozwolenie z mocą wsteczną na procedurę uszlachetniania czynnego (51) i chce unieważnić pierwotne zgłoszenie celne na procedurę 4000 i zgłasza do procedury 5100 (zastosowanie ma tryb z kodem 1PL12), ale w następnym kroku zgłasza towar do procedury 4051.

Składający zgłoszenie standardowe albo uproszczone dla procedury 4051 podaje w atrybucie „Data Do Kalkulacji 1” datę nadania MRN z pierwotnego zgłoszenia celnego (4000) – przy założeniu że będzie kod F44 i kod 1PL13 oraz w atrybucie „Data Do Kalkulacji 2”podaje datę złożenia zgłoszenia do procedury kończącej procedurę uszlachetniania czynnego (4051).

Składający zgłoszenie uzupełniające do zgłoszeń uproszczonych lub wpisu do rejestru dla procedury 4051 podaje w atrybucie „Data Do Kalkulacji 1” datę nadania MRN z pierwotnego zgłoszenia celnego albo wpisu do rejestru (4000), przy założeniu że będzie kod F44 i kod 1PL13 oraz w atrybucie „Data Do Kalkulacji 2” podaje datę nadania MRN zgłoszenia uproszczonego albo datę wpisu do rejestru zgłaszającego dla procedury kończącej procedurę uszlachetniania czynnego (4051).

Kody informacji dodatkowej 1PL12, 1PL13, 1PL14 nie mogą jednocześnie wystąpić na jednej pozycji towarowej.

1PL14 – nowe zgłoszenie celne zawierające dane z unieważnionego zgłoszenia wyłącznie w odniesieniu do unieważnienia zgłoszenia celnego złożonego w formie wpisu do rejestru ze zgłoszeniem uzupełniającym; po tym kodzie należy podać datę unieważnionego wpisu do rejestru i wypełnić Atrybut „DataDoKalkulacji1” poprzez podanie daty unieważnionego wpisu do rejestru

Kody informacji dodatkowej 1PL12, 1PL13, 1PL14 nie mogą jednocześnie wystąpić na jednej pozycji towarowej.

1PL15 – pozwolenie z mocą wsteczną na korzystanie z procedury specjalnej (uszlachetnianie czynne, uszlachetnianie bierne, odprawa czasowa, końcowe przeznaczenie). Pozwolenie wydane na podstawie art. 211 ust. 2 UKC, które może być pozwoleniem obejmującym jedno państwo członkowskie lub pozwoleniem obejmującym więcej niż jedno państwo członkowskie.

W przypadku gdy zgłoszenie celne dotyczy objęcia towaru jedną z ww. procedur specjalnych lub zakończenia jednej z ww. procedur w ramach udzielonego pozwolenia z mocą wsteczną, to w Polu 44 oprócz numeru takiego pozwolenia podaje się kod dodatkowy 1PL15.

Kod 1PL15 nie może być stosowany w zgłoszeniach uproszczonych, wpisie do rejestru zgłaszającego oraz w zgłoszeniach uzupełniających, czyli w zgłoszeniach typu B, C, E, F, X, Y, Z oraz nie może on wystąpić na PWD.

1PL16 – daty do walidacji i kalkulacji podawane przez zgłaszającego, jeżeli w danym zgłoszeniu składanym do systemu AIS/IMPORT wykazywane jest jako dokument poprzedni inne zgłoszenie, które zostało przyjęte w systemie CELINA albo w innym systemie informatycznym (np. w systemie AES/ECS2 w sytuacji dotyczącej stosowania art. 205 ust. 2 UKC – patrz pkt 6.9 Instrukcji).

Kod należy podać, gdy w zgłoszeniu do AIS/IMPORT jest odwołanie w „Dokumentach poprzednich” do zgłoszenia, które zostało przyjęte w systemie CELINA (jest podany nr OGL) i jednocześnie jest to związane z zastosowaniem dla potrzeb walidacji środków taryfowych oraz kalkulacji należności celnych i podatkowych daty innej niż przyjęcie zgłoszenia w AIS/IMPORT (np. zakończenie procedur specjalnych z kodem F44, nowe zgłoszenie w AIS/IMPORT po unieważnieniu poprzedniego złożonego w systemie CELINA w wyniku wstecznego pozwolenia, zgłoszenia uzupełniające do zgłoszeń uproszczonych).

Przykłady wypełniania atrybutów „Data Do Kalkulacji1” i „Data Do Kalkulacji2” dla kodu 1PL16:

  1. jeżeli dla zgłoszeń typu X i Y pojawi się jako poprzedni dokument dotyczący zgłoszenia uproszczonego z numerem OGL, to w atrybutach „Data Do Kalkulacji1” oraz „Data Do Kalkulacji2” należy podać tę samą datę właściwą dla przyjęcia zgłoszenia, odpowiednio typu B albo C albo E albo F;
  2. jeżeli dla zgłoszeń typu X i Y jako poprzedni dokument jest zgłoszenie uproszczone dla dopuszczenia do obrotu (Y-SDE-MRN w AIS), ale też jest OGL dla objęcia procedurą 51 lub 53 w systemie CELINA, ponieważ pierwotną procedurą była jedna z tych procedur specjalnych, to w atrybucie „Data Do Kalkulacji1” należy podać datę z OGL dla procedury 51 jeżeli jest jednocześnie kod F44 albo datę z OGL dla procedury 53 jeżeli jest jednocześnie kod 3K3 oraz w atrybucie „Data Do Kalkulacji2” należy podać właściwą dla przyjęcia zgłoszenia uproszczonego, odpowiednio typu B albo C albo E albo F;

Np.: podmiot zgłasza towar do procedury dopuszczenia do obrotu z kodem procedury 4051 w dniu 02.01.2019 r. składając zgłoszenie uproszczone typu B. Wskazuje w nim kod F44. W dniu 05.02.2019 r. składa zgłoszenie uzupełniające typu X i podaje w nim jako dokument poprzedni numer MRN zgłoszenia uproszczonego oraz numer OGL zgłoszenia celnego na podstawie którego w systemie CELINA w dniu 11.02.2018 r. nastąpiło objęcie towaru procedurą celną 5100. Konieczne jest podanie kodu 1PL16, który uruchamia konieczność wypełnienia dat do kalkulacji. W atrybucie „Data Do Kalkulacji1” podaje datę 11.02.2018 r., a w atrybucie „Data Do Kalkulacji2” podaje datę 02.01.2019 r. przyjęcia zgłoszenia uproszczonego.

  1. jeżeli dla zgłoszeń typu Z pojawi się poza odniesieniem do wpisu do rejestru (Y-CLE-MRN), również dokument dotyczący zgłoszenia uproszczonego z numerem OGL odnoszącym się do objęcia procedurą specjalną jak w pkt 2, to w atrybucie „Data Do Kalkulacji1” należy podać datę z OGL dla procedury 51 jeżeli jest jednocześnie kod F44 albo datę z OGL dla procedury 53 jeżeli jest jednocześnie kod 3K3 oraz w atrybucie „Data Do Kalkulacji2” należy podać datę właściwą dla wpisu do rejestru do którego odnosi się to zgłoszenie z typem Z; jeżeli dla zakończenia procedur specjalnych nie ma żadnego z ww. kodów uszczegóławiających, to nie wypełnia się żadnego z atrybutów „Data Do Kalkulacji” i nie podaje się kodu 1PL16, ponieważ dane dla potrzeb kalkulacji i walidacji pobierane są automatycznie przez system AIS/IMPORT z danej właściwej dla Y-CLE;

Np.: Podmiot zgłasza towar do procedury dopuszczenia do obrotu z kodem procedury 4051 w dniu 02.01.2019 r. składając zgłoszenie uproszczone typu C. Nie podaje w nim kodu F44. W dniu 05.01.2019 r. w zgłoszeniu uzupełniającym dla zgłoszenia uproszczonego typu Y podaje nr MRN zgłoszenia uproszczonego oraz podaje jako dokument poprzedni numer OGL zgłoszenia celnego na podstawie, którego w ramach systemu CELINA w dniu 11.02.2018 r. nastąpiło objęcie towaru procedurą celną 5100. W tym przypadku nie podaje się kodu 1PL16 i nie wypełnia się atrybutów „Data Do Kalkulacji1” oraz „Data Do Kalkulacji2”;

  1. jeżeli w zgłoszeniu typu A dla procedury 4051 albo 4053 jest odniesienie do zgłoszenia złożonego w systemie CELINA dla procedur 5100 albo 5300, to w atrybucie „Data Do Kalkulacji1” należy podać datę z OGL, odpowiednio, dla procedury 51, jeżeli jest jednocześnie kod F44 albo datę z OGL dla procedury 53 jeżeli jest jednocześnie kod 3K3;

1PL17 – oświadczenie zgłaszającego, że spełniony jest warunek bezpośredniego przywozu/transportu/zakazu manipulacji/niezmienności

1PL18 – zwolnienie z obowiązku przedstawienia towarów (PWD) w procedurze wpisu do rejestru zgłaszającego (art. 182 ust. 3 UKC). Kod ten może być stosowany wyłącznie w przywozowym zgłoszeniu uzupełniającym typu „Z”

1PL19 – różnice pomiędzy danymi we wpisie do rejestru i w zgłoszeniu uzupełniającym z uwagi na nieprzyznany w całości kontyngent wykazany w jednej pozycji wpisu i PWD oraz odpowiednio jednej pozycji zgłoszenia uzupełniającego

1STW – Łączna kwota korekt o jaką została powiększona wartość statystyczna w odniesieniu do wartości fakturowej towaru w przypadku wywozu oraz w odniesieniu do wartości celnej towaru w przypadku przywozu

2STW – Łączna kwota korekt o jaką została pomniejszona wartość statystyczna w odniesieniu do wartości fakturowej towaru w przypadku wywozu oraz w odniesieniu do wartości celnej towaru w przypadku przywozu

VAT01 – kod podawany dla zgłoszeń z kodem uszczegóławiającym procedurę „F49” – należy po tym kodzie podać kwotę różnicy, o jaką kwota podatku VAT obliczona w zgłoszeniu dla typu opłaty B00 na podstawie zsumowanej wartości paczek została zwiększona (+) w porównaniu do sumy kwot podatku VAT dla poszczególnych paczek

VAT02 – kod podawany dla zgłoszeń z kodem uszczegóławiającym procedurę „F49” – należy po tym kodzie podać kwotę różnicy, o jaką kwota podatku VAT obliczona w zgłoszeniu na podstawie zsumowanej wartości paczek została zmniejszona (-) w porównaniu do sumy kwot podatku VAT dla poszczególnych paczek

PS001 – kod używany w komunikacie IE5PCS przesyłanym do systemu AES/STATUS, po którym należy podać kod oddziału celnego (w strukturze PLxxxxxx) właściwy miejscowo dla przedstawienia towaru lub dokumentów potwierdzających unijny status towaru

EI004 – informacja, że dokument I004 jest w aplikacji „e-Dokumenty Nadzoru”

COV19 – przywóz towarów związanych ze zwalczaniem COVID-19, jeżeli są to towary inne niż zwolnione z należności celnych oznaczone kodem uszczegóławiającym procedurę – C26

PST2L – potwierdzenie unijnego statusu celnego towaru na dokumentach papierowych

DS001 – po tym kodzie należy podać oznaczenie magazynu czasowego składowania z którego wyprowadzany jest towar według oznaczeń firmowych np. BTC, GCT (innych niż w polu 30 zgłoszenia). Oznaczenie to może być wykorzystywane w procesie automatycznej obsługi kończenia czasowego składowania przez aplikacje klienckie np. w portach morskich, lotniskach, przejściach kolejowych

DS002 – kod informujący, że dana pozycja towarowa zgłoszenia celnego zamyka częściowo deklarację czasowego składowania dla jednego kontenera. Kod fakultatywny, może być wykorzystany w procesie automatycznej obsługi kończenia czasowego składowania przez aplikacje klienckie np. w portach morskich, lotniskach, przejściach kolejowych. Po tym kodzie należy podawać oznaczenia stosowane w danym magazynie czasowego składowania informujące, która partia przesyłek z ogólnej ilości przesyłek w danym kontenerze została zgłoszona w danej pozycji zgłoszenia celnego, np. 1/3, 2/3, 3/3. Kodu nie należy używać w sytuacji, gdy jedna pozycja towarowa zgłoszenia zamyka jedną deklarację czasowego składowania

AD555 – ostateczne cło antydumpingowe z zawieszonym poborem należności; kod stosowany w przypadku ostatecznego cła antydumpingowego/wyrównawczego z zawieszonym poborem (środek TARIC 555), jeżeli stawka tego cła jest wyższa od zera.

Jeżeli stawka tego cła jest równa zero, to dla typu opłaty A30 albo A40 należy podawać Metodę Płatności „L”, jeżeli natomiast stawka jest wyższa od zera, to w zgłoszeniach o dopuszczenie towaru do obrotu zastosowanie ma Metoda płatności „D” wraz z kodem AD555.

VAT00 – wskazanie, że w zgłoszeniu zastosowana została 0% stawka podatku VAT (dotyczy niektórych przypadków zgłoszeń z zestawem danych H7)

VAT05 – wskazanie, że w zgłoszeniu zastosowana została 5% stawka podatku VAT (dotyczy niektórych przypadków zgłoszeń z zestawem danych H6 i H7)

VAT08 – wskazanie, że w zgłoszeniu zastosowana została 8% stawka podatku VAT (dotyczy niektórych przypadków zgłoszeń z zestawem danych H6 i H7)

USZ01 – po tym kodzie należy podać datę w formacie rok i miesiąc – RRRRMM, wskazującą za jaki okres jest składane zgłoszenie USZ (kod F49)

USZ02 – kod ten należy podać w przypadku obowiązku złożenia zabezpieczenia dla podatku VAT w procedurze USZ – obowiązek taki powstaje, gdy zastosowanie będą miały odpowiednie przepisy art. 138i ustawy o podatku VAT związane z zabezpieczeniem

EWD01 – ewidencja prowadzona przez osobę składającą zbiorcze zgłoszenie USZ z kodem uszczegóławiającym procedurę F49

RS001 – ryczałtowa stawka celna dla przesyłek o łącznej wartości wszystkich pozycji w zgłoszeniu, większej od równowartości 150 euro, a mniejszej lub równej równowartości 700 EUR, przeznaczone dla jednego odbiorcy podawana w zgłoszeniu ZC215H6 składanym do AIS/e-COMMERCE

POW01 – wniosek o poinformowanie o zwolnieniu towaru do wnioskowanej procedury podmiotu innego niż składający zgłoszenie, np. prowadzącego skład celny, magazyn czasowego składowania lub do dowolnego podmiotu trzeciego, którego zgłaszający chce powiadomić o fakcie zwolnienia towaru do procedury.

Po tym kodzie należy podać adres e-mail albo IdSISC podmiotu, któremu ma być przekazana ww. informacja.

PCS01 – wniosek o poinformowanie o zwolnieniu do wnioskowanej procedury podmiotu innego niż składający zgłoszenie, tj. operatora portowego obsługującego przesyłki kontenerowe (PPCS).

Po tym kodzie należy podać adres e-mail albo IdSISC podmiotu, któremu ma być przekazana ww. informacja.

DSWOC – kod podawany wyłącznie w komunikacie DS115, gdy DSK jest stosowana jako dokument techniczny, w toku formalności celnych związanych z wprowadzeniem towarów do wolnego obszaru celnego.

PL20A – kod podawany w zgłoszeniach uzupełniających w przypadku stosowania systemu KOMUNIKATOR+ dla potrzeb realizacji procedury awaryjnej.

Kod ten należy podać w następujących przypadkach:

  1. w składanym do systemu AIS/IMPORT zgłoszeniu uzupełniającym typu X lub Y lub Z w przypadku, gdy zgłoszenie typu B, C albo PWD zostały złożone w trybie awaryjnym w KOMUNIKATOR+;
  2. w składanym awaryjnie do systemu KOMUNIKATOR+ zgłoszeniu uzupełniającym typu X lub Y lub Z w przypadku, gdy zgłoszenie typu B, C, E lub F albo PWD zostały złożone w AIS/IMPORT;
  3. w składanym awaryjnie do systemu KOMUNIKATOR+ zgłoszeniu uzupełniającym typu X lub Y lub Z w przypadku, gdy zgłoszenie typu B, C albo PWD zostały złożone również do systemu KOMUNIKATOR+.

Wywóz/tranzyt – kody 3PLxx:

3PL01 – wysyłka poza godzinami – kod stosowany w procedurach wywozowych przez podmiot uprawniony do realizacji procedury uproszczonej poza godzinami pracy organu celnego

3PL07 – Towary zgodne z rozporządzeniem (WE) nr 903/2008

Kod 3PL07 (wraz z adnotacją) powinien zostać wpisany w Polu 44 zgłoszenia celnego w przypadku niektórych produktów z wieprzowiny wywożonych z refundacją na podstawie art. 1 ust. 1 rozporządzenia Komisji (WE) nr 903/2008 z dnia 17.09.2008 r. w sprawie specjalnych warunków przyznawania refundacji wywozowych do niektórych produktów z wieprzowiny (Dz. Urz. L 249 z 18.09.2008 r.).

3PL08 – Wywóz mający podlegać a posteriori wnioskowi o pozwolenie na wywóz bez wcześniejszego ustalenia refundacji (system B)

Kod 3PL08 (wraz z adnotacją) powinien zostać wpisany w Polu 44 zgłoszenia celnego w przypadku wywozu z refundacją owoców i warzyw, gdy eksporter wnioskuje jednocześnie o wydanie pozwolenia wywozowego a posteriori – art. 6 ust. 2 rozporządzenia Komisji [WE] nr 1961/2001 z dnia 05.10.2001 r. ustanawiającego szczegółowe zasady wykonywania rozporządzenia Rady [WE] nr 2200/96 w odniesieniu do refundacji wywozowych do owoców i warzyw (Dz. Urz. L 268 z 9.10.2001 r. z późn. zm.).

3PL10 – Pszenica zwyczajna interwencyjna niedająca podstawy do refundacji lub podatku, rozporządzenie (WE) nr 990/2006

Kod 3PL10 (wraz z adnotacją) powinien zostać wpisany w Polu 44 dokumentu zgłoszenia celnego dla pszenicy zwyczajnej pochodzącej z zapasów interwencyjnych Agencji Rynku Rolnego, wywożonej w wyniku przetargu otwartego rozporządzeniem Komisji (WE) nr 990/2006 z dnia 30.06.2006 r. otwierającego stałe przetargi na wywóz zbóż znajdujących się w posiadaniu agencji interwencyjnych państw członkowskich (Dz. Urz. L 179 z 1.07.2006 r.).

3PL11 – Jęczmień interwencyjny niedający podstawy do refundacji lub podatku, rozporządzenie (WE) nr 990/2006

Kod 3PL11 (wraz z adnotacją) powinien zostać wpisany w Polu 44 zgłoszenia dla jęczmienia pochodzącego z zapasów interwencyjnych Agencji Rynku Rolnego, wywożonego w wyniku przetargu otwartego rozporządzeniem Komisji (WE) nr 990/2006 z dnia 30.06.2006 r. otwierającego stałe przetargi na wywóz zbóż znajdujących się w posiadaniu agencji interwencyjnych państw członkowskich (Dz. Urz. L 179 z 1.07.2006 r.).

3PL12 – Żyto interwencyjne niedające podstawy do refundacji lub podatku, rozporządzenie (WE) nr 990/2006

Kod 3PL12 (wraz z adnotacją) powinien zostać wpisany w Polu 44 dokumentu zgłoszenia celnego dla żyta pochodzącego z zapasów interwencyjnych Agencji Rynku Rolnego, wywożonego w wyniku przetargu otwartego rozporządzeniem Komisji (WE) nr 990/2006 z dnia 30.06.2006 r. otwierającego stałe przetargi na wywóz zbóż znajdujących się w posiadaniu agencji interwencyjnych państw członkowskich (Dz. Urz. L 179 z 1.07.2006 r.).

3PL14 – Tranzyt CIM/XXXX, gdzie XXXX to nr pozwolenia dla upoważnionego nadawcy w transporcie kolejowym na liście przewozowym CIM

Kod ten (wraz z opisem) stosowany jest w przypadku, gdy posiadacz pozwolenia na upoważnionego nadawcę w tranzycie na liście przewozowym CIM (zgodnie z przepisami może nim być tylko uprawnione przedsiębiorstwo kolejowe) upoważni eksportera w uproszczeniu do przesyłania powiadomienia o tranzycie w ramach zgłoszenia wywozowego.

3PL15 – FALLBACK – kod wskazujący, że zgłoszenie wywozowe zostało złożone w ramach procedury awaryjnej w systemie AES/ECS2 (zgłoszenie „papierowe” w urzędzie wywozu) lub że potwierdzenie unijnego statusu celnego towarów zostało dokonane w procedurze awaryjnej na karcie 4 SAD zarówno dla procedury standardowej jak też upoważnionego wystawcy

3PL17 – Cukier pozakwotowy przeznaczony na wywóz bez refundacji

Kod 3PL17 (wraz z adnotacją) powinien zostać wpisany w Polu 44 zgłoszenia celnego w przypadku wywozu cukru pozakwotowego zgodnie z art. 7b rozporządzenia Komisji (WE) nr 951/2006 ustanawiającego szczegółowe zasady wykonania rozporządzenia Rady (WE) nr 318/2006 w odniesieniu do handlu z państwami trzecimi w sektorze cukru.

3PL18 – Izoglukoza pozakwotowa przeznaczona na wywóz bez refundacji

Kod 3PL18 (wraz z adnotacją) powinien zostać wpisany w Polu 44 zgłoszenia celnego w przypadku wywozu izoglukozy pozakwotowej zgodnie z art. 7b rozporządzenia Komisji (WE) nr 951/2006 ustanawiającego szczegółowe zasady wykonania rozporządzenia Rady (WE) nr 318/2006  w odniesieniu do handlu z państwami trzecimi w sektorze cukru.

3PL19 – Zamierzam niezwłocznie złożyć w NCTS2 zgłoszenie kończące wywóz lub powrotny wywóz (karnet TIR, T2 lub T1 w uproszczeniu)

W przypadku stosowania procedury awaryjnej (awaria NCTS2 albo AES/ECS2 i NCTS2) po kodzie tym należy podać numer operacji z rejestru operacji awaryjnych procedury TIR, T2 lub T1.

3PL20 – Deklaracja uproszczonej procedury tranzytu po wywozie lub powrotnym wywozie

W przypadku stosowania procedury awaryjnej (awaria AES/ECS2 albo AES/ECS2 i NCTS2) po kodzie tym należy podać numer własny zgłoszenia wywozowego.

3PL21 – numer Karnetu TIR albo numer LRN zgłoszenia tranzytowego podawany w komunikacie IE507, gdy atrybut „Tranzyt” ma wartość „1” – Tak

3PL22 – podawany w zgłoszeniu tranzytowym kod inicjujący wymianę danych w ramach interfejsu NCTS2/AES/ECS2

3PL23 – wniosek eksportera o odebranie karty 3 ESS od osoby przedstawiającej towar na granicy i jej odesłanie do UWU

3PL24 – retrospektywne zgłoszenie wywozowe lub zgłoszenie do powrotnego wywozu, złożone w trybie art.  337 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2015/2447

3PL25 – powiadomienie o powrotnym wywozie (art. 274 UKC)

3PL26 – kod podawany przez eksportera lub zgłaszającego w przypadku gdy eksporter nie jest zarejestrowany na potrzeby VAT w UE oraz w przypadku podania w zgłoszeniu wywozowym numeru VAT EU lub PL NIP eksportera, który to numer nie jest odzwierciedlony w systemie SZPROT, ale podmiot otrzymał potwierdzenie rejestracji reprezentacji w SISC pomiędzy osobą uprawnioną do złożenia zgłoszenia a eksporterem

3PL27 – zgłoszenie wywozowe ze względów administracyjnych albo znajdowania się w lepszej sytuacji do przedstawienia towaru złożone w organie celnym innym niż właściwy dla siedziby eksportera, miejsca pakowania lub załadunku towarów do transportu drogowego.

Podanie kodu 3PL27 oznacza wniosek zgłaszającego o przyjęcie i obsługę zgłoszenia wywozowego w urzędzie innym niż właściwy dla siedziby eksportera, miejsca pakowania lub załadunku towarów do transportu drogowego, w związku z wystąpieniem szczególnych okoliczności uzasadniających ten wniosek. Kod szczególnych okoliczności powinien być podany po kodzie 3PL27.

Kody uzasadnionych okoliczności:

001 - poza godzinami właściwego miejscowo CUDO

002 - towar łatwopsujący (żywność, leki specjalnego przeznaczenia, żywe zwierzęta)

003 – specyficzny towar lub środek transportu, brak technicznej możliwości

przedstawienia we właściwym CUDO (gabaryty itp.)

004 - zmiana trasy ze względu na doładunek

005 – wiele miejsc załadunku

006 – sytuacja kryzysowa uniemożliwiająca obsługę zgłoszenia /przedstawienie towaru w

właściwym miejscowo CUDO (kataklizmy, epidemie, lokalne awarie systemów

teleinformatycznych, itp.)

Kod 3PL27 dopuszczany jest w zgłoszeniach typu A i D.

W zgłoszeniach typu A:

  • po kodzie 3PL27 należy podać jeden z kodów uzasadnionych okoliczności, np. 3PL27 opis 001;
  • w przypadku operacji transportowych rozpoczynających się w Polsce, należy po myślniku podać dodatkowo kod oddziału celnego standardowej właściwości miejscowej dla tego zgłoszenia (ze względu na siedzibę eksportera lub miejsce pakowania lub załadunku towaru), np. 3PL27 opis 001-PL301010.

W zgłoszeniach typu D:

  • po kodzie 3PL27 należy podać jeden z kodów uzasadnionych okoliczności oraz po myślniku prognozowaną przez zgłaszającego godzinę i datę przedstawienia towaru w schemacie ggmm ddmmrr, np. 3PL27 opis 001-1915-190221;
  • w przypadku operacji transportowych rozpoczynających się w Polsce, należy podać dodatkowo kod oddziału celnego standardowej właściwości miejscowej dla tego zgłoszenia (ze względu na siedzibę eksportera lub miejsce pakowania lub załadunku towaru) w schemacie ggmm ddmmrr, np. 3PL27 opis 001-1915-190221-PL313100.

3PL28 – kod informacji dodatkowej podawany przez eksportera lub zgłaszającego w polu 44 wywozowego zgłoszenia celnego w przypadku złożenia zgłoszenia przez przedstawiciela pośredniego lub bezpośredniego, gdy ten sam numer identyfikacji podatkowej (TIN) został przydzielony wielu podmiotom posługującymi się różnymi numerami EORI, co ma miejsce np.  w przypadku wielu firm w ramach jednej grupy kapitałowej, gdy eksporter jest zarejestrowany na potrzeby VAT w UE i jego numer identyfikacji podatkowej został przypisany do kilku podmiotów tzn. kilku nr EORI (np. w ramach jednej grupy kapitałowej)

4PL01 – kod ten właściwy jest w przypadkach, gdy przedmiotem dopuszczenia do obrotu jest biokomponent, biomasa lub biopaliwo, zgodnie z definicjami zawartymi w art. 2 ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o biokomponentach i biopaliwach ciekłych.

4PL02 – po tym kodzie należy podać datę właściwą do weryfikacji obliczeń należności dokonanych w zgłoszeniu

4PL03 – kod ten jest właściwy w przypadkach, gdy w zgłoszeniu wywozowym w Polu 14 występuje:

  • przedstawiciel bezpośredni (kod „2”), a osoba w której imieniu dokonywane jest zgłoszenie (mocodawca przedstawiciela), nie jest jednocześnie eksporterem z pola 2 albo
  • przedstawiciel pośredni (kod „3”), a osoba na której rzecz dokonywane jest zgłoszenie (mocodawca przedstawiciela) nie jest jednocześnie eksporterem z pola 2 albo
  • przedstawiciel bezpośredni (kod „2”) albo pośredni (kod „3”) upoważniony przez operatora kurierskiego do złożenia zbiorczego zgłoszenia celnego.

W dwóch pierwszych wyżej wskazanych sytuacjach, po kodzie 4PL03 należy podać odnoszący się do mocodawcy niebędącego eksporterem z pola 2 jeden z następujących wyróżników identyfikacyjnych (z tym, że jeżeli podmiot ma EORI, to zawsze należy podać EORI), które odpowiednio oznaczają:

1 – PLNIP,

2 – numer EORI,

3 – VAT UE z innego kraju członkowskiego,

4 – PESEL,

5 – inny niż 1-4,

a następnie podać numer identyfikujący podmiot oraz jego nazwę i adres.

Natomiast w trzecim przypadku, gdy zgłoszenie celne składa przedstawiciel upoważniony przez operatora kurierskiego, to należy podać numer identyfikacyjny PLNIP oraz nazwę i adres operatora kurierskiego.

Przykładowy wpis odnoszący się do osoby zarejestrowanej w Polsce dla potrzeb podatku VAT:

„4PL03 – 1 – PLXXXXXXXXXXXXXXX – ABCDE Sp. z o.o. ul. Kołowa 3, 00-001 Zakole”.

Rozwiązanie wybrane przez składającego zgłoszenie celne pociąga za sobą konieczność lub nie deklarowania kodu 4PL03.

Uwaga! Cesja w ramach dwóch agencji (A1 przekazuje prawa do składania zgłoszeń przez A2 dla podmiotu X) nie oznacza „automatycznego” podawania w zgłoszeniu celnym kodu 4PL03.

Cesja upoważnienia (substytucja) powinna zostać odzwierciedlona w systemie SZPROT tak, aby nowy podmiot na którego dokonana została cesja był powiązany w podmiotem, który udzielił pełnomocnictwa.

Przykład:

  1. Podmiot X upoważnia agencję A1 z prawem substytucji
  2. Agencja A1 ceduje prawo do działania jako przedstawiciel dla podmiotu X na agencję A2
  3. W systemie SZPROT następuje powiązanie agencji A2 z podmiotem X

Jeżeli mocodawcą – zarówno dla agencji A1, jak i w ramach substytucji dla agencji A2 – jest w wywozie podmiot z pola 2 czyli Eksporter, to nie jest to przypadek uzasadniający użycie kodu 4PL03.

Cesja (substytucja) do złożenia zgłoszenia w opisanym wyżej schemacie, oznacza konieczność wypełnienia w wywozie pola 2 - Eksporter, który jest mocodawcą dla obu agencji oraz pola 14 – zgłaszający/przedstawiciel, bez użycia kodu 4PL03. W polu 14 powinny być dane podmiotu, który faktycznie składa zgłoszenia (w ramach substytucji będzie to agencja A2). System operacyjny sprawdzi powiązania pomiędzy agencją A2 a podmiotem X.

4PL06 – kod ten należy stosować w przypadku eksportu pośredniego. Podanie tego kodu wraz z następującym po nim numerem identyfikacji podatkowej podmiotu krajowego, który dokonał dostawy towarów, w wyniku której następuje eksport i numerem faktury dokumentującej tę dostawę, jest jednoznaczne z wyrażeniem przez eksportera (z Pola 2 zgłoszenia) zgody na udostępnienie danych ze zgłoszenia temu podmiotowi krajowemu.

4PL07:

  1. bez zabezpieczania należności celnych w procedurach uszlachetniania czynnego i odprawy czasowej oraz należności podatkowych w procedurach uszlachetniania czynnego i odprawy czasowej z całkowitym zwolnieniem z należności celnych (np. zwolnienie z zabezpieczenia wynika z pozwolenia, zabezpieczenie jest niewymagane zgodnie z art. 89 ust. 7 UKC) albo jeżeli zabezpieczenie w procedurze uszlachetniania czynnego lub odprawy czasowej (o ile zgłoszenie celne do którejkolwiek w tych procedur nie stanowi równocześnie wniosku o udzielenie pozwolenia na stosowanie procedury specjalnej na podstawie zgłoszenia celnego) zostało złożone lecz nie podlega ono saldowaniu na etapie obsługi zgłoszenia celnego lecz monitorowaniu w drodze audytu. W tym ostatnim przypadku należy po tym kodzie podać numer referencyjny zabezpieczenia (numery referencyjne zabezpieczeń) w następującej strukturze:

Przykład: 17PL440000AG005369

  1. w przypadku dopuszczenia do obrotu towarów w ramach procedury uszlachetniania biernego przed wywozem towarów będących przedmiotem czasowego wywozu (kod procedury 48), gdy zabezpieczenie jest niewymagane zgodnie z art. 89 ust. 7 UKC, czyli od państw, regionalnych i lokalnych organów władzy oraz innych podmiotów prawa publicznego w odniesieniu do działalności, w której występują one jako organy publiczne.

Podmiot prawa publicznego powinien spełnić następujące warunki:

  • został utworzony w szczególnym celu zaspokajania potrzeb w interesie ogólnym, które nie mają charakteru przemysłowego ani handlowego;
  • posiada osobowość prawną;
  • jest finansowany w przeważającej części przez państwo, władze regionalne lub lokalne lub inne podmioty prawa publicznego bądź jego zarząd podlega nadzorowi ze strony tych władz lub podmiotów, bądź ponad połowa członków jego organu administrującego, zarządzającego lub nadzorczego została wyznaczona przez państwo, władze regionalne lub lokalne, lub przez inne podmioty prawa publicznego.

4PL08 – wyłączenie kalkulacji podatku akcyzowego dla wyrobów energetycznych w zgłoszeniu uproszczonym (art. 27 ust. 1 i ust. 3a ustawy o podatku akcyzowym).

Dotyczy sytuacji, gdy wyroby energetyczne, bezpośrednio po dopuszczeniu do obrotu z zastosowaniem zgłoszenia uproszczonego (wymagającego wcześniejszego udzielenia pozwolenia) są przemieszczane z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy, przy użyciu rurociągu z miejsca importu bezpośrednio do składu podatkowego. W tym przypadku w zgłoszeniu uproszczonym nie zamieszcza się informacji o kwocie akcyzy. Informacja ta zamieszczona jest w zgłoszeniu uzupełniającym, które należy złożyć nie później niż w momencie przesłania do systemu projektu e-AD.

Kod 4PL8 powinien być podawany w zgłoszeniu uproszczonym łącznie z kodem 4PL12 – oba kody dotyczą sytuacji, o której mowa w art. art. art. 27 ust. 1 i ust. 3a ustawy o podatku akcyzowym.

4PL09 – wniosek o pozwolenie na zgłoszeniu celnym na uprzedni przywóz produktu zamiennego lub przywóz produktu zamiennego, przy jednoczesnym istnieniu pozwolenia na uszlachetnianie bierne, które nie obejmuje takiego systemu, ale posiadanie takiego pozwolenia stanowi podstawę do ubiegania się o pozwolenie na zgłoszeniu (art. 163 ust. 1 lit. e RD) oraz wniosek o pozwolenie na zgłoszeniu celnym, gdy przywóz dotyczy produktów przetworzonych, które mają być dopuszczone do obrotu po uszlachetnianiu biernym w przypadku, gdy proces przetwarzania dotyczył towarów o charakterze niehandlowym (art. 163 ust. 1 lit. f RD).

W sytuacji, gdy zgłoszenie celne stanowi wniosek o udzielenie pozwolenia, o którym mowa w art. 163 ust. 1 lit. e) rozporządzenia delegowanego UE nr 2015/2446 oprócz wymaganych dodatkowych danych, jakie należy podać w polu 44 zgłoszenia celnego w przypadku wnioskowania o udzielenie pozwolenia na zgłoszeniu celnym (w tzw. „trybie skróconym”), należy podać dodatkowo numer udzielonego już pozwolenia (w trybie „standardowym”) na korzystanie z procedury uszlachetniania biernego, które wprawdzie nie zawiera zgody na stosowanie systemu standardowej wymiany, ale w związku z zaistnieniem sytuacji, w której w trakcie realizacji tego pozwolenia konieczne stało się zastosowanie systemu standardowej wymiany, wykazanie jego posiadania organom celno-skarbowym, w świetle ww. przepisu, jest niezbędne do ubiegania się o uzyskanie zgody (pozwolenia) na zgłoszeniu celnym na przywóz produktów zamiennych lub uprzedni przywóz produktów zamiennych w miejsce produktów przetworzonych.

Przykład:

Podmiot posiada pozwolenie na stosowanie procedury uszlachetniania biernego na naprawę. Ubiegając się o to pozwolenie założył, że naprawa jest możliwa. Okazuje się, że ze względu na istnienie wady materiałowej danego towaru, zamiast naprawiania go, podmiot zagraniczny odsyła produkt zamienny. Przywożąc taki produkt zamienny i chcąc skorzystać w odniesieniu do niego z systemu standardowej wymiany podmiot powinien złożyć wniosek o udzielenie pozwolenia na podstawie zgłoszenia celnego – wskazać w polu 37 kod procedury 6121, w polu 44 podać kod 4PL09, kod 00100, kody 0PL05-0PL09, kod C019 i numer udzielonego już pozwolenia (w trybie „standardowym”), a organ celny oceni, czy zachodzą przesłanki do zastosowania tej formy uszlachetniania biernego (a więc oceni „rozszerzenie” na system standardowej wymiany istniejącego już pozwolenia na uszlachetnianie bierne w odniesieniu do przywożonego produktu zamiennego).

W przypadku wniosku o udzielenie pozwolenia na zgłoszeniu celnym w sytuacji, gdy dopuszczane do obrotu po uszlachetnianiu biernym są produkty przetworzone, a proces przetwarzania dotyczy wyłącznie towarów o charakterze niehandlowym (np. przywóz z kraju trzeciego wywiezionego w celu naprawy uszkodzonego laptopa stanowiącego własność osoby fizycznej mającej miejsce zamieszkania w Unii) w polu 44 zgłoszenia celnego należy podać kod informacji dodatkowej „00100” oraz związane z nim krajowe kody informacji dodatkowej 0PL05 – 0PL09, a także kod 04PL09. W polu 37 należy podać kod procedury 6121.

4PL10 – zaniechanie poboru podatku akcyzowego od płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów nowatorskich.

4PL11 – zwolnienie ze sprawdzania IE025 dla zgłoszeń importowych oraz dokumentów PWD i DSK składanych przez:

  • operatorów kurierskich, lub,
  • operatorów transportu drobnicowego,

posiadających pozwolenie AEO oraz pozwolenie na korzystanie ze statusu upoważnionego odbiorcy.

Kod ten należy podać w zgłoszeniach importowych oraz dokumentach PWD i DSK składanych po procedurze tranzytu, w sytuacji stwierdzenia rozbieżności w ilości towarów (braki lub nadwyżki), co do których istnieje uzasadnione przypuszczenie, że rozbieżności są wynikiem oczywistej pomyłki przy załadunku towarów na środek transportu. W przypadku podania tego kodu, system AIS/IMPORT nie będzie sprawdzał, czy dla danego MRN tranzytowego został wygenerowany komunikat IE025.

4PL12 – zgłoszenie uproszczone z procedurą zawieszonego poboru akcyzy, ale bez dokumentu e-AD; brak komunikacji z EMCS; kod podawany w przypadku, gdy ma miejsce przemieszczanie towarów z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy, ale bez e-AD.

Dla zawieszonego poboru akcyzy (kody procedur 45 lub 68 wraz z kodem uszczegóławiającym procedurę F06 , tj. gdy ma miejsce przemieszczanie towarów z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy) należy podać kod dokumentu wymaganego „C651” – Elektroniczny dokument administracyjny (e-AD), o którym mowa w art. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2022/1636. Kod ten uruchamia komunikację z EMCS. Jednakże w przypadku zgłoszenia uproszczonego typu C (zgłoszenie uproszczone z pozwoleniem), możliwe jest niepodawanie kodu dokumentu C651, pomimo tego, że występuje zawieszony pobór akcyzy, ale konieczne jest wtedy podanie w kodach informacji dodatkowych kodu 4PL12.

Jednakże w zgłoszeniu uzupełniającym typu Y, w przypadku podania kodu 4PL12, należy podać kod C651 dla e-AD (obsługa manualna, bez wywoływania EMCS).

Kod 4PL12 powinien być podawany w zgłoszeniu uproszczonym łącznie z kodem 4PL08 – oba kody dotyczą sytuacji, o której mowa w art. 27 ust. 3a ustawy o podatku akcyzowym.

4PL13 – kod stosowany w przypadkach, gdy w procedurze składowania celnego zostało złożone zabezpieczenie. Po tym kodzie należy podać numer referencyjny zabezpieczenia (numery referencyjne zabezpieczeń) w następującej strukturze:

Przykład: 17PL440000AG005369

4PL15 – kod ten ma zastosowanie w następujących przypadkach:

  1. gdy w pozwoleniu na procedurę końcowego przeznaczenia (end-use) zostało wskazane, że kwota potencjalnego długu podlega zabezpieczeniu transakcyjnemu (identyfikacja w GRN – 10. znak to litera „S”), a nie audytowaniu (identyfikacja w GRN – 10. znak to litera „A”), to należy podać po tym kodzie kwotę potencjalnego długu celnego celem jego odsaldowania w OSOZ. Kwota do zabezpieczenia powinna być powiększona o kwotę potencjalnego VAT i akcyzy, o ile wystąpi, obliczonego od kwoty potencjalnego długu, chyba że podmiot spełnia warunki określone, odpowiednio, w art. 33 ust. 7a ustawy o VAT i art. 28 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym. Kod ten należy podać zawsze, gdy zgłoszenie jest wnioskiem o wydanie pozwolenia na procedurę końcowego przeznaczenia (kod informacji dodatkowej 00100);
  2. w przypadku wnioskowania o zastosowanie zwolnień z należności celnych pod warunkiem złożenia zabezpieczenia dla kodów: C42, C60 i C61 lub należności podatkowych dla kodów: 4V8, 6V5 i 6V6.

Przykład: 4PL15 – 5.560

4PL16 – towary wywiezione do Wielkiej Brytanii do 31 grudnia 2020 r., a następnie przywożone z Wielkiej Brytanii do Polski od 1 stycznia 2021 r. Szczególne traktowanie w związku z Brexit.

UNIM1 – informacja o MRN importowego zgłoszenia celnego, które będzie unieważnione po dokonaniu zwrotu towaru zakupionego w ramach e-commerce, w związku z art. 148 ust. 3 RD.

PHU01 – pomoc humanitarna dla określonego kraju, regionu, grupy etnicznej np. w związku z konfliktami wojennymi, społecznymi, politycznymi, itp.

Kod należy podawać jako informację dodatkową na pozycji towarowej w zgłoszeniach przywozowych, wywozowych i tranzytowych. W zgłoszeniu celnym w polu opisowym dla tego kodu należy każdorazowo podać nazwę kraju, regionu albo grupy etnicznej, dla której kierowana jest pomoc.

Przykłady:

Wywóz i tranzyt

PHU01 – Ukraina
PHU01 – Kurdowie w  … (wskazać odpowiedni kraj),

Import

PHU01 – Ukraińcy w Polsce

UWP01 – umowa o współdziałanie podatnika z Krajową Administracją Skarbową na podstawie art. 20s Ordynacji podatkowej, przy jednoczesnym zadeklarowaniu certyfikatu AEO.

GRVAT – grupa VAT (GV) jako szczególny rodzaj podatnika istnieje tylko do celów podatku od towarów i usług (VAT) i posługuje się NIP dla grupy VAT. Członkowie grupy VAT są uważani za jednego podatnika dla celów VAT jako grupa VAT (art. 15a ustawy o VAT).

Kod GRVAT należy podać w każdym zgłoszeniu przywozowym i wywozowym, w którym – odpowiednio - odbiorcą w przywozie i eksporterem w wywozie jest członek grupy VAT, wraz z numerem identyfikacyjnym VAT tej grupy.

NIP grupy VAT służy do jej identyfikacji w zakresie dotyczącym VAT. Członkowie grupy VAT w zakresie odnoszącym się do innych podatków posługują się swoimi indywidualnymi NIP, które cały czas pozostają ważne i niezmienione.

Grupa VAT daje możliwość wspólnego rozliczenia VAT przez członków tej grupy, która zakłada również wyłączenie z opodatkowania VAT transakcji między tymi członkami grupy VAT.

Z chwilą rejestracji grupy VAT jako podatnika, członkowie grupy VAT wchodzący w skład tej grupy, zostają wykreśleni z rejestru jako podatnicy VAT.

Zmiana podmiotowa następuje tylko w zakresie VAT – konstrukcja grup VAT nie oddziałuje na inne dziedziny prawa, w tym prawo bankowe. Poza VAT członkowie grupy VAT zachowują swoją odrębność.

ZBO01 – przywóz zbóż i nasion oleistych z przeznaczeniem do siewu

ZBO02 - przywóz zbóż i nasion oleistych z przeznaczeniem na cele spożywcze

ZBO03 - przywóz zbóż i nasion oleistych z przeznaczeniem na cele paszowe

ZBO04 - przywóz zbóż i nasion oleistych jako surowiec opałowy

ZBO05 - przywóz zbóż i nasion oleistych jako surowiec przeznaczony do produkcji bioetanolu na cele energetyczne

ZBO06 - przywóz zbóż i nasion oleistych jako surowiec przeznaczony do produkcji bioetanolu technicznego

Katalog zbóż i nasion oleistych z kodami towarowymi dla których należy deklarować w zgłoszeniu celnym przywozowym kody informacji dodatkowej ZBO01, ZBO02, ZBO03, ZBO04, ZBO05, ZBO06:

Pszenica – 1001 11 00 00, 1001 19 00 18, 1001 19 00 20, 1001 19 00 30, 1001 91 20 20, 1001 99 00 13, 1001 99 00 15, 1001 99 00 40, 1001 99 00 50, 1001 99 00 60, 1001 99 00 94, 1001 19 00 12, 1001 91 10 00, 1001 91 20 10, 1001 91 90 00, 1001 99 00 92,

Żyto – 1002 10 00 00, 1002 90 00 00,

Owies – 1004 10 00 00, 1004 90 00 00,

Jęczmień – 1003 10 00 00, 1003 90 00 20, 1003 90 00 30, 1003 90 00 90,

Kukurydza – 1005 10 13 00,  1005 10 15 00, 1005 10 18 00, 1005 10 90 00, 1005 90 00 00, 1005 90 00 20, 1005 90 00 90,

Pszenżyto – 1008 60 00 00,

Proso – 1008 21 00 00, 1008 29 00 00,

Mozga kanaryjska – 1008 30 00 00,

Palusznik – 1008 40 00 00,

Komosa ryżowa – 1008 50 00 00,

Gryka – 1008 10 00 00,

Sorgo – 1007 10 10 00, 1007 10 90 00, 1007 90 00 00,

Pozostałe zboża – 1008 90 00 00,

Soja – 1201 10 00 00, 1201 90 00 00,

Len – 1204 00 10 00, 1204 00 90 00,

Słonecznik – 1206 00 10 00, 1206 00 91 00, 1206 00 99 00

  1. Dokumenty, świadectwa oraz unijne lub międzynarodowe pozwolenia lub inne odnośne informacje, przedstawiane na poparcie zgłoszenia muszą zostać wprowadzone w postaci kodu składającego się z 4 znaków alfanumerycznych, po których, w stosownych przypadkach, następuje albo numer identyfikacyjny albo inny rozpoznawalny punkt odniesienia.

Przykład: Do zgłoszenia załączane jest "Świadectwo zdatności do lotu” o numerze identyfikacyjnym XXXXXXXXXXXX.

Należy wpisać w Polu 44 „A119- XXXXXXXXXXXX”.

Uwaga! Aktualizowany na bieżąco wykaz unijnych kodów dokumentów i pozwoleń wykorzystywanych przy wypełnianiu Pola 44 udostępniony jest na stronie internetowej: Słowniki - przeglądanie i pobieranie Słownik 034.

Uwaga! W wykazie tym jest kod „C651 – Elektroniczny dokument administracyjny (e-AD), o którym mowa w art. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2022/1636, który ma zasadnicze znaczenie w komunikacji z systemem EMCS.

Zasadą jest, że dla zawieszonego poboru akcyzy (kod uszczegóławiający procedurę F06) należy podać kod dokumentu wymaganego „C651”. Kod ten uruchamia komunikację z EMCS.

W przypadku kodu procedury 96, oprócz kodu uszczegóławiającego procedurę F15, w celu uruchomienia komunikacji z EMCS konieczne jest także podanie kodu uszczegóławiającego procedurę F06 z kodem dokumentu C651.

Jednakże w przypadku zgłoszenia uproszczonego typu C (zgłoszenie uproszczone z pozwoleniem), możliwe jest niepodawanie kodu dokumentu C651 pomimo tego, że występuje zawieszony pobór akcyzy, ale konieczne jest wtedy podanie w kodach informacji dodatkowych kodu 4PL12.

Jednakże w zgłoszeniu uzupełniającym typu Y, w przypadku podania kodu 4PL12, należy podać kod C651 dla e-AD (obsługa manualna, bez wywoływania EMCS).

  1. Nieuwzględnione w ww. wykazie dokumenty, świadectwa lub pozwolenia, których przedłożenie wraz ze zgłoszeniem wymagane jest na podstawie odrębnych przepisów prawa unijnego lub przepisów prawa krajowego, muszą zostać wpisane przy użyciu kodu składającego się z 4 znaków alfanumerycznych (an4), o innej strukturze niż ww. kody unijne. Po kodzie dokumentu należy wpisać po myślniku numer identyfikacyjny lub inne oznaczenie danego dokumentu.
  2. W zgłoszeniu przywozowym należy podać w określonych przypadkach EORI posiadacza pozwolenia dla wskazanego w zgłoszeniu rodzaju pozwolenia wyrażanego odpowiednim kodem unijnym (słownik nr CL605). Te same kody rodzaju pozwoleń, dla potrzeb podania numerów tych pozwoleń, podaje się w dokumentach wymaganych.

    Dane dotyczące posiadacza pozwolenia należy podawać, w szczególności dla WIT w procedurze dopuszczenia do obrotu lub jeśli występuje płatność odroczona oraz w przypadku objęcia towarów procedurą specjalną, dla której zostało wydane pozwolenie przed złożeniem zgłoszenia celnego, czyli nie podaje się tej danej, gdy przyjęte zgłoszenie celne jest pozwoleniem (kod 00100).

    W przypadku płatności odroczonej identyfikator posiadacza pozwolenia o kodzie C506 musi być taki sam jak EORI Odbiorcy albo Zgłaszającego.

4.2.20.3.1 Kody pozwoleń dołączanych do zgłoszenia celnego.

  1. Pozwolenia na stosowanie procedury specjalnej: uszlachetniania czynnego, uszlachetniania biernego, odprawy czasowej i końcowego przeznaczenia

W zgłoszeniach celnych importowych należy podawać kody pozwoleń i strukturę numeru tych pozwoleń według następujących reguł:

Kody pozwoleń podawane w atrybucie „Dokument Wymagany/Kod”:

C601 – pozwolenie na stosowanie procedury uszlachetniania czynnego,

C516 – pozwolenie na stosowanie procedury odprawy czasowej,

C019 – pozwolenie na stosowanie procedury uszlachetniania biernego,

N990 – pozwolenie na stosowanie procedury końcowego przeznaczenia.

Struktura numeru pozwolenia podawana w atrybucie „Dokument Wymagany/Numer”:

  1. Zasady dotyczące pozwoleń na stosowanie procedur specjalnych wydanych do dnia 11 stycznia 2017 r. (włącznie) są następujące:

Na strukturę numeru ww. pozwoleń (an15) składają się kolejno następujące po sobie elementy:

  • rok wydania pozwolenia (n2) np. rok 2004 należy wpisać „04”,
  • symbol PL (a2),
  • kod urzędu celnego, który wydał pozwolenie (kod izby celnej w przypadku pozwoleń obejmujących więcej niż jedno państwo członkowskie) (n6),
  • kod procedury celnej, dla której wydane zostało pozwolenie (a1), gdzie:

D – procedura uszlachetniania czynnego (do dnia 30.04.2016 r. - w systemie zawieszeń),

E – procedura uszlachetniania czynnego w systemie ceł zwrotnych (pozwolenia wydane przed dniem 1.05.2016 r.),

F – procedura odprawy czasowej,

G – procedura przetwarzania pod kontrolą celną (pozwolenia wydane przed dniem 1.05.2016 r.),

H – procedura uszlachetniania biernego,

J – procedura końcowego przeznaczenia (end-use) obejmująca więcej niż jedno państwo członkowskie,

L – procedura końcowego przeznaczenia (end-use) – pozwolenie zwykłe.

Uwaga! Od dnia 1 maja 2016 r. pozwolenia na stosowanie procedury uszlachetniania czynnego w systemie ceł zwrotnych oraz procedury przetwarzania pod kontrolą celną, wydane na podstawie dotychczasowych przepisów (WKC, RWKC), które obowiązują w dniu 1 maja 2016 r. pozostają ważne do końca danego okresu ważności (terminu ważności) lub do dnia 1 maja 2019 r., w zależności od tego, co nastąpi wcześniej, natomiast przywóz towarów nieunijnych na mocy takich pozwoleń po dniu 30.04.2016 r. możliwy będzie wyłącznie na podstawie przepisów nowego prawa unijnego dotyczących procedury uszlachetniania czynnego. W polu 44 zgłoszenia należy podać numer pozwolenia na procedurę uszlachetniania czynnego w systemie ceł zwrotnych albo procedury przetwarzania pod kontrolą celną, ale w polu 37 zgłoszenia, jako procedurę wnioskowaną, należy wpisać kod „51”.

Uwaga! W przypadku pozwolenia obejmującego więcej niż jedno państwo członkowskie w miejscu przeznaczonym dla kodu procedury należy wpisać literę „P”. Przykład: 04PL440000P0001.

  • wyróżnik cyfrowy (numer ewidencyjny) pozwoleń wydawanych przez dany urząd celny (n4). W przypadku pozwolenia obejmującego więcej niż jedno państwo członkowskie ewidencja prowadzona jest przez organ celny w sposób ciągły tj. kolejne pozwolenie otrzymuje kolejny numer ewidencyjny bez podziału na poszczególne procedury. Natomiast w przypadku pozwolenia zwykłego ewidencja prowadzona jest przez urząd celny odrębnie dla każdej procedury.

Uwaga! W zgłoszeniu celnym dokonywanym w formie elektronicznej numer pozwolenia wpisuje się bez użycia ukośników.

Przykład: 04PL445000D0001 – pozwolenie na stosowanie procedury specjalnej w postaci uszlachetniania czynnego, wydane przez Naczelnika Urzędu Celnego w Pruszkowie, któremu przydzielił on wyróżnik cyfrowy 0001.

  1. Zasady dotyczące pozwoleń na stosowanie procedur specjalnych wydanych od dnia 12 stycznia 2017 r. są następujące:

Na strukturę numeru pozwolenia (an17) składają się kolejno następujące po sobie elementy:

  • kod kraju – PL (a2);
  • typ decyzji (a3) – odpowiednio: 
    • IPO – dla uszlachetniania czynnego,
    • OPO – dla uszlachetniania biernego,
    • TEA – dla odprawy czasowej,
    • EUS – dla procedury końcowego przeznaczenia;
  • kod urzędu celnego, który wydał pozwolenie (n6);
  • rok wydania pozwolenia (n2) np. dla roku 2017 należy wpisać „17”;
  • wyróżnik cyfrowy (numer ewidencyjny) pozwoleń wydanych przez dany urząd celny (n4).

Uwaga! W zgłoszeniu celnym numer pozwolenia wpisuje się jako ciąg znaków alfanumerycznych (bez użycia ukośników, kropek, itp.).”.

Przykład: PLIPO445000170001 – pozwolenie na stosowanie procedury uszlachetniania czynnego wydane przez Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego, któremu przydzielił on wyróżnik cyfrowy 0001.

  1. Numery pozwoleń na stosowanie procedur specjalnych wiążących więcej niż jedno państwo członkowskie wydane od dnia 2 października 2017 r. w systemie CD mają następującą strukturę:

Na strukturę numeru pozwolenia (an34) składają się kolejno następujące po sobie elementy:

  • kod kraju – PL (a2);
  • typ decyzji – odpowiednio: 
    • IPO – dla uszlachetniania czynnego,
    • OPO – dla uszlachetniania biernego,
    • TEA – dla odprawy czasowej,
    • EUS – dla procedury końcowego przeznaczenia (a3);
  • kod urzędu celno-skarbowego, który wydał pozwolenie (an8);
  • myślnik (-) rozdzielający kod urzędu celno-skarbowego z rokiem wydania pozwolenia;
  • rok wydania pozwolenia (n4) np. dla roku 2017 należy wpisać „2017”;
  • myślnik (-) rozdzielający rok wydania z wyróżnikiem cyfrowym (numerem ewidencyjnym);
  • wyróżnik cyfrowy (numer ewidencyjny) pozwoleń nadany automatycznie przez unijny system CD, na który to numer składają się dwa elementy: przypadkowe znaki (ang. „random characters”) (a3) oraz wyróżnik cyfrowy (n..12).

Uwaga! W zgłoszeniu celnym numer pozwolenia wpisuje się jako ciąg znaków alfanumerycznych (bez użycia ukośników, myślników, kropek, itp.).”.

Przykład: PLIPOPL445000-2017-ABC123 – pozwolenie na stosowanie procedury uszlachetniania czynnego wydane przez Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego, któremu system CDS przydzielił wyróżnik cyfrowy ABC123.

  1. Pozwolenia na korzystanie ze statusu upoważnionego nadawcy/upoważnionego odbiorcy w procedurze tranzytu

2UP2 – kod pozwolenia na stosowanie procedury uproszczonej

Na strukturę numeru pozwolenia (an17) na korzystanie ze statusu upoważnionego nadawcy w procedurze TIR składają się kolejno następujące po sobie elementy:

  • rok wydania pozwolenia (n2) np. rok 2019 należy wpisać „19”,
  • symbol PL (a2),
  • kod izby administracji skarbowej, która wydała pozwolenie (n6),
  • kod procedury celnej, dla której wydane zostało pozwolenie (I) oraz następujący po nim kod informacji o osobie, dla której wydane zostało pozwolenie (n1), połączone w jeden dwuskładnikowy kod (an2), gdzie:

Kod procedury celnej: I – tranzyt.

Kody informacji o osobie są następujące:

1 – pozwolenie wydane osobie, która będzie stosowała procedurę uproszczoną we własnym imieniu,

2 – pozwolenie wydane osobie, która będzie dokonywała zgłoszeń celnych w procedurze uproszczonej jako przedstawiciel pośredni (w pozwoleniu jako uprawniony zawsze figuruje przedstawiciel pośredni),

3 – pozwolenie wydane osobie, która będzie stosowała procedurę uproszczoną we własnym imieniu oraz jako przedstawiciel pośredni.

  • kod wskazujący na formę procedury uproszczonej (a1), gdzie „T” oznacza uproszczenia w procedurach tranzytowych,
  • wyróżnik cyfrowy (numer ewidencyjny) pozwoleń wydawanych przez daną izbę administracji skarbowej (n4).

Ewidencja prowadzona jest przez izbę odrębnie dla każdej procedury, bez względu na formę procedury uproszczonej i kod informacji o osobie.

Przykład: 19PL440000I2T0001 – pozwolenie na stosowanie procedury uproszczonej w procedurze tranzytu  wydane dla agencji celnej przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie, któremu przydzielił on wyróżnik cyfrowy 0001.

Na strukturę numeru pozwolenia (an17) na korzystanie ze statusu upoważnionego odbiorcy w procedurze TIR składają się kolejno następujące po sobie elementy:

  • symbol PL (a2),
  • kod rodzaju decyzji - ACT (a3),
  • kod izby administracji skarbowej, która wydała pozwolenie (n6),
  • rok wydania pozwolenia (n2) np. rok 2019 należy wpisać „19”,
  • wyróżnik cyfrowy (numer ewidencyjny) pozwoleń wydawanych przez daną izbę administracji skarbowej (n4). Ewidencja prowadzona jest przez izbę odrębnie dla każdej procedury, bez względu na formę procedury uproszczonej i kod informacji o osobie.

Przykład: PLACT400000190001

Na strukturę numeru pozwolenia (an17) na korzystanie ze statusu upoważnionego nadawcy w procedurze tranzytu unijnego składają się kolejno następujące po sobie elementy:

  • symbol PL (a2),
  • kod rodzaju decyzji - ACR (a3),
  • kod izby administracji skarbowej, która wydała pozwolenie (n6),
  • rok wydania pozwolenia (n2) np. rok 2019 należy wpisać „19”,
  • wyróżnik cyfrowy (numer ewidencyjny) pozwoleń wydawanych przez daną izbę administracji skarbowej (n4). Ewidencja prowadzona jest przez izbę odrębnie dla każdej procedury, bez względu na formę procedury uproszczonej i kod informacji o osobie.

Przykład: PLACR400000190001

Na strukturę numeru pozwolenia (an17) na korzystanie ze statusu upoważnionego odbiorcy w procedurze tranzytu unijnego składają się kolejno następujące po sobie elementy:

  • symbol PL (a2),
  • kod rodzaju decyzji – ACE (a3),
  • kod izby administracji skarbowej, która wydała pozwolenie (n6),
  • rok wydania pozwolenia (n2) np. rok 2019 należy wpisać „19”,
  • wyróżnik cyfrowy (numer ewidencyjny) pozwoleń wydawanych przez daną izbę administracji skarbowej (n4). Ewidencja prowadzona jest przez izbę odrębnie dla każdej procedury, bez względu na formę procedury uproszczonej i kod informacji o osobie.

Przykład: PLACE400000190001

Uwaga! W zgłoszeniu celnym numer pozwolenia wpisuje się jako ciąg znaków alfanumerycznych (bez użycia ukośników, kropek, itp.).

  1. Pozwolenia na stosowanie procedury uproszczonej, o której mowa w art. 166 ust. 2 i art. 182 UKC.

C512 – kod pozwolenia na korzystanie ze zgłoszenia uproszczonego

C514 – kod pozwolenia na korzystanie z wpisu do rejestru zgłaszającego

Na strukturę numeru pozwolenia (an17) na stosowanie procedury uproszczonej, składają się kolejno następujące po sobie elementy:

  • oznaczenie państwa, które wydało pozwolenie (2n) – symbol stały „PL”,
  • kod rodzaju decyzji (an3) 
    • SDE – zgłoszenie uproszczone,
    • EIR – wpis do rejestru zgłaszającego
  • kod izby administracji skarbowej, która wydała pozwolenie (n6)
  • rok wydania pozwolenia (n2),
  • wyróżnik cyfrowy (numer ewidencyjny – numer własny pozwolenia) pozwoleń wydanych przez daną IAS (n4).

Przykładowy numer pozwolenia: PLEIR400000160001

Uwaga! W zgłoszeniu celnym dokonywanym w formie elektronicznej numer pozwolenia wpisuje się bez użycia ukośników.

  1. Pozwolenie na korzystanie z odprawy scentralizowanej

C513 – pozwolenie na korzystanie z odprawy scentralizowanej realizowanej na terenie kraju

Na strukturę numeru pozwolenia (an17) składają się kolejno następujące po sobie elementy:

  • kod kraju – PL (a2)
  • typ decyzji – CCL (an3)
  • kod administracji skarbowej, która wydała pozwolenie (n6);
  • rok wydania pozwolenia (n2);
  • wyróżnik cyfrowy (numer ewidencyjny) pozwoleń wydanych przez daną izbę administracji skarbowej (n4)

Ewidencja prowadzona jest przez izbę począwszy od 2016 r. w sposób ciągły.

  1. Pozwolenie na korzystanie z odprawy scentralizowanej realizowanej pomiędzy co najmniej dwoma państwami członkowskimi wydane po dniu 2 października 2017 r. (pozwolenie wydane w Systemie CDS)

C513 – pozwolenie na korzystanie z odprawy scentralizowanej

Na strukturę numeru pozwolenia (an..34) składają się kolejno następujące po sobie elementy:

  • kod kraju – PL (a2)
  • typ decyzji – CCL (an3)
  • kod izby administracji skarbowej, która wydała pozwolenie (an8);
  • myślnik (-) rozdzielający kod jednostki z rokiem wydania pozwolenia;
  • rok wydania pozwolenia (n4) np. dla roku 2017 należy wpisać „2017”;
  • myślnik (-) rozdzielający rok wydania z wyróżnikiem cyfrowym (numerem ewidencyjnym);
  • wyróżnik cyfrowy (numer ewidencyjny) pozwoleń nadany automatycznie przez unijny system CDS, na który to numer składają się dwa elementy: przypadkowe znaki (ang. „random characters”) (a3) oraz wyróżnik cyfrowy (n..12).

PLCCLPL441000-2017-abc123

Uwaga! W zgłoszeniu celnym numer pozwolenia wpisuje się jako ciąg znaków alfanumerycznych (bez użycia ukośników, myślników, kropek, itp.).

  1. Pozwolenie na korzystanie z samoobsługi celnej

C515 – pozwolenie na korzystanie z samoobsługi celnej

Na strukturę numeru pozwolenia (an17) składają się kolejno następujące po sobie elementy:

  • kod kraju – PL (a2)
  • typ decyzji – SAS (a3)
  • kod izby administracji skarbowej, która wydała pozwolenie (n6);
  • rok wydania pozwolenia (n2);
  • wyróżnik cyfrowy (numer ewidencyjny) pozwoleń wydanych przez daną izbę administracji skarbowej (n4)

Ewidencja prowadzona jest przez izbę począwszy od 2016 r. w sposób ciągły.

  1. Pozwolenie na uproszczone określanie elementów wartości celnej towarów na podstawie art. 73 UKC oraz art. 71 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/2446

C504 – pozwolenie na uproszczone określanie elementów wartości celnej towarów na podstawie art. 73 UKC oraz art. 71 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/2446

Na strukturę numeru pozwolenia, składają się kolejno następujące po sobie elementy:

  • dla pozwoleń wydanych przed wdrożeniem systemu decyzji celnych w ramach UKC (CDS), czyli przed dniem 2 października 2017 r.
    • symbol PL (a2);
    • kod rodzaju decyzji – CVA (a3);
    • kod urzędu celnego, który wydał decyzję (n6);
    • rok wydania decyzji (n2);
    • wyróżnik cyfrowy (numer ewidencyjny) decyzji wydanych przez daną izbę celną (n4)

Przykład: PLCVA400000160001

  • dla pozwoleń wydanych po dniu 2 października 2017 r. w systemie decyzji celnych w ramach UKC (CDS) 
    • kod kraju - PL (a2);
    • kod rodzaju decyzji – CVA (a3);
    • kod urzędu celno-skarbowego, który wydał pozwolenie (an8);
    • myślnik (-) rozdzielający kod urzędu celno-skarbowego i rok wydania pozwolenia;
    • rok wydania pozwolenia (n4);
    • myślnik (-) rozdzielający rok wydania pozwolenia i wyróżnik cyfrowy (numer ewidencyjny);
    • wyróżnik cyfrowy (numer ewidencyjny) pozwolenia nadany automatycznie przez unijny system CDS. Na ten wyróżnik cyfrowy składają się dwa elementy: przypadkowe znaki/ang. random characters (a3) oraz wyróżnik cyfrowy cyfry (n..12).

Przykład: PLCVAPL400000-2017-xwy1243

Uwaga! W zgłoszeniu celnym numer pozwolenia wpisuje się jako ciąg znaków alfanumerycznych (bez użycia ukośników, myślników, kropek, itp.).

  1. Pozwolenie na potwierdzenie unijnego statusu celnego towarów wydane przez upoważnionego wystawcę

C511 – Pozwolenie na potwierdzenie unijnego statusu celnego towarów wydane przez upoważnionego wystawcę (art. 128 rozporządzenie delegowane (UE) 2015/2446)

Na strukturę numeru pozwolenia (an17) składają się kolejno następujące po sobie elementy:

  • kod kraju – PL (a2)
  • typ decyzji – ACP (an3)
  • kod izby administracji skarbowej, która wydała pozwolenie (n6);
  • rok wydania pozwolenia (n2);
  • wyróżnik cyfrowy (numer ewidencyjny) pozwoleń wydanych przez daną izbę administracji skarbowej (n4)

Przykład: PLACP400000190001.

W przypadku przedmiotowego pozwolenia ewidencja prowadzona jest przez izbę celną w sposób ciągły tj. kolejne pozwolenie otrzymuje kolejny numer ewidencyjny.

  1. Zgłoszenie celne jako pozwolenie na stosowanie procedury specjalnej (art. 163 rozporządzenia delegowanego)

W sytuacji, gdy wniosek o udzielenie pozwolenia na stosowanie procedur specjalnych, o których mowa w art. 211 ust. 1 UKC ma formę zgłoszenia celnego (tj. wniosek skrócony), przyjęcie tego zgłoszenia przez organ celny jest jednoznaczne z udzieleniem pozwolenia skróconego.

W przypadku wniosku skróconego dla procedury uszlachetniania czynnego, uszlachetniania biernego, odprawy czasowej lub końcowego przeznaczenia należy podać kod informacji dodatkowej: „00100 – Pozwolenie uproszczone” oraz dodatkowo dla procedury końcowego przeznaczenia w atrybucie „Dokumenty wymagane” należy podać kod N990.

Należy przy tym pamiętać, że podanie kodu „00100” skutkuje koniecznością zadeklarowania co najmniej jednego z krajowych kodów informacji dodatkowej 0PL05 – 0PL10.

Mając na uwadze, że przyjęte zgłoszenie jest jednocześnie pozwoleniem na stosowanie procedury, przyjmuje się, że numerem pozwolenia skróconego jest nr MRN zgłoszenia. Tak więc dla celów ewidencyjnych należy przyjąć, iż numer pozwolenia skróconego, to: 00100 + nr MRN nadany zgłoszeniu, które stanowiło wniosek skrócony np. „00100MRN17351010I1234567”.

7P01 – dokumenty wymagane w obrocie z krajami trzecimi na podstawie przepisów o jakości handlowej artykułów rolno-spożywczych

7P02 – dokumenty wymagane w obrocie z krajami trzecimi na podstawie przepisów o warunkach zdrowotnych żywności i żywienia

7P03 – dokumenty wymagane w obrocie z krajami trzecimi na podstawie przepisów o środkach odurzających, substancjach psychotropowych i prekursorach

7P04 – dokumenty wymagane w obrocie z krajami trzecimi na podstawie przepisów o nawozach

7P05 – dokumenty wymagane w obrocie z krajami trzecimi na podstawie przepisów o broni i amunicji

7P06 – dokumenty wymagane w obrocie z krajami trzecimi na podstawie przepisów weterynaryjnych

7P07 – dokumenty wymagane w obrocie z krajami trzecimi na podstawie przepisów fitosanitarnych

7P08 – dokumenty wymagane w obrocie z krajami trzecimi na podstawie przepisów o dozorze technicznym

7P09 – dokumenty wymagane w obrocie z krajami trzecimi na podstawie przepisów o odpadach

7P10 – dokumenty wymagane w obrocie z krajami trzecimi na podstawie przepisów o zabytkach (dobrach kultury)

7P11 – dokumenty wymagane w obrocie z krajami trzecimi na podstawie przepisów o substancjach zubożających warstwę ozonową

7P12 – dokumenty wymagane w obrocie z krajami trzecimi na podstawie przepisów o substancjach i preparatach chemicznych

7P13 – dokumenty wymagane w obrocie z krajami trzecimi na podstawie przepisów o farmaceutykach

7P14 – dokumenty wymagane w obrocie z krajami trzecimi na podstawie przepisów o środkach żywienia zwierząt

7P15 – dokumenty wymagane w obrocie z krajami trzecimi na podstawie przepisów o administrowaniu obrotem towarowym z zagranicą

7P16 – zezwolenia na obrót towarami z Wykazu uzbrojenia na podstawie przepisów ustawy o obrocie z zagranicą towarami, technologiami i usługami o znaczeniu strategicznym obejmujące zezwolenia indywidualne, wydawane na wniosek przedsiębiorcy, oraz zezwolenia generalne krajowe ZG-PL-U-2, ZG-PL-U-3, ZG-PL-U-4, ZG-PL-U-5, ZG-PL-U-6, ZG-PL-U-7 wydane w formie rozporządzenia ministra właściwego do spraw gospodarki

Uwaga! W przypadku korzystania z krajowego zezwolenia generalnego przedsiębiorca obowiązany jest złożyć z wyprzedzeniem stosowne oświadczenie. Informacje odnośnie dopełnienia tego obowiązku znajdują się na stronie Ministerstwa Rozwoju

7P17 – Dokumenty wymagane w obrocie z krajami trzecimi na podstawie przepisów o kontroli zgodności z normami handlowymi

7P18 – dokumenty wymagane w związku z obrotem komórkami, tkankami i narządami

7P19 - oświadczenie podmiotu gospodarczego odpowiedzialnego za przesyłkę stwierdzające, że dana żywność lub pasza nie zawiera ryżu, nie składa się z niego, ani nie została z niego wyprodukowana

7P20 – dokumenty związane z obrotem środkami ochrony roślin

7P21 – deklaracja/certyfikat zgodności

7P22 – koncesja MSWiA na wykonywanie działalności gospodarczej w zakresie obrotu materiałami wybuchowymi, bronią, amunicją oraz wyrobami i technologiami o przeznaczeniu wojskowym lub policyjnym w przypadku, gdy brak wymogu uzyskania zezwolenia ministra właściwego ds. gospodarki na obrót tego rodzaju towarami

7P23 – oświadczenie o przeznaczeniu paliw stałych do użycia w gospodarstwach domowych albo instalacji spalania o nominalnej mocy cieplnej mniejszej niż 1MW

7P24 – oświadczenie o przeznaczeniu paliw stałych do celów innych niż do użycia w gospodarstwach domowych albo instalacji spalania o nominalnej mocy cieplnej mniejszej niż 1MW

7P25 – oświadczenie, o którym mowa w art. 89 ust. 5b pkt 2 lit. a) ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym

7P26 – oświadczenie, o którym mowa w art. 89 ust. 5b pkt 2 lit. b) ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym

1DK7 – faktura za transport

1ZC1 – dokumenty wymagane do zastosowania zwolnienia towarów z należności celnych przywozowych jako mienie osobiste na podstawie art. 3-11 rozporządzenia Rady nr 1186/2009 ustanawiającego wspólnotowy system zwolnień celnych

1ZC2 – dokumenty wymagane do zastosowania zwolnienia towarów z należności celnych przywozowych jako przyrządy i aparatura naukowa na podstawie art. 44 ust. 1 rozporządzenia Rady nr 1186/2009 ustanawiającego wspólnotowy system zwolnień celnych lub jako części zamienne składniki i akcesoria do tej aparatury na podstawie art. 45 tego rozporządzenia

1ZC3 – dokumenty wymagane do zastosowania zwolnienia towarów z należności celnych przywozowych jako towary przeznaczone dla organizacji charytatywnych lub dobroczynnych oraz jako artykuły przeznaczone dla niewidomych i innych osób niepełnosprawnych na podatnie art. 61 – 73 rozporządzenia Rady nr 1186/2009 ustanawiającego wspólnotowy system zwolnień celnych

1ZC4 – dokumenty wymagane do innych, niż określone dla kodów 1ZC1 – 1ZC3 przypadków zastosowania zwolnienia z należności celnych przywozowych na podstawie rozporządzenia Rady nr 1186/2009 ustanawiającego wspólnotowy system zwolnień celnych

2DK2 – towary, którym nadano kody taryfowe CN takie same jak towarom z wykazu uzbrojenia (lecz zarazem inne niż kody CN, do których przypisane są kody unijne X002 i Y901), które ze względu na swoje parametry i charakterystyki, nie kwalifikują się do kategorii uzbrojenia

2DK3 – dokument zawierający opis planowanego procesu przetwarzania odnoszący się do kodu 0PL07, w przypadku gdy zgłoszenie celne jest wnioskiem o udzielnie pozwolenia na stosowanie procedury uszlachetniania czynnego, uszlachetniania biernego, albo końcowego przeznaczenia

2DK7 – potwierdzenie złożenia zabezpieczenia jednorazowego kwoty wynikającej z długu celnego, jeżeli zabezpieczenie zostało złożone (stosowane tylko na dokumencie papierowym SAD)

2DK8 – oświadczenie, że towary zgłaszane do procedury dopuszczenia do obrotu po procedurze uszlachetniania czynnego spełniały warunki do korzystania z preferencji taryfowych obowiązujących w ramach kontyngentów taryfowych lub plafonów towarowych w dniu objęcia ich procedurą uszlachetniania czynnego, zgodnie z art. 74 RD

2DK9 – dokumenty, których przedłożenie nie jest wymagane przepisami prawa, lecz są dołączane do zgłoszenia np. celem wypełnienia zobowiązań kontrahenckich lub zabezpieczenia ogólnie rozumianego interesu zgłaszającego, eksportera/nadawcy lub odbiorcy (także innych osób powiązanych z transakcją lub innym zdarzeniem prawnym będącym podstawą konkretnej operacji handlowej). W tej kategorii powinny być zgłaszane m.in. nie mające znaczenia dla klasyfikacji towarowej wszelkiego rodzaju certyfikaty jakości, masy oraz atestów, wystawiane przez producentów na potrzeby odbiorcy w kraju trzecim.

3DK1 – Formularz WPR1 (wniosek o refundację)

3DK5 – umowa ustanawiająca przedstawiciela podatkowego

3DK5X – przedstawicielstwo podatkowe składane pierwszy raz

3DK6 – dokumenty załączane do zbiorczego zgłoszenia celnego z kodem 2PL, zawierające dane odnoszące się do opisu towarów ujętych w zbiorczym zgłoszeniu celnym, a także nadawców i odbiorców, o ile dane nadawców i odbiorców przesyłek nie zostały podane w tym zgłoszeniu

Uwaga! Kod ten ma zastosowanie wyłącznie w przypadku, gdy do zbiorczego zgłoszenia 2PL załączane są zestawienia/dokumenty/specyfikacje, o których mowa w opisie pól 2, 8, 31 i 44, ale w formie dokumentu innego niż dokument mający w bazie TARIC przypisany im właściwy kod unijny. W przypadku gdy dokument z przypisanym do niego kodem unijnym pełni rolę takiego zestawienia/dokumentu/specyfikacji, to w polu 44 nie stosuje się kodu „3DK6”, ale wyłącznie kod unijny właściwy dla konkretnego dokumentu.

3DK7 – dokumenty potwierdzające złożenie do właściwego organu monitorującego (ABW) zgłoszenia zamiaru dokonania przywozu produktów podwójnego zastosowania wykorzystywanych w telekomunikacji lub do ochrony informacji. Po kodzie należy podać datę podpisania ww. dokumentu przez osobę dokonującą takiego zgłoszenia.

Przykład: 3DK7 – 20.06.2014

3DK8 – zaświadczenie bądź oświadczenie o spełnieniu przesłanek do niezabezpieczania podatku VAT i akcyzy w procedurze uszlachetniania czynnego, końcowego przeznaczenia w zakresie odnoszącym się do potencjalnych należności lub odprawie czasowej z całkowitym zwolnieniem z należności celnych przywozowych, w związku z art. 33 ust. 7a ustawy o VAT oraz art. 28 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym, składane wraz ze zgłoszeniem celnym, w przypadku gdy takie oświadczenie nie zostało zarejestrowane w systemie SZPROT

3DK9 – pozwolenie na procedurę specjalną inne niż podane po kodzie C601 lub C019, wskazywane w przypadku, gdy produkt przetworzony powstał z towarów objętych procedurą uszlachetniania czynnego lub biernego na podstawie więcej niż jednego pozwolenia (tzw. tryb „łączenia pozwoleń”). Kod ten występuje tylko wtedy, gdy w zgłoszeniu do powrotnego wywozu po uszlachetnianiu czynnym (kod procedury to „3151”) wystąpił kod C601 lub gdy w zgłoszeniu do dopuszczenia do obrotu po uszlachetniania biernym (kod procedury to „6121”) wystąpił kod C019.

Kod może wystąpić więcej niż jeden raz.

Przykład:

C601 - PLIPO445000170001

3DK9 - PLIPO445000170002

3DK9 - PLIPO445000170003

4DK1 – jednolita umowa przewozu

4DK2 – oświadczenie podmiotu o przyjęciu zobowiązania do uiszczenia należności celnych przywozowych oraz należności podatkowych, w przypadku, jeżeli zwolnienie z takich należności towarów, o których mowa w art. 74 rozporządzenia nr 1186/2009 oraz w art. 63 ustawy o VAT nie byłoby przyznane oraz oświadczenie podmiotu, że jego procedury księgowe umożliwiają właściwym organom nadzorowanie jego działalności i że oferuje wszelkie gwarancje niezbędne do tego celu

4DK3 – korzystanie z innych niż INF środków elektronicznej wymiany informacji uzgodnionych z organem celnym w związku z art. 176 ust. 1 lit. a UKC-RD

4DK5 – umowa/porozumienie/upoważnienie – dokument świadczący o dokonywaniu przywozu na rzecz organizacji państwowej lub organizacji zatwierdzonej przez właściwe organy państwowe lub na rzecz jednostki ratownictwa, uprawnionych do zwolnienia z należności celnych przywozowych oraz VAT na podstawie art. 74 rozporządzenia nr 1186/2009 oraz art. 63 ustawy o VAT

4DK7 – dokument świadczący o przywozie towarów przeznaczonych do użycia w innym państwie członkowskim, przywożonych przez organizacje państwowe lub organizacje charytatywne lub dobroczynne zatwierdzone przez właściwe władze i działające w tym innym państwie członkowskim. W takim przypadku przywożąca towary organizacja musi zgłosić ten fakt właściwym organ celnym państwa członkowskiego, np. w Polsce, w którym zwolnienie ma zostać przyznane na podstawie art. 74 rozporządzenia nr 1186/2009 oraz art. 63 ustawy o VAT.

W takim przypadku, wnioskująca w Polsce o zwolnienie z należności przywozowych organizacja powinna przedstawić polskim organom celnym dokumenty, z którego wynika, że jest organizacją zatwierdzoną i działającą w innym państwie, w którym towary mają być używane.

4DK8 – oświadczenie, że w wypadku niezaliczenia wnioskowanej ilości towaru na poczet kontyngentu taryfowego nr 098250, 098251, 098253, 098255, 098256, 098258 lub 098259, 098260 i 098261 przywieziony towar podlega sankcjom wynikającym z zakazu przywozu towarów pochodzących z Rosji; niniejsze oświadczenie woli, złożone pod rygorem odpowiedzialności karno-skarbowej, stanowi podstawę do zastosowania środków egzekucyjnych, o których mowa w ustawie z dnia 17 czerwca 1966 roku o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (tekst jednolity Dz. U. z 2022 r. poz. 479), do wyprowadzenia towaru z obszaru celnego UE.

5DK1 – specyfikacja towarów lub lista towarowa, jeżeli faktura nie spełnia roli specyfikacji

5DK2 – upoważnienie do zgłoszenia towarów, jeżeli zgłoszenie celne dokonywane jest przez przedstawiciela

5DK5 – potwierdzenie złożenia zabezpieczenia generalnego kwoty wynikającej z długu celnego, jeżeli zabezpieczenie zostało złożone (stosowane tylko na dokumencie papierowym SAD)

5DK6 – dokumenty, na podstawie których można określić podstawę opodatkowania towarów, jeżeli faktura lub inny dokument służący do ustalenia wartości celnej towarów nie zawiera niezbędnych danych do ustalenia tej podstawy

5DK7 – certyfikat wystawiony przez producenta lub uprawnioną do tego placówkę badawczą, zawierający skład chemiczny i surowcowy towaru (do 100 %) oraz informacje wymagane uwagami do poszczególnych działów Taryfy celnej, jeżeli dokument taki jest niezbędny do ustalenia i potwierdzenia klasyfikacji taryfowej towaru

5DK8 – zaświadczenie o wydaniu banderol podatkowych, z podaniem rodzaju, serii, numeru ewidencyjnego (o ile występuje), daty wytworzenia, daty wydania banderol, ilości i wartości banderol, na przywożone towary objęte obowiązkiem banderolowania

5DK9 – zaświadczenie o wpłaceniu kwoty stanowiącej wartość banderol podatkowych oraz kwoty stanowiącej 80 % kosztów wytworzenia banderol podatkowych

6DK5 – deklaracja celna CN22

6DK6 – deklaracja celna CN23

6DK8 – protokół zdawczo-odbiorczy w transporcie przesyłowym (gaz, ropa)

6DK9 – faktura dostawcy z wykazem poboru mocy, przy przywozie energii elektrycznej

7DK2 – faktura wystawiona na podstawie uzgodnionych grafików wymiany mocy, przy wywozie energii elektrycznej

7DK3 – konosament, przy przywozie ropy naftowej

8DK9 – decyzja w sprawie zwrotu lub umorzenia należności

9DK8 – inne dokumenty (nie wymienione w kategoriach A, B, C) jeżeli są wymagane na podstawie przepisów krajowych w związku z przywozem lub wywozem

9DK9 – inne dokumenty (nie wymienione w kategoriach A, B, C) jeżeli są wymagane na podstawie przepisów unijnych w związku z przywozem lub wywozem

Uwaga! W przypadku wpisywania w Polu 44 dokumentów z obu ww. kategorii „inne dokumenty”, po kodach 9DK8 i 9DK9 po myślniku podaje się nazwę dokumentu, a następnie po kolejnym myślniku oznaczenie dokumentu

Przykład: 9DK8 - certyfikat bezpieczeństwa - 11MG2334CB0002

R243 – Pozytywny wynik weryfikacji – art. 243 RW (kod stosowany przez organ celny jako informacja po weryfikacji zgłoszenia)

Organ celny ma obowiązek poinformowania zgłaszającego o wynikach weryfikacji zgłoszenia celnego w każdym przypadku przeprowadzenia takiej weryfikacji (art. 243 ust. 2 rozporządzenia wykonawczego). Jeżeli wyniki weryfikacji nie prowadzą do wydania decyzji niekorzystnej dla strony, ani nie ma zastosowania tryb „korekty zgłoszenia”, to organ celny informuje zgłaszającego o pozytywnym wyniku weryfikacji wykorzystując ten kod w komunikacie. Kod ten wybierany jest przez organ celny i stanowi informację o pozytywnym wyniku weryfikacji w ramach komunikatu „Powiadomienie o Kontroli” (ZC261).

1DEW – deklaracja o ujawnieniu środków pieniężnych w wysokości co najmniej 10 000 EUR (art. 4 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2018/1672) w sprawie kontroli środków pieniężnych wwożonych do Unii lub wywożonych z Unii.

1EDD – Dokument e-DD

Dokument elektroniczny, na podstawie którego przemieszcza się na terytorium kraju poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy wyroby akcyzowe objęte zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie lub wyroby akcyzowe wymienione w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym, opodatkowane zerową stawką akcyzy ze względu na ich przeznaczenie.

Po tym kodzie należy podać numer dokumentu e-DD połączony z trzyznakowym numerem identyfikacyjnym pozycji towarowej, czyli np. dla dokumentu e-DD o przykładowym numerze referencyjnym 22PLDD143844000014240 i wyrobu z pozycji towarowej 1 deklaracji, wpis po kodzie 1EDD powinien wyglądać następująco: 22PLDD143844000014240001.

2EDD – Awaryjny dokument e-DD wydawany w procedurze awaryjnej dla EMCS PL

W przypadku niedostępności EMCS PL wydawany jest awaryjny e-DD, na podstawie którego przemieszcza się na terytorium kraju poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy wyroby akcyzowe objęte zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie lub wyroby akcyzowe wymienione w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym, opodatkowane zerową stawką akcyzy ze względu na ich przeznaczenie. Dokument ten zawiera takie same dane jak e-DD.

Po tym kodzie dokumentu awaryjnego e-DD należy podać numer awaryjnego dokumentu e-DD połączony z trzyznakowym numerem identyfikacyjnym pozycji towarowej, czyli np. dla dokumentu e-DD o przykładowym numerze referencyjnym NYYYYYYYYYYNXXXXXXX2022 i wyrobu z pozycji towarowej 1 deklaracji, wpis po kodzie 2EDD powinien wyglądać następująco: NYYYYYYYYYYNXXXXXXX2022001.

4.2.21 POLE 47 – Obliczanie opłat

Należy użyć następujących kodów:

A00 – należności celne dotyczące produktów przemysłowych (ten typ opłaty jest stosowany do wszystkich produktów, również produktów rolnych)

A20 – należności celne dodatkowe.

Uwaga! W typie opłaty A20 mieszczą się następujące kategorie opłat:

  • element rolny – EA,
  • dodatkowe cło za cukier – ADSZ,
  • dodatkowe cło za mąkę – ADFM,
  • opłata wyrównawcza – TC,
  • cło dodatkowe w oparciu o cenę CIF – ASUCI,
  • cło dodatkowe obliczone na podstawie ceny CIF, zmniejszone poprzez wykorzystanie kontyngentu taryfowego
  • cło dodatkowe DR
  • cło dodatkowe (ochronne) SAFDU

Uwaga! Jeżeli dla danego towaru jest więcej niż jeden środek taryfowy, do których w systemie ISZTAR4 przypisany jest typ opłaty A20, to zgłoszenia powinny zawierać tyle typów opłat A20, ile jest środków taryfowych przypisanych do tego typu opłaty – nie należy sumować obliczonych kwot i wykazywać ich pod jednym typem opłaty A20.

Jednakże, jeżeli w zgłoszeniu podane zostaną dane dotyczące płatności odroczonej (pole 48), to do wszystkich wykazanych w zgłoszeniu typów opłat A20 powinna być zastosowana metoda płatności „E”.

1P1 – zabezpieczenie należności celnych dodatkowych

Uwaga! W typie opłaty 1P1 mieszczą się zabezpieczenia wynikające:

  • dla sektora zbóż – z przepisów art. 3 ust. 1 rozporządzenia Komisji (WE) nr 2133/2001 z dnia 30 października 2001 r. oraz z przepisów art. 3, 6 i 7 rozporządzenia Komisji (UE) nr 642/2010 z dnia 20 lipca 2010 r.,
  • dla rynku cukru i melasy - z przepisów art. 38 rozporządzenia Komisji (WE) nr 951/2006 z dnia 30 czerwca 2006 r.,
  • dla rynku drobiu - z przepisów art. 3 rozporządzenia Komisji (WE) nr 1484/95 z dnia 28 czerwca 1995 r.,
  • dla rynku owoców i warzyw - z przepisów art. 137 ust.2 i 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) Nr 499/2014 z dnia 11 marca 2014.

1S1 – należności podatkowe (VAT i akcyza) podlegające zabezpieczeniu w odniesieniu do należności celnych dodatkowych podanych przy typie opłaty 1P1

1T1 – należności podatkowe (VAT i akcyza) podlegające zabezpieczeniu w odniesieniu do tymczasowego cła antydumpingowego (A35) i tymczasowego cła wyrównawczego (A45) oraz dla cła antydumpingowego ostatecznego z zawieszonym poborem (A30 w połączeniu z typem środka 555) oraz dla cła wyrównawczego ostatecznego z zawieszonym poborem (A40 w połączeniu z typem środka 555)

A30 – ostateczne cła antydumpingowe

A35 – tymczasowe cła antydumpingowe

A40 – ostateczne opłaty wyrównawcze

A45 – tymczasowe opłaty wyrównawcze

B00 – podatek VAT

B10 – odsetki wyrównawcze (od VAT)

B20 – odsetki od zaległości (od VAT)

C00 – opłaty wywozowe

C10 – opłaty wywozowe dotyczące produktów rolnych

D00 – odsetki od zaległości (inne niż od VAT)

D10 – odsetki wyrównawcze (np. uszlachetnianie czynne)

E00 – należności celne pobierane na rzecz innych krajów

1A1 – podatek akcyzowy

1R1 – cło przywozowe erga omnes według stawki obowiązującej w dniu dopuszczenia do obrotu towarów dla towarów określonych w rozporządzeniach Komisji (WE):

  • Nr 1972/2003 z dnia 10 listopada 2003 r. o środkach przejściowych stosowanych względem obrotu handlu towarami rolnymi z powodu przystąpienia Republiki Czeskiej, Estonii, Cypru, Łotwy, Litwy, Węgier, Malty, Polski, Słowenii i Słowacji,
  • Nr 60/2004 z dnia 14 stycznia 2004 r. ustanawiające środki przejściowe w sektorze cukru w związku z przystąpieniem (...)

1Z1 – podatek importowy (likwidacja odprawy czasowej)

Uwagi ogólne

Kwoty stanowiące podstawę do obliczenia cła, opłat i podatków należy podać w pełnych złotych polskich (bez miejsc po przecinku). Zaokrąglenie do pełnych złotych następuje w ten sposób, że końcówki poniżej 50 groszy pomija się, a końcówki wynoszące 50 groszy i więcej podnosi się do pełnych złotych. Podpola tego nie należy wypełniać dla danego typu należności, jeżeli podstawą jej wyliczenia nie jest wartość towaru, lecz jego ilość lub masa, z wyjątkiem podstawy do naliczenia cła, którego sposób wypełnienia podano w pkt 2.1.

2.1. Podstawa naliczenia cła

W zależności od rodzaju stawki celnej, podstawą naliczenia cła może być:

  • wartość celna towarów określona na podstawie Rozdziału 3 Tytułu II Unijnego Kodeksu Celnego „Wartość Celna Towarów”,
  • wartość celna określona na podstawie unijnych przepisów szczególnych,
  • ilość towaru,
  • masa netto towaru.

Niezależnie od rodzaju stawki celnej w kolumnie "Podstawa opłaty", dla typu opłaty A00, należy wpisać wartość celną towaru.

2.2. Podstawa opodatkowania podatkiem akcyzowym

Podstawą opodatkowania podatkiem akcyzowym w przypadku wyrażenia stawki akcyzy w kwocie na jednostkę wyrobu jest ilość wyrobów akcyzowych.

Podstawą opodatkowania podatkiem akcyzowym w przypadku wyrażenia stawki akcyzy w procencie maksymalnej ceny detalicznej jest cena detaliczna wyznaczona i wydrukowana na opakowaniu jednostkowym.

Podstawą opodatkowania podatkiem akcyzowym w przypadku wyrażenia stawki akcyzy w kwocie na jednostkę wyrobu i w procencie maksymalnej ceny detalicznej jest ilość wyrobów akcyzowych oraz maksymalna cena detaliczna wyznaczona i wydrukowana na opakowaniu jednostkowym. W przypadku nieoznaczenia opakowań jednostkowych papierosów lub tytoniu do palenia maksymalną ceną detaliczną, przyjmuje się trzykrotną wartość średniej ważonej detalicznej ceny sprzedaży papierosów, przeliczanej na jednostkę 1000 sztuk dla papierosów, a dla tytoniu do palenia przyjmując założenie, że jednostka 1000 sztuk papierosów odpowiada 1 kilogramowi tytoniu do palenia. Średnia ważona detaliczna cena sprzedaży papierosów ogłaszana jest w drodze obwieszczenia ministra właściwego do spraw finansów publicznych w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski” (art. 99 d ustawy o podatku akcyzowym).

Podstawą opodatkowania podatkiem akcyzowym w przypadku wyrażenia stawki akcyzy w procencie podstawy opodatkowania jest wartość celna powiększona o należne cło.

W wypadku objęcia procedurą dopuszczenia do obrotu produktów kompensacyjnych powstałych w wyniku procedury uszlachetniania biernego, podstawą opodatkowania podatkiem akcyzowym jest różnica pomiędzy wartością celną dopuszczonych do obrotu produktów przetworzonych lub zamiennych, a wartością towarów wywiezionych czasowo za granicę, powiększona o należne cło.

W wypadku objęcia towarów procedurą odprawy czasowej z częściowym zwolnieniem od należności celnych przywozowych, podstawą opodatkowania podatkiem akcyzowym jest wartość celna powiększona o cło, które byłoby należne, gdyby towary te były objęte procedurą dopuszczenia do obrotu.

Podstawa opodatkowania podatkiem akcyzowym obejmuje również prowizję oraz koszty transportu i ubezpieczenia, jeżeli elementy te nie zostały do niej włączone, a już poniesione do pierwszego miejsca przeznaczenia na terytorium kraju. Przez pierwsze miejsce przeznaczenia rozumie się miejsce wymienione w dokumencie przewozowym lub innym dokumencie, na podstawie którego towary są importowane.

Do podstawy opodatkowania dolicza się określone w odrębnych przepisach opłaty oraz inne należności, jeżeli organy celne mają obowiązek pobierać te należności z tytułu importu towarów.

W przypadku samochodów osobowych typu ambulans do podstawy opodatkowania nie wlicza się kwot stanowiących wartość specjalistycznego wyposażenia medycznego.

2.3. Podstawa naliczenia podatku od towarów i usług (VAT)   

Podstawą opodatkowania w imporcie towarów jest wartość celna powiększona o należne cło.

Jeżeli przedmiotem importu są towary opodatkowane podatkiem akcyzowym, podstawą opodatkowania jest wartość celna powiększona o należne cło i podatek akcyzowy.

Uwaga! Do podstawy opodatkowania VAT wchodzi cały należny podatek akcyzowy, tak więc w przypadku, gdy wypełniając Pole 47 zgłaszający pomniejszył kwotę podatku akcyzowego o wartość banderol podatkowych wpłaconą w celu ich otrzymania (patrz kod 072X w opisie Pola 44 w Części II Instrukcji), to do podstawy opodatkowania VAT powinien wliczyć podatek akcyzowy w pełnej wysokości, uwzględniającej także wartość banderol podatkowych (kwota akcyzy wliczana do podstawy VAT będzie równa sumie kwoty wpisanej w podpolu „Kwota” Pola 47 oraz kwoty obniżki podanej w Polu 44 przy kodzie wartościowym 072X).

W przypadku towarów objętych procedurą uszlachetniania biernego podstawą opodatkowania jest różnica między wartością celną produktów przetworzonych lub zamiennych dopuszczonych do obrotu a wartością towarów wywiezionych czasowo, powiększona o należne cło. Jeżeli przedmiotem importu w ramach uszlachetniania biernego są towary opodatkowane podatkiem akcyzowym, podstawą opodatkowania jest różnica między wartością celną produktów przetworzonych lub zamiennych dopuszczonych do obrotu a wartością towarów wywiezionych czasowo, powiększona o należne cło i podatek akcyzowy.

Podstawą opodatkowania w imporcie towarów objętych procedurą odprawy czasowej z częściowym zwolnieniem od należności celnych przywozowych jest wartość celna powiększona o cło, które byłoby należne, gdyby towary te były objęte procedurą dopuszczenia do obrotu. Jeżeli przedmiotem importu w ramach procedury odprawy czasowej z częściowym zwolnieniem od należności celnych przywozowych są towary opodatkowane podatkiem akcyzowym, podstawą opodatkowania jest wartość celna powiększona o cło, które byłoby należne, gdyby towary te były objęte procedurą dopuszczenia do obrotu, i o podatek akcyzowy.

Podstawa opodatkowania VAT obejmuje – o ile nie zostały włączone do wartości celnej – koszty dodatkowe, takie jak koszty prowizji, opakowania, transportu i ubezpieczenia, ponoszone do pierwszego miejsca przeznaczenia na terytorium kraju, jak również wynikające z transportu do innego miejsca przeznaczenia znajdującego się na terytorium Unii Europejskiej, jeżeli miejsce to jest znane w momencie dokonania importu. Przez pierwsze miejsce przeznaczenia rozumie się miejsce wymienione w liście przewozowym lub jakimkolwiek innym dokumencie przewozowym, na podstawie którego towary są importowane. W przypadku braku takiej informacji za pierwsze miejsce przeznaczenia uważa się miejsce pierwszego przeładunku na terytorium kraju.

Do podstawy opodatkowania dolicza się określone w odrębnych przepisach opłaty oraz inne należności, jeżeli organy celne mają obowiązek pobierać te należności z tytułu importu towarów (w tym także cło antydumpingowe).

Należy podać wysokość stawki celnej (odpowiednio podatkowej lub innej) w procentach, która ma być zastosowana do towaru klasyfikowanego według deklarowanego kodu taryfy celnej, po ewentualnym uwzględnieniu preferencji lub obniżek celnych.

Do stawek specyficznych zalicza się następujące stawki:

  • gdy jako alternatywę stawki procentowej ustalono kwotę minimalną lub maksymalną należności,
  • gdy oprócz stawki procentowej oblicza się dodatkową należność np. dodatkowy element rolny, od sztuki, od zawartości alkoholu itp.,
  • gdy stawkę należności ustalono kwotowo.

W przypadku gdy do naliczenia cła za towar klasyfikowany według danej pozycji taryfowej stosowana jest:

  1. stawka celna specyficzna z dodatkowym elementem rolnym (EA, ADSZ, ADFM, EAR, ADSZR, ADFMR), kod typu opłaty należy wpisać dwukrotnie, tj.
    •  w typie opłaty A00 podać należy kwotę należności wynikającą ze stawki ad valorem,
      oraz
    • w typie opłaty A20 podać należy kwotę należności wynikającą z elementu rolnego (EA, ADSZ, ADFM, EAR, ADSZR, ADFMR);
  2. stawka celna specyficzna inna niż z elementem rolnym (np. na wyroby alkoholowe), kod typu opłaty należy wpisać jednokrotnie, a kwotę cła należy wpisać jako kwotę skumulowaną,
  3. stawka należności ustalona kwotowo, kod typu opłaty należy wpisać jednokrotnie, a kwotę cła należy wpisać jako kwotę skumulowaną.

W przypadkach opisanych powyżej w pkt a), b), c) podpole „Stawka” powinno pozostać niewypełnione.

Wysokość naliczonej kwoty cła, podatku lub innych opłat podaje się w pełnych złotych polskich. Zaokrąglenie do pełnych złotych następuje w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych.

W wypadku ustalenia podatku akcyzowego od towarów objętych obowiązkiem banderolowania, kwotę podatku akcyzowego należy pomniejszyć o wartość banderol podatkowych wpłaconą przez importera w celu ich otrzymania. Kwoty podatku akcyzowego należy pomniejszyć proporcjonalnie do ilości towarów banderolowanych znajdujących się w danej przesyłce.

Uwaga! Nie należy odliczać odpłatności z tytułu kosztów wytworzenia banderol.

Na dołączonym do zgłoszenia celnego zaświadczeniu właściwego urzędu skarbowego w sprawach znaków akcyzy o wydaniu banderol należy nanieść informacje o ilości odpowiednio wywożonych/przywożonych aktualnie banderol lub o ilości wykorzystanych banderol na przywożonych wyrobach akcyzowych oraz datę przyjęcia zgłoszenia celnego i pozycję ewidencji.

Oryginał należy zwrócić stronie, a w aktach pozostawić kopię zaświadczenia, potwierdzoną za zgodność z oryginałem.

Jeżeli jest zwolnienie z części podatku, to należy podać tylko kwotę podatku należnego.

Należy wpisać kod jeden z podanych poniżej kodów (a1), właściwy dla określonej metody płatności:

A:      Płatność gotówką

D:      Inne (np. bezpośrednie obciążenie rachunku agenta celnego)

Uwaga! Symbol D należy podawać w przypadkach złożenia zabezpieczenia w stosunku do długu celnego, który powstał, ale kwota należności wynikająca z tego długu nie podlega zaksięgowaniu, np. w przypadku tymczasowych ceł antydumpingowych i tymczasowych ceł wyrównawczych, jeżeli stawka jest wyższa od 0 lub w stosunku do potencjalnego długu celnego, tzn. gdy składane zabezpieczenie dotyczy należności celnych, a także innych opłat związanych z importem towarów, których obowiązek uiszczenia jeszcze nie powstał (np. w procedurze odprawy czasowej z częściowym zwolnieniem z należności celnych przywozowych), a także gdy dług celny jeszcze nie powstał i nie wiadomo, czy w ogóle powstanie (np. w procedurze uszlachetniania czynnego).

Metodę płatności „D” podaje się w szczególności dla typów opłat A00, A30, A35, A40, A45 w zgłoszeniu o objęcie procedurą uszlachetniania czynnego i odprawy czasowej, w przypadku, gdy:

  • pozwolenie na stosowanie procedury uszlachetniania czynnego lub odprawy czasowej zostało udzielone na podstawie przepisów Wspólnotowego Kodeksu Celnego, które na mocy art. 251 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/2446 i jest ważne, a jego realizacja wiąże się z zastosowaniem zabezpieczenia (art. 88 WKC)
  • pozwolenie na stosowanie procedury uszlachetniania czynnego lub odprawy czasowej zostało udzielone na podstawie przepisów unijnego kodeksu celnego, którego realizacja wiąże się z zastosowaniem zabezpieczenia (art. 211 ust. 3 lit. c UKC).

Uwaga! Jeżeli na zgłoszeniu uproszczonym (z pozwoleniem lub bez pozwolenia) została wskazana:

  • metoda płatności D, to na zgłoszeniu uzupełniającym dla takiego samego typu opłaty, powinna również zostać wskazana metoda płatności D,
  • metoda płatności inna niż D, to na zgłoszeniu uzupełniającym dla takiego samego typu opłaty nie powinna zostać wskazana metoda płatności D.

W przeciwnym wypadku nastąpi odmowa przyjęcia zgłoszenia uzupełniającego.

E:      Płatność odroczona lub z przesuniętym terminem

W przypadku korzystania z odroczenia terminu płatności należności celnych na podstawie stosownego pozwolenia, niezależnie od przewidywanego sposobu dokonania płatności, należy wpisać symbol „E”.

Uwaga! Stosując symbol E należy w zgłoszeniu celnym wypełnić pole 48 i podać dane dotyczące zabezpieczenia.”.

Zgodnie z przepisami unijnymi odpowiednikami dotychczas stosowanych metod płatności F i M są kody E i R, z różnicami jak w powyższych opisach.

G:      Płatność z przesuniętym terminem – system podatku VAT (art. 211 dyrektywy 2006/112/WE)

Uwaga! Metodę płatności „G” należy podać dla typu opłaty B00 w przypadku rozliczania podatku VAT z tytułu importu w deklaracji podatkowej, zgodnie z art. 33a ustawy o podatku od towarów i usług.

Jednocześnie dla typów zgłoszenia A lub B lub C lub D lub E lub F należy podać po kodzie FR7 opisanym w pkt 4.2.20.1 niniejszej Instrukcji, identyfikator podatkowy podatnika lub osoby zobowiązanej do zapłaty VAT. Identyfikator podatkowy musi zaczynać się od PL (czyli podatnik musi być zarejestrowany do celów podatkowych w Polsce).

H:      Przelew bankowy

J:       Płatność poprzez administrację urzędów pocztowych; ma zastosowanie w zgłoszeniach składanych przez Pocztę Polską w zgłoszeniach z zakresem danych H6 i H7

Uwaga! Metoda płatności „J” nie może być stosowana w komunikatach elektronicznych przesyłanych przez podmioty do systemu AIS/IMPORT.

Metoda ta może być podawana przez podmioty wyłącznie w przypadku składania zgłoszenia celnego w obrocie pocztowym w postaci papierowego dokumentu SAD i w tej sytuacji zasady stosowania metody płatności „J” są następujące:

  1. może występować tylko w standardowych zgłoszeniach celnych – typ zgłoszenia A podawany w drugiej części pola 1,
  2. dla wszystkich typów opłat na wszystkich pozycjach towarowych musi być przypisana metoda płatności „J”.

Organy celne podają tę metodę płatności również w dokumentach DPDZ w obrocie pocztowym.

L:      metodę płatności „L” stosuje się, jeżeli ze zgłoszenia celnego nie wynika obowiązek uiszczenia należności i jeżeli nie towarzyszy temu zabezpieczenie składane na podstawie przepisów prawa celnego lub podatkowego, w zakresie w jakim przepisy prawa podatkowego odsyłają do prawa celnego albo jeżeli zabezpieczenie celne zostało złożone lecz nie podlega ono saldowaniu na etapie obsługi zgłoszenia celnego lecz monitorowaniu w drodze audytu albo w przypadku wyrobów podlegających podatkowi akcyzowemu, które po dopuszczeniu do obrotu zostaną objęte procedurą zawieszenia poboru akcyzy.

Dotyczy to w szczególności następujących przypadków:

  1. dla danego typu opłaty występuje stawka zerowa (z zastrzeżeniem lit. c i d oraz zasad stosowania metody płatności „Z”) lub w całości zawieszona,
  2. dla typu opłaty „1A1” ma zastosowanie procedura zawieszenia poboru akcyzy, tzn. w przypadku gdy w pierwszej części pola 37 zgłoszenia celnego występuje kod procedury „45”, „68” albo „96” (procedura wnioskowana) lub w drugiej części pola 37 jako kod uszczegóławiający procedurę występuje kod „F06”,
  3. w przypadku objęcia procedurą uszlachetniania czynnego lub procedurą odprawy czasowej z całkowitym zwolnieniem od należności celnych przywozowych i jeżeli jednocześnie występuje kod informacji dodatkowej „4PL07”, to dla wszystkich typów opłat należy podać „L” (szczegóły w opisie przypadku 6.22 w części VI Instrukcji),
  4. dla objęcia procedurą odprawy czasowej z częściowym zwolnieniem od należności celnych przywozowych i jeżeli jednocześnie występuje kod informacji dodatkowej „4PL07”, to dla typów opłat A00 i A20 należy podać „L” (szczegóły w opisie przypadku nr 6.22 w części VI Instrukcji),
  5. dla procedury uszlachetniania czynnego oraz procedury odprawy czasowej dla typów opłat A30, A35, A40, A45 i 1T1 należy podać metodę płatności „L”, w przypadku, gdy pozwolenie na stosowanie procedury uszlachetniania czynnego lub odprawy czasowej zostało udzielone na podstawie przepisów Wspólnotowego Kodeksu Celnego, które na mocy art. 251 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/2446 jest ważne, a jego realizacja nie wiąże się z zastosowaniem zabezpieczenia (art. 88 WKC),
  6. dla sytuacji, w których złożone zabezpieczenie nie podlega saldowaniu na etapie obsługi zgłoszenia celnego, lecz monitorowaniu w drodze audytu w procedurach uszlachetniania czynnego i odprawy czasowej, o ile taki sposób monitorowania zabezpieczenia wynika z pozwolenia na korzystanie z procedury (nie dotyczy to zgłoszeń stanowiących równocześnie wniosek o udzielenie pozwolenia na stosowanie procedury specjalnej na podstawie zgłoszenia celnego),
  7. brak wymagalności zabezpieczenia na podstawie art. 89 ust. 7 UKC, jeżeli jednocześnie występuje kod informacji dodatkowej 4PL07,
  8. dla typu opłaty 1A1 w procedurze dopuszczenia do obrotu, w przypadku gdy występuje kod informacji dodatkowej „4PL10”.

R:      Zabezpieczenie kwoty podlegającej zapłacie, włącznie z depozytem gotówkowym

Uwaga! Symbol R należy podawać w przypadkach złożenia zabezpieczenia w stosunku do powstałego już długu celnego, tzn. gdy składane zabezpieczenie dotyczy należności celnych, a także innych opłat związanych z importem towarów, których obowiązek uiszczenia już powstał, a termin ich płatności wynosi 10 dni.”

Z:      metodę płatności „Z” stosuje się w przypadku, gdy brak obowiązku uiszczenia należności wynika z faktu zastosowania przewidzianego w prawie całkowitego zwolnienia od należności celnych i/lub podatkowych

Uwaga: Warunkiem zastosowania zwolnienia z podatku VAT w przypadkach wskazanych w art. 81 ustawy o VAT, czyli podania MP=Z dla typu opłaty B00, jest konieczność podania dla cła, czyli typu opłaty A00 również MP=Z niezależnie od tego czy stawka celna jest równa, czy wyższa od zera. Zgodnie bowiem z art. 81 ustawy o VAT, zwolnienia, o których mowa w art. 47-80, stosuje się w przypadku zastosowania zwolnień od cła, z wyjątkiem art. 56 i art. 74 ust. 1 pkt 19. Warunek zwolnienia z cła jest tylko jednym z warunków, których spełnienie jest konieczne dla zastosowania zwolnienia z VAT – konieczne jest sprawdzenie, czy inne przesłanki wynikające z ustawy o VAT zostały spełnione dla potrzeb zastosowania danego zwolnienia z VAT, dlatego nie może być automatycznego przypisania MP=Z dla typu opłaty B00 (podatek VAT), gdy MP=Z występuje dla typu opłaty A00 (cło).

W przypadku zgłoszeń uzupełniających składanych do zgłoszeń uproszczonych oraz do wpisu do rejestru zgłaszającego do procedur uszlachetniania czynnego i odprawy czasowej, w związku z brakiem możliwości saldowania kwoty referencyjnej zabezpieczenia w systemie OSOZ2 (system AIS/IMPORT nie komunikuje się z systemem OSOZ2 w przypadku zgłoszeń uzupełniających), należy przyjąć poniższy tryb postępowania:

  • w polu 47 dla należności celnych i podatkowych podać kod metody płatności L zamiast D (z wyjątkiem, podlegających zapłacie, należności podatkowych w procedurze odprawy czasowej z częściowym zwolnieniem od należności celnych) oraz;
  • w polu 44 podać krajowy kod informacji dodatkowej 4PL07 i numer referencyjny zabezpieczenia GRN.

Jednocześnie, w przypadku wydanych już pozwoleń na złożenie zabezpieczenia generalnego do tych procedur, konieczna będzie zmiana takich pozwoleń ze względu na wskazywanie w nich sposobu monitorowania kwoty referencyjnej.

Zasady stosowania na jednej pozycji towarowej różnych metod płatności

Jeżeli na jednej pozycji towarowej występują metody płatności M i D, to należy podać tylko jeden rodzaj zabezpieczenia, tj. albo zabezpieczenie generalne, albo zabezpieczenie pojedyncze. Jeżeli zadeklarowane ma być zabezpieczenie pojedyncze, to należy podać dane dwóch zabezpieczeń pojedynczych: oddzielne na kwotę (sumę kwot) dla której (których) występuje MP=M oraz oddzielne na kwotę (sumę kwot) dla której (których) występuje MP=D.

Przykład:

Typ opłaty       Kwota              MP

  A00               10                    M

  A35               20                    D

  1A1               30                    L

  B00               40                    M

Jedno zabezpieczenie generalne z dostępnym saldem na kwotę 70 (10+20+40) albo dwa zabezpieczenia pojedyncze: jedno na kwotę 50 (10+40) a drugie na kwotę 20.

Zasady stosowania metod płatności na zgłoszeniu uzupełniającym do wpisu do rejestru zgłaszającego

W zgłoszeniu uzupełniającym do wpisu do rejestru możliwe do zastosowania są następujące metody płatności w zależności od typu opłaty: M, D, F, Z, L oraz G. Jeżeli kwota należności jest większa od zera, czyli występują metody płatności M lub D lub F, to zgłaszający ma obowiązek podania w zgłoszeniu celnym numeru zabezpieczenia generalnego lub numeru zabezpieczenia pojedynczego z saldem pokrywającym zsumowane kwoty należności.

Dane które należy podać w elemencie Identyfikacja Składu (trzy atrybuty):

  1. atrybut „Kraj Wydania Pozwolenia” – podać symbol kraju wydania pozwolenia – PL (a2)
  2. atrybut „Typ Składu Celnego” – podać literę wskazującą na typ składu (a1):

R  Publiczny skład celny typu I

S  Publiczny skład celny typu II

T  Publiczny skład celny typu III

U  Prywatny skład celny

V  Miejsca składowe przeznaczone do czasowego składowania towarów

Y  Skład inny niż celny

Z  Wolny obszar celny

  1. atrybut „Numer Identyfikacyjny”

W przypadku składów celnych, magazynów czasowego składowania oraz woc numer ten ma najczęściej następującą czteroczęściową strukturę:

  1. symbol kraju (a2) – PL,
  2. typ decyzji
  • dla określenia typu składu celnego i magazynu czasowego składowania należy używać następujących oznaczeń (an3):

TST – pozwolenie na prowadzenie miejsc składowych przeznaczonych do czasowego składowania towarów

CWP – pozwolenie na prowadzenie miejsc składowych przeznaczonych do składowania celnego towarów w prywatnym składzie celnym

CW1 – pozwolenie na prowadzenie miejsc składowych przeznaczonych do składowania celnego towarów w publicznym składzie celnym typu I

CW2 – pozwolenie na prowadzenie miejsc składowych przeznaczonych do składowania celnego towarów w publicznym składzie celnym typu II

  • na określenie typu miejsca dla woc należy używać następujących oznaczeń (a2):

FZ – wolny obszar celny

  1. kod organu celno-skarbowego, który wydał pozwolenie; w przypadku wolnego obszaru celnego należy podać kod izby administracji skarbowej, na obszarze której jest zlokalizowany wolny obszar celny (n6);
  2. rok wydania pozwolenia (n2) – z wyłączeniem wolnych obszarów celnych;
  3. wyróżnik cyfrowy (numer ewidencyjny) pozwoleń wydanych przez właściwy organ celno-skarbowy, za wyjątkiem wolnych obszarów celnych, w przypadku których ewidencja prowadzona jest centralnie przez Ministerstwo Finansów (n4)

Uwaga 1! W przypadku wolnych obszarów celnych należy podać wyróżnik cyfrowy zgodnie z wykazem będącym elementem opisu Pola 30.

Ponadto, aktualizowany na bieżąco wykaz woc publikowany jest na stronie podmiotowej Ministerstwa Finansów.

Uwaga 2! Oznaczenie składu w zgłoszeniu celnym wpisuje się bez użycia ukośników np.

Przykład: PLCW1458000160001.

Uwaga 3! W przypadku składu innego niż skład celny, czyli:

  • składu podatkowego (akcyzowego),
  • magazynu żywnościowego (WPR),
  • miejsca uznanego dla potrzeb załadunku,

należy podać numer składu/magazynu/miejsca określony w pozwoleniu/decyzji, np. w celu identyfikacji składu podatkowego (akcyzowego) będzie to 13-znakowy numer składu (przykład: PL06200002399).

Uwaga 4! Jeżeli zgłoszenie celne o dopuszczenie do obrotu składane jest w Polsce, ale skład akcyzowy zlokalizowany jest w innym państwie członkowskim, to procedury 45 i 68 nie mają zastosowania. W takim przypadku właściwym kodem procedury jest kod 42 albo 63 wraz kodem uszczegóławiającym procedurę F06. W polu 49 należy wpisać numer składu akcyzowego istniejącego w państwie członkowskim do którego wyrób akcyzowy ma zostać dostarczony (przykład: HU40050701999).

Należy wypełnić, wykorzystując kody podane przy Polu 29.

Kody zabezpieczeń

Należy wpisać kod zabezpieczeń (n1) zgodnie z poniższą tabelą:

Przypadek

Kod

Inne wymagane dane

Dla zwolnienia z obowiązku złożenia zabezpieczenia (art. 95 ust. 2 UKC)

 

0

 

numer poświadczenia zwolnienia z obowiązku złożenia zabezpieczenia

Dla zabezpieczenia generalnego

1

  • numer poświadczenia zabezpieczenia generalnego,
  • urząd składania zabezpieczenia

Dla zabezpieczenia pojedynczego składanego przez gwaranta

2

  • dane dotyczące zobowiązania z tytułu zabezpieczenia,
  • urząd składania zabezpieczenia

Dla zabezpieczenia pojedynczego składanego w gotówce

3

 

Dla zabezpieczenia pojedynczego w formie karnetów

 

4

 

numer karnetu zabezpieczenia pojedynczego

Dla zwolnienia z obowiązku złożenia zabezpieczenia, jeśli zabezpieczona kwota nie przekracza progu wartości statystycznej dla zgłoszenia (art. 89 ust. 9 UKC)

 

5

 

Dla zwolnienia z obowiązku złożenia zabezpieczenia (art. 89 ust. 8 UKC)

 

6

 

Dla zwolnienia niektórych organów publicznych z obowiązku złożenia zabezpieczenia

 

8

 

 

W części pola „nieważne na”:

Należy wpisać kod kraju zgodnie z opisem Pola 15a.

Należy wypełnić, wykorzystując kody podane przy Polu 29.